30.关于小规模纳税人，下列说法正确的有( ABC )。
A．小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应 纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额 B．小规模纳税人增值税征收率为3%
C．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税 31.下列有关消费税的会计处理，正确的有( ACD )。
A．小企业对外销售产品应缴纳的消费税，计入“营业税金及附加”科目 B．小企业进口应税消费品应交消费税，不计入资产成本
C．小企业委托加工应税消费品，收回后直接销售的，其消费税计人委托加 工存货成本 ．
D．小企业委托加工应税消费品，收回后用于连续生产应税消费品按规定准 予抵扣的，计入应交消费税科目的借方
32.小企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，在进行消费税会 计处理时，正确的有( AC )。 A．受托方代收消费税时： 借：银行存款
贷：应交税费——应交消费税 B．受托方代收消费税时： 借：主营业务收入
贷：应交税费——应交消费税 C．委托方向受托方支付消费税时： 借：委托加工材料 贷：银行存款
D．委托方向受托方支付消费税时： 借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款
33.下列关于小企业金银首饰零售业务消费税的会计处理，正确的 有( AC )。
A．有金银首饰零售业务的小企业，在营业收入实现时，应借记“营业税金 及附加”科目
B．有金银首饰零售业务的小企业因受托代销金银首饰按照税法规定应缴纳 的消费税，应借记“其他业务成本”科目
C．有金银首饰批发业务的小企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工 福利、奖励等方面的，应于移送时，按应交消费税，借记“营业外支 出”、“销售费用”、“应付职工薪酬”等科目
D．随同金银首饰出售并单独计价的包装物，按规定应缴纳的消费税，借记 “其他业务成本”科目
34.A企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消 费品，且不属于金银首饰）。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。 A企业发生的下列各项支出中，应计人收回委托加工材料实际成本的有( AC )。 A．支付的加工费 B．支付的增值税 C．负担的运杂费 D．支付的消费税
35.小企业下列项目中，按规定应缴纳营业税的有( CD )。 A．小企业提供修理劳务取得的收入
B．小企业提供加工取得的收入 C．小企业出租无形资产取得的收入 D．小企业出售不动产取得的收入
36.城市维护建设税和教育费附加是国家对纳税人实际缴纳的( ABC )税额 为计税依据征收的一种税。 A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．企业所得税
37.下列关于资源税的会计处理，正确的有( ABD )。
A．小企业销售商品按照税法规定应缴纳的资源税，计人“营业税金及附 加”科目
B．小企业自产自用的物资应缴纳的资源税，计入“生产成本”科目
C．小企业外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按照税法规定所允许 抵扣的资源税，计入“营业税金及附加”科目
D．小企业收购未税矿产品，按照实际支付的价款，计人“材料采购”或 “在途物资”等科目
38.下列关于土地增值税的会计处理，正确的有( AC )。
A．小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑 物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计人“固定资产清理” 科目
B．小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑 物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产” 科目
C．小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计人 “营业税金及附加”科目
D．小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计人 “营业外支出”科目
39．下列各项税金中，应计人“营业税金及附加”科目的有( ABC )。 A．土地增值税 B．消费税 C．城市维护建设税 D．耕地占用税
40.关于个人所得税，下列说法正确的有( ABC )。
A．个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税
B．个人所得税实行代扣代缴和纳税人自行申报相结合的征收方式 C．工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%~45% D．劳务报酬所得，适用比例税率，税率为10% 三、判断题
1．流动负债是指小企业预计在1年内或者超过1年的一个正常营业周期内 清偿的债务。( 对 )
2．短期借款利息在计提时应通过“短期借款”科目核算。( 错 ) 3．小企业向内部职工借款支付的利息支出，不得在企业所得税税前扣 除。( 错 )
4．“应付票据”科目核算小企业因购买材料、商品和接受劳务等日常生产 经营活动开出、承兑的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。( 对 ) 5．《小企业会计准则》和企业所得税法对于小企业确实无法偿付的应付款 项处理是一致的，即均作为收入来处理，因此，对应纳税所得额的影响是一致
