会公平。
解析：回答本题应从两方面入手，一是分别指出甲乙两图人口财富分布状况，再比较优劣。二是从分配制度上说明如何体现效率与公平的统一。从两表反映的情况看，甲图反映出贫穷人口多，社会财富差距大，乙图反映出中等收入人口多，两极人数少，在贫富上更能体现“和谐”的思想。回答（2）时要注意题干所给的知识范围的限制，经济制度主要包括所有制制度（基本经济制度）与分配制度，因此，本题应着重从这两方面组织答案。
5．处理好效率与公平的关系问题（难点问题） 效率与公平是人类一直追求的目标，二者是对立统一的关系。在我国社会主义市场经济中，我们应该怎样处理效率与公平的关系呢？对于这个问题，应该从以下两个方面来把握。
（1）是什么？
效率与公平的辩证关系。第一，二者存在对立的一面。效率与公平存在冲突，根源是资源的相对稀缺性。面对相对稀缺的资源，人类必须尽一切可能提高资源的利用效率，尽可能把“蛋糕”做大，而要调动人们做大“蛋糕”的积极性，则必须在“蛋糕”的分配上将每个人的报酬与对“蛋糕”的贡献挂钩。而个人能力、运气、工作环境存在很大差异，所以每个人得到的蛋糕份额必然呈现很大的差异，即出现不公平。第二，在社会主义市场经济条件下，效率与公平又有一致性。一方面，效率是公平的物质前提和基础。没有效率作为前提和基础的公平，只能导致平均主义和普遍贫穷。另一方面，公平是提高经济效率的保证。只有给劳动者提供充分的利益和权利分配的公平，才能激发劳动者发展生产、提高经济效率的保证。
（2）怎么办？
如何处理好效率与公平的关系。首先指出，初次分配与再分配都要处理好效率与公平的关系。过去的提法是初次分配讲效率，再分配讲公平，党的十七大提出初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，这是我国收入分配方面的重大变化。强调初次分配要讲公平，是因为目前的收入差距不合理主要是初次分配领域的问题。在讲处理好效率与公平的关系时，要坚持三条原则：既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。
问题：正确认识“先富”“共富”的关系？ （1）“共同富裕”不是“同时富裕”，也不是“平均富裕”、“同等程度富裕”。想让所有的人同时同等程度地富裕是不切实际的空想，否则只能导致“共同贫穷”。
（2）正确解决社会成员之间收入差距扩大问题。我们必须坚持允许和鼓励一部分人和一部分地区先富起来，要在发展经济的基础上，逐步增加城乡居民收入，最终实现共同富裕。
第八课 财政与税收
一、重点、难点精析
1． 财政收入（重点问题）
关于财政收入问题，主要从以下两点来把握。
第一，筹集财政收入的具体渠道。国家取得财政收入，从理论上来说有税、利、债、费。但在实际生活中我们说的财政收入常常不包括债务收入。
第二，影响财政收入的因素。影响财政收入的因素很多，但主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政的影响是基础性的。因此，要保持国家财政收入的持续增长，就必须加快经济发展，增加社会财富总量。
在国家社会财富总量一定的前提下，如果财政集中的收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产规模的扩大和技术的改造，最终对企业的持续发展产生不利的影响；同时也会直接减少个人的购买力，不利于人民生活水平不断提高，不利于调动劳动者的
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生产积极性，最终都将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展的支持和调控力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。
问题：国家财政集中的资金是越多越好？还是越少越好？
实践证明，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
2．税收及其基本特征（重点问题）
税收的含义和基本特征是本课最基本的理论。只有理解税收的本质，才能理解国家征税的必然性，进而理解依法纳税是公民的基本义务。
（1）税收的含义和本质
含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法无偿取得财政收入的基本形式。 理解税收的含义，应注意掌握以下几点。 其一，税收的征收主体是国家。国家为满足公共需要而组织税收。税收是国家得以存在、能够发挥作用的前提和基础。（税收与国家的关系）
其二，国家征税的依据是法律，凭借的是政治权力。国家凭借政治权力征税，体现税收的强制性特点。税法是税收的法律依据和法律保障。（税收与法律的关系）
其三，征税的过程实质上是物质财富从个人、单位无偿地转给国家。（税收体现的个人、单位与国家的关系）
其四，税收是国家财政收入的基本形式。（税收与财政的关系）
本质：是国家按法律规定向纳税单位和个人的财富分配，强制、无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。这一分配关系，集中反映了国家与各阶级、各阶层的经济利益关系。
（2）税收的基本特征
税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征，这是税收区别于其他财政形式的显著特点。
关于税收的强制性，要掌握以下三点。
其一，税收强制性的含义。税收是凭借国家政治权力依法强制征收的。国家通过税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，而不是财产权力。
其二，强制性的具体表现。税收的强制性具体表现在税收是国家通过法律形式确定，征税必须有法律依据，纳税人拒不缴税要受到法律制裁。税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守，不依法纳税者要受到法律的制裁。
