4、企业发生的公益救济性捐赠支出在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
5、企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资低100%加计扣除。
6、企业所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴。企业应当自月份或季度终了后15内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；年度终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
7、对于由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法。
8、年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业，属于企业所得税的小型微利企业。
9、年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的非工业企业，属于企业所得税的小型微利企业。
10、企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。 11、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。
12、企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。 13、纳税人取得的保险公司赔款既不纳入收入总额征税，也不得在税前扣除。
14、某企业作为担保人为被担保人承担了其还不清的贷款本息，并在企业缴纳所得税前进行了扣除。
15、企业已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税。
16、企业所得税应当分国不分项计算其扣除限额。
17、企业收入总额中的利息收入，是指企业购买各种债券等有价证券取得的利息，不包括外单位欠款付给的利息。
18、企业在生产经营期间的借款利息支出，可按实际发生数从收入总额中扣除。 19、企业发生亏损，可在今后五年内弥补亏损，是指以五个盈利年度的利润弥补亏损。 20、对企业接受的捐赠收入可转入企业公积金，不予计征所得税。
21、纳税人的财务、会计处理与税法规定不一致的，应按税收规定予以调整。 22、企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。
四、计算题
1.利民公司上年度销售收入9068万元，销售成本4000万元，期间费用1500万元，营业外支出账户中列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳的税收滞纳金8万元，偷税被处的罚款10.8万元，计算利民公司上年度应纳的企业所得税额。 2.康宁公司上年境内经营应纳税所得额为2000万元，其在A国设有分支机构，取得税后所得360万元，在A国按40%税率交纳了所得税。计算该公司上年度境内、外所得汇总缴纳的所得税额。
3.为民公司上年度“财务费用”账户对应两笔借款：（1）向银行借款300万元，年利息8%，期限为9个月；（2）向非金融机构借款100万元，与第一笔借款同期借入同期归还，实际利息为10.5万元。两笔借款均用于满足资金流动性需求。则为民公司在计算企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息费用是多少？
4.某中外合资饭店上年取得业务收入2400万元，有关业务支出1000万元，装修饭店大厅支出300万元，有关费用支出600万元（其中支付业务招待费60万元），缴纳税金30万元。试计算该企业上应纳所得税税款。
5.风华公司上年实现产品销售收入2000万，国库券利息收入6万；发生销售成本400万，
三新研发费40万元；缴纳增值税340万，消费税200万元，城建税和教育费附加54万元。计算风华公司上年应纳的企业所得税。
6.某公司为居民企业，上年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润额均为30万元，其中，产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，试计算该公司上年度应缴纳的企业所得税额。
7. 江苏省某企业上年账户利润为2350万元，调整项目如下：该企业为解决子女入学问题，直接向某学校捐款15万元；该企业年营业收入额为2000万元，实际发生业务招待费用为15万元。请计算该企业上年应纳企业所得税税额。
8.某民营企业上年申报的应纳税所得为150万元，全年的销售收入净额为500万元。经税务机关查帐发现以下情况：企业当年发生广告费100万。计算该企业上年应纳的企业所得税。
\\企业所得税客观题参考答案
一、单项选择题
DCADC DBDAD BCCCC CBDBB BACBD DCBBB BCDAC CCBCC
CBDBC CAAAD DCDAC BCCDA CBDCB BBCA 二、多项选择题
1、BCD 2、BC 3、CD. 4、ABCD 5、BCDE 6、ABCD 7、ABCE 8、ABCD
9、CD 10、ABC 11、AD 12、ACD 13、BD 14、CD 15、ABD 16、ABD 17、ABCD
18、AB 19、AC 20、AB 21、AB 22、ABCD 23、ABCD 24、BD 25、ABCD 26、ABC 27、ABC 28、BC 29、CD 30、BCD 31、AB 32、ABC 33、ABC 34、ABD
35、ACD 36、ABD 37、ABC 38、ABCD 39、ABD 40、ACD 41、BD 42、AB 43、ABCD
44、BCD 45、ABCD 46、AB 47、ACD 48、AD 49、ABD 50、ABC 51、AB 52、ABCD
三、判断改错题
1、√ 2、× 10、√ 11、√ 19、× 20、×
3、× 4、√ 5、√ 6、√ 7、√ 8、√ 9、√ 12、× 13、√ 14、× 15、√ 16、√ 17、× 18、× 21、√ 22、×
