D.企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元 【答案】A
【解析】小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 16.某企业2014年度发生一向对外投资业务。以一批账面价值600万元，不含增值税的公允价值700万元的货物对外投资。2014年度该业务应缴纳企业所得税为（ ）万元。 A.5 B.6.25 C.12.5 D.25 【答案】A
【解析】企业用于公益性、救济性的捐赠支出，在当利润总额的 12%以内可以据实扣除。捐赠限额：（700-600）÷5×25%=5（万元）
（二）多项选择题
1. 非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或
者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。机构、场所，包括（ ）。
A.工厂、农场、开采自然资源的场所 B.提供劳务的场所
C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 D.营业代理人 【答案】ABCD
【解析】机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：
（1）管理机构、营业机构、办事机构； （2）工厂、农场、开采自然资源的场所； （3）提供劳务的场所；
（4）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；
（5）其他从事生产经营活动的机构、场所。 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
2.下列项目中，应确认收入的实现时间正确的有（ ）。
A. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
B. 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
C. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D. 企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 【答案】BCD
【解析】股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
3.根据《企业所得税法》的规定，居民纳税人取得的（ ）应计入当期应纳税所得额。 A.银行存款的利息收入 B.国库券利息收入
C.已确认的非货币性资产转让所得 D.企业拆借资金取得的利息收入 【答案】AD
【解析】国库券兑付利息免税，其他照章纳税。居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。
4.依据企业所得税相关规定，下列各项中属于不征税收入的有( )。
A．企业因混合型投资业务取得的利息收入
B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等不足12个月的权益性投资收益
C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D．拨付纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织的财政资金 【答案】CD
【解析】下列收入为不征税收入：
（1）财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院
