编制审批前和审批后的会计分录：
1、 审批前 借：待处理财产损溢 3 800
累计折旧 1 400 贷：固定资产 5 200
审批后 借：营业外支出 3 800
贷：待处理财产损溢 3 800
2、审批前：借：固定资产 6 000
贷：待处理财产损溢 6 000
审批后： 借：待处理财产损溢 6 000 贷：营业外收入 6 000
3、审批前：借：待处理财产损溢 210 贷：原材料 210
审批后 借：管理费用 210
贷：待处理财产损溢 210
4、审批前：借：待处理财产损溢 160 贷：原材料 160
审批后 借：其他应收款 160
贷：待处理财产损溢 160
5、审批前：借：原材料 150
贷：待处理财产损溢 150
审批后 借：管理费用 150
贷：待处理财产损溢 150
或：借：待处理财产损溢 150
贷：管理费用 150
6、审批前不用做账。
审批后：借：坏账准备 250 贷：其他应收款 250
P319 第十章 财务会计报告
13
1、 编制资产负债表
资产负债表
编制单位：××企业 200× 年6月30日 单位：元 资 产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 货币资金 应收账款 其他应收款 存 货 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 资产总计 77 050 短期借款 7 000 应付账款 750 其他应付款 436 200 应付职工薪酬 应交税费 (略) 628 500 实收资本 230 500 盈余公积 398 000 未分配利润 919 000 负债及所有者权益总计 41 000 4 050 5 300 7 000 39 670 (略) 721 000 38 000 62 980 919 000 2、编制利润表
利 润 表 会企02表
编制单位：××企业 200×年6月份 单位：元
项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：投资收益（损失以“－”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 本月数 1 179 900 975 780 64 320 14 600 20 800 6 200 （省略） 本年累计数 98 200 800 5 000 94 000 23 500 70 500 14
