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建筑企业运用现金流量表数据进行财务分析的探讨
作者：王黎明
来源：《财经界·学术版》2010年第04期
[摘 要]市场经济的不断发展让现金流量管理逐渐演变为建筑企业财务管理的重要话题,现金流量的稳定情况将对建筑企业的生存和发展造成很大的影响,怎样利用现金流量表对财务展开研究,为企业的经营决策提供帮助是每个建筑企业经营管理者、投资者和债权人需要积极思考的。鉴于这一点,笔者详细结合了现金流量表中的有效数据来做出论述。 [关键词]现金流量表 数据 财务分析
现金流量表能够将企业在某一会计期间现金和现金等价物流入、流出情况如实地反映出来。现金流量表的制定应该根据现金所编制的财务情况进行。与传统的财务状况变动表相比,现金流量表具有直观、可比、准确的特点,对于企业现金的增减变化及其结果可以最为直观地反映出来。对现金流量表进行分析后,能够了解到企业在某一会计期间现金的流入、流出状况,并且得出最为实际的企业盈利能力,对企业的相关能力进行预测评价,如:评偿债能力、支付能力等,以更为确切的了解企业获得的利润质量。笔者在文中根据相关的现金流量表中的关键数据探讨了企业经营管理的情况。 一、结合现金流量表数据进行分析
(1)结合了“支付给职工以及为职工支付的现金”,熟悉企业工资支付的详细情况,对企业职工以及平均生产率做出科学的判断。这一项数据应该是比较新颖的内容,因为传统的会计报表体系未能出现一张报表可以将这方面的内容集中直观的反映出来。例如:在资产负债表中对职工的应付工资无法直接显示出企业当期向职工支付的详细金额,而在观察了现金流量表的“支付给职工以及为职工支付的现金”就能够很明确的找到各个职员的工资、奖金、津贴的详细分配状况以,企业在别的方面想职员所支付的资金也能够如实地记录反映出,比如:医疗保险、养老保险、失业保险等等。此外,对于企业而言可结合表中的数据来推断出企业职工人数、劳动生产率、平均工资等情况。
(2)根据表中反映的“收回投资所收到的现金”、“取得投资收益所收到的现金”与企业原始投资的相关联系,可以了解到企业的投资回收额和投资报酬率,这样为企业考察投资的可行性以及效果提供真实的依据。需要注意的是对表中的相关联系进行研究时,尤其要注意观察企业是否存在由于对外投资而导致国有资产的流失的可能性。企业要想弄清这一情况就必须把长期投资、短期投资账户结合起来进行详细地分析,对企业原始投资的规模、回收额、报酬率情况客
