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（一）企业利用非货币性资产交换进行会计报告粉饰的常用方法 .............. 177 （二）识别非货币性资产交换粉饰手段的方法 .......................................... 179 九、客户经理如何应对中小企业财务报表失真 ................................................. 180
（一）中小企业财务报表失真对常规信贷操作的影响 ................................ 180 （二）客户经理应对中小企业财务报表失真的对策 ................................... 181 （三）强调安全性担保，并注意担保人或抵押物与借款人的关联程度 ....... 182 （四）提高客户经理自身素质 ................................................................... 182 十、银行信贷调查中的企业财务报告真实性分析 .............................................. 183
（一）企业为何要作假（或粉饰）财务报告 .............................................. 183 （二）企业如何作假（或粉饰）财务报告 ................................................. 184 （三）怎样识别企业财务报告的真实性 ..................................................... 185 十一、企业会计报表粉饰的综合识别方法体系 ................................................. 186
（一）企业造假手段的各种表现形式及识别方法 ....................................... 186 （二）识别企业会计报告粉饰的通用方法 ................................................. 188 （三）财务比率异常变动识别法................................................................ 188 （四）特殊业务或科目识别法 ................................................................... 189 （五）审计意见分析识别法 ....................................................................... 189 （六）关注会计报表附注 .......................................................................... 189 十二、警惕企业无形资产的“无形陷阱” ........................................................ 190
（一）无形资产入账处理不当 ................................................................... 190 （二）无形资产计价不正确 ....................................................................... 190 （三）随意变更无形资产摊销期限 ............................................................ 190 （四）操纵无形资产减值准备的提取 ........................................................ 191 （五）公司大股东用无形资产偿还欠款 ..................................................... 191 十三、警惕企业关联交易的七大陷阱 ............................................................... 193
（一）关联方交易的概念及种类................................................................ 194 （二）企业利用关联方关系及其交易进行会计粉饰的主要手段 .................. 194 （三）如何识别企业关联交易造假 ............................................................ 197 十四、警惕企业合并报表的财务陷阱 ............................................................... 198
（一）案例介绍 ........................................................................................ 198 （二）企业粉饰合并会计报表的手段 ........................................................ 199
第二章 行业及业务风险解析 .............................................................................. 203
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一、“两高”行业贷款政策风险要点分析及银行风险防范建议 .......................... 203
（一）增强政策敏锐性、高度关注高耗能高污染行业贷款的政策风险 ....... 203 （二）倡导“绿色信贷”、借鉴“赤道原则” ............................................ 204 （三）严格准入条件、加强贷后监管，严控“两高”行业贷款 .................. 205 二、水泥行业信贷风险分析及银行风险防范建议 .............................................. 206
（一）水泥行业信贷风险特征 ................................................................... 206 （二）水泥行业信贷风险防范中的难点分析 .............................................. 206 （三）如何有效防范水泥行业信贷风险 ..................................................... 207 三、造纸行业信贷风险分析与银行风险防范建议 .............................................. 208
（一）造纸业授信风险分析 ....................................................................... 209 （二）造纸业授信政策研究 ....................................................................... 210 四、项目运作中的房地产授信风险控制 ............................................................ 213
（一）房地产开发贷款项目运作过程回顾 ................................................. 213 （二）房地产开发贷款项目运作经验得失总结 .......................................... 215 （三）如何加强房地产授信业务风险控制的思考 ....................................... 216 五、关联企业贷款风险的新表现 ...................................................................... 217
