C.税收可以调节个人收入分配,促进社会公平 D.我国公民都是法律规定的纳税人
【解析】 税收具有强制性、无偿性、固定性的特点,A错误;税收是财政收入最重要的来源,但不是唯一来源,B错误;国家通过调整个人所得税的起征点,可以调节个人收入,C正确;并非所有的公民都是纳税人,D错误。
【答案】 C
3.有人用拆字法解读“幸福”二字:“幸”字是由土和￥(钱)构成,“福”字包含了衣、口、田。这样看来,“幸福”是指一个温馨和睦的家,有房住、有田耕、有钱花。从目前我国经济发展的状况看,要提升人民的幸福感,政府应该( )。
①大力增加财政收入 ②提高居民可支配收入 ③满足居民合理住房需求 ④保持物价总水平基本稳定
A.①②③
B.①②④
C.②③④
D.①③④
【解析】 本题以对“幸福”二字的拆分为背景材料,体现了对民生问题的关注。本题主要考查学生获取解读信息、调动运用知识的能力。解答此题要充分理解公民的权利和义务的关系,要充分把握政府的相关知识点。本题考查提升人民的幸福程度的措施。从用拆字法解读“幸福”二字可以看出,②③④均符合题意;①观点不科学,即使增加了财政收入,如果分配不合理,同样不能提高人民生活水平。
【答案】 C
4.“自动稳定器”是一种经济调节机制,具有自动稳定宏观经济运行的功能;在经济繁荣时会自动抑制经济增长,在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是( )。
A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税,降低企业税负 B.因经济繁荣职工收入提高,个人所得税税率进入更高等级 C.政府加快推进新型城镇化战略,促进经济健康可持续发展 D.中央银行为应对经济下行,降低商业银行存款准备金率
【解析】 本题考查财政政策、个人所得税等知识。A、C、D都是促进经济增长的措施。个人所得税在不同收入状况下税率不同,在经济衰退时人们收入减少,个人所得税征收额同时减少,从而增加居民消费拉动经济发展,在经济繁荣时反之,B符合“自动稳定器”的特点。
【答案】 B
5.纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人,负税人是实际负担税款的单位或个人。下
列对应关系正确的是( )。
①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人 ②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人 ③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人 ④某公司购买一台66000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
【解析】 个人所得税由个人来承担,所以李先生既是纳税人,也是负税人,①正确;连锁商店属于纳税人,消费者才是真正的负税人,排除②;张女士购买化妆品,化妆品价格里面包含了消费税,所以张女士属于负税人,化妆品店属于纳税人,③正确;某公司购买机床,需要承担增值税,属于负税人,机床厂属于纳税人,故排除④。
【答案】 B 二、非选择题
6.某酒楼老板在税务局追查假发票时,不仅不配合检查,而且采取藏匿、转移等手段逃避检查,更为严重的是该老板还伙同工作人员打伤了两名税务检查人员。有关部门责令其停业整顿,老板也受到法律惩处。
(1)老板的行为属于违反税法的哪种行为?对老板进行惩处说明了税收具有什么特征?对我们有什么启示?