（一）关联企业套取银行贷款的主要手法 ................................................. 218 （二）银行贷款管理中存在的主要问题 ..................................................... 218 （三）教训与启示 ..................................................................................... 219 六、客户经理如何借鉴案例分析识别信贷风险 ................................................. 219
（一）案例分析对于防范信贷风险的作用 ................................................. 220 （二）个案分析在识别信贷风险中的运用 ................................................. 221 七、客户经理如何建立中小企业融资风险预警系统 .......................................... 225
（一）中小企业融资风险预警系统的特征 ................................................. 225 （二）中小企业融资风险预警系统的定性研究----警兆识别系统................. 226 （三）中小企业融资风险预警系统的定量研究----预警测度系统................. 226 （四）中小企业融资风险防警的方法与对策 .............................................. 229 八、客户经理在担保贷款贷后审查中应注意的几个问题 ................................... 229
（一）对债务人主体资格审查时应注意的问题 .......................................... 229 （二）对担保贷款合同审查时应注意的问题 .............................................. 230 （三）关注涉诉问题，防止资产流失审查时应注意的问题 ......................... 232 （四）对债务人资产占有的权属、性质、管理现状审查时应注意的问题 .... 232
第五篇 打造高效经理团队——制度研讨 ..................................................................... 233
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第一章 客户经理制理论与运用 ........................................................................... 233 一、商业银行的客户经理制存在的问题及对策分析 .......................................... 233
（一）我国商业银行实施客户经理制的必要性 .......................................... 233 （二）现阶段客户经理制存在的主要问题 ................................................. 235 （三）提高客户经理制实施效果的对策 ..................................................... 238 二、客户经理制的运用：如何提高客户经理工作效率....................................... 240
（一）商业银行客户经理日常所遇到的问题 .............................................. 240 （二）明确客户经理定位，改善其效率 ..................................................... 242 三、客户经理制的运用：如何正确考核客户经理的存款业绩 ............................ 244
（一）存款业务考核中面临的一些具体问题 .............................................. 244 （二）区分不同情况，细化考核指标 ........................................................ 245
第二章 客户经理制度建设同业经验借鉴 ............................................................. 247 一、香港客户经理制经验借鉴 .......................................................................... 247
（一）香港客户经理制运作现状及特点 ..................................................... 247 （二）香港客户经理制对银行业的借鉴 ..................................................... 250 二、美国商业银行客户经理制借鉴 ................................................................... 253
（一）美国银行业客户经理的岗位设置 ..................................................... 253 （二）美国银行业客户经理选择客户的方法和标准 ................................... 253 （三）美国银行业客户经理的主要职能 ..................................................... 254 （四）美国银行业对客户经理的管理 ........................................................ 254 （五）美国银行业对客户经理的考核和激励 .............................................. 255 三、包头市商业银行如何锻造新型客户经理 ..................................................... 255
（一）新颖的招聘 ..................................................................................... 256 （二）“一对一”的师傅带徒弟 ................................................................. 257 （三）走街串巷找“朋友” ....................................................................... 257 （四）包商行客户经理为何动力十足？ ..................................................... 258
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第一篇 客户经理素质要求——职业入门
一、现代商业银行客户经理应具备的基本素质
（一）客户经理的任务
谁来做客户经理，谁能做好客户经理，是一个最基本的问题。目前素质问题在很多行业被提出来。做好客户经理的前提是对客户经理的任务要有一个基本的了解。一般来讲，客户经理的主要任务是：
1．联系银行与客户的主要桥梁。这是最基本的一点，客户经理相当于一个流动的银行。
2．为客户充当财务参谋。
3．研究分析客户的需要并提供解决的方案。
4．争取银行资源以及解决客户的需要，如人才和客户资源。
5．了解竞争对手的策略并提出抗衡的方法，不能随意外露银行内部的一些情况。 6．运用有限的资源为银行赚取合理的回报。
（二）客户经理应具备的基本素质
为了完成上述任务，要求商业银行客户经理必须具备较高的素质。一般要求如下：
1．必须具有较强的责任心。必须对运营绩效负责，包括销售量和利润。 2．必须善于运用营销技巧，鼓励自己不断创新并比别人看得更远。
3．必须具有一定的预见性和洞察力，并能够在了解银行总的业务情况的前提下，掌握自己工作范围内的各方面的情况。
4．必须是个多面手，能参与各个环节的工作，包括市场分析，产品开发、定价、预测销量与利润、确定市场营销目标、制订策略与计划、成本核算以及制订规章制度等问题。
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