(2)假如让你给该酒楼老板做思想教育工作,请列出你的谈话提纲。
【解析】 第(1)问属于对基础知识的考查,要依据材料提供的信息,判断出酒楼老板的行为是偷税、抗税行为,这体现了税收的强制性;对我们的启示就是强调我们应该如何做。第(2)问要从税收的重要性、我国税收的性质、依法诚信纳税的公民义务等角度作答。
【答案】 (1)①老板用假发票偷逃国家税款属于偷税行为;对抗检查,甚至打伤执法人员属于抗税行为。②对老板进行惩处说明税收具有强制性特征。③这启示我们每个公民要树立纳税人意识,自觉依法纳税,增强社会责任感,不得违反税法。
(2)①税收是国家组织财政收入最普遍的形式。②我国税收的性质是取之于民、用之于民的新型税收。③依法纳税是公民的基本义务。
发展要求训练
一、选择题
1.国务院总理李克强表示,要认真总结营业税改征增值税试点经验,跟踪评估遇到的新情况,研究探索相关重大问题,抓紧制定扩大改革试点的具体方案,有序扩大试点范围,适时将邮电通
信、铁路运输、建筑安装等行业纳入改革试点。营业税改为增值税的推广( )。 ①意味着对生产经营活动中的经营额征税 ②可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 ③能有效解决重复征税问题,实现社会公平 ④必定减少国家税收收入,增强企业发展动力
A.①②
B.②③
C.②④
D.③④
【解析】 ①错误,营业税是对生产经营活动中的经营额征税,增值税是对生产经营单位销售货物的增值额征收的一种税;④错误,将营业税改征增值税,不一定使国家税收收入减少。
【答案】 B
2.漫画中某公民的行为错在( )。
①没有坚持公民的权利与义务的统一 ②没有认识到税收是国家财政支出的基础 ③不懂得我国税收取之于民、用之于民 ④不了解我国税收具有无偿性和固定性
A.①③
B.①②
C.②④
D.③④
【解析】 ①③分别从权利与义务的关系和我国税收的性质角度阐释公民必须依法纳税的原因,均符合题意,故选A。税收是财政收入最主要的来源,经济发展是财政支出增长的基础,②错误;④所述与题干构不成因果关系。
【答案】 A
3.税务部门向开小卖部的小王征税,小王拒绝纳税,理由是“我是个体户,小本经营,还要纳税吗?”你认为( )。
A.小王拒绝纳税的行为涉嫌违法,但与道德无关 B.小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法,又是不道德的 C.小王应缴纳企业所得税 D.小王应缴纳增值税
【解析】 本题主要考查依法纳税的相关知识。拒绝纳税不仅违法,更是缺乏责任心、不讲道德的行为,故应选B。C、D是针对企业征收的税种,与题意不符。
【答案】 B 二、非选择题
4.我国近几年结构性减税的内容 税种 个人所起征点提高到3500元,由9级调整为7级 得税 税企业所得税减免优惠项目:①从事农、林、牧、渔业项目的所得;②从事符合税改内容 收 企业所条件的环境保护、节能节水项目的所得;③软件生产企业或集成电路设计(生减免 增值税 进项税额能够在发生当期抵扣;②小规模纳税人增值税征收率一律降至3% 税资源税 提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税 收 增值税 提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率 增消费税 提高烟酒的消费税率,停征养路费,改征成品油消费税 加
根据材料,运用《经济生活》知识,说明我国实施结构性减税的意义。
【解析】 本题考查结合材料提取有效信息的能力。对于结构性减税的作用和意义,可以从图表中所呈现的税收在企业、个人等方面的征收增减着手,逐条对照,综合分析其现实作用与意义,注意层次清晰。
【答案】 (1)促进节能减排,保护环境,转变经济发展方式,促进可持续发展。对矿产资源税和烟酒增税以及成品油的收税,促使了人们对资源的合理利用,保护环境。
(2)促使技术革新和产业升级。改增值税为消费税,不仅避免了重复征税,鼓励了企业增加固定资产投资,鼓励企业向资金、技术密集型发展;对高新技术企业减免,有利于企业自主创新,有利于产品和产业升级。
(3)促使了企业的发展,提高了企业的竞争力,促使了企业经济的复苏。企业所得税的减免和增值税转型,减轻了企业的负担,增加了企业的收入,促使了企业的发展。
(4)促进了就业,增加居民收入,扩大消费。个税调整,直接减轻了居民的税负负担,增加了居民收入,扩大了消费;对小微企业的税收优惠,有利于小微企业的发展,增加就业,方便人民生活。
得税 产)企业;④需要国家重点扶持的高新技术企业;⑤技术先进服务型企业;⑥动漫企业减免企业所得税;⑦小型微利企业可享受20%优惠税率 ①从生产型增值税向消费型增值税的转变,纳税人购进的固定资产所发生的