其三，税收强制性的意义。税收的强制性说明，依法纳税是人们不应回避的法律义务。 关于税收的无偿性，要掌握以下两层意思。
其一，税收的无偿性的含义。它是指国家征税是无条件的。就具体的征税过程来说，国家取得的税收收入即为国家所有，既不存在对纳税人的偿还问题，也不需要直接对纳税人付出任何代价。
其二，税收的无偿性是相对的。对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬。从这个意义上说，税收不具有偿还性或返还性。
关于税收的固定性，要掌握以下三层意思。
其一，税收固定性的含义。税收的固定性是指在征税之前，就以法律形式，预先规定了征税的对象和征收税额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。
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其二，税收的固定性的意义。税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。对国家的约束表现在，国家只能按税法规定的标准征收，而不能无限度地征收。对纳税人的约束表现在：纳税人只要取得应税收入、应税财产或发生应税行为，就必须按法定标准纳税，不得自行减免或降低标准。
其三，税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。比如，国家可以修订税法，调高或调低税率等，这与税收的固定性并不矛盾。
关于税收三个特征之间的联系，要掌握以下两点。
其一，税收的三个特征是紧密联系、不可分割的。税收的强制性决定了税收的无偿性，而税收的强制性又是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。
其二，税收的无偿性同纳税人的经济利益关系极大，因而要求征税的固定性，这样对纳税人来说比较容易接受，对国家来说可以保证收入的稳定。可见，税收的三个特征是统一的，缺一不可，只有同时具备这三个特征的财政收入形式才叫税收。
税收的特征，是税收区别于其他财政收入形式，即不同于利润、国债收入、规费收入、罚没收入等的基本标志。税收的特征反映了不同社会形态下税收的共性。
3． 依法纳税是公民的基本义务（重点问题）
通过学习税收的基本知识，要认识依法纳税是公民的基本义务。自觉依法诚信纳税、履行公民的基本义务，是设置本框的出发点和落脚点。这样，此问题便成为实现本课情感、态度与价值观教育的重点内容。突出这一重点，应掌握以下几点。
其一，纳税人的概念。纳税人又称纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人。纳税人分为自然人和法人。一个单位或个人是否成为纳税人，是由税法规定和法人所处的经济地位决定的。纳税人和负税人不是一回事。
其二，公民自学纳税的必要性。从一般意义来讲，税收是国家存在、发挥作用的物质基础，任何国家的国民都要纳税。政府征税，百姓纳税，古往今来，天经地义。我国社会主义税收取之于民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关；国家职能的实现，必须以社会各界缴纳的税收为物质基础。因而，在我国每一个都应自觉纳税。
其三，自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。
自觉纳税是公民的社会责任感和国家主人翁地位的具体体现，每个公民应该自觉诚实纳税，履行公民的基本义务。在现实生活中，一些单位和个人存在偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的现象。这些违反税法的行为，既危害社会经济健康发展、国家和人民的根本利益，也直接影响个人的健康成长。因而，我们必须坚决同任何违反税法的行为作斗争，以维护国家的根本利益。
其四，要以主人翁的态度和高度责任感，积极关注国家对税收的征管和使用，以维护公民自身的合法权益。
注意：关于“依法纳税”存在的认识误区 第一，认为“纳税与中学生无关”。一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为，这与是不是中学生无关。中学生不一定是直接的纳税人，但都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人，都与税收息息相关。每一位公民都直接或间接的与纳税发生着联系。
第二，认为“违反税法的行为都是犯罪行为”。同样是违反税法的行为，但又有情节轻重之分。有的达不到触犯刑法的标准税务机关只是追缴税款、加收滞纳金甚至罚款；有的触犯了刑法，则除了受到前面提到的处罚外，还要由司法机关追究刑事责任。可见，违反税法的行为未必是犯罪行为。
问题：（1）为什么要依法纳税？
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第一，是由我国税收的性质决定的。在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。第二，是实现国家职能的需要。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
问题（2）怎样更好地依法纳税？
第一，从国家方面而言，应该完善相关的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。第二，从公民方面讲，应该增强纳税人的意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收政策的征管和使用以维护国家利益。
4． 财政政策（难点问题）
关于财政政策，应从以下三点把握。
（1）财政政策的含义。财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模、结构和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
（2）财政政策的基本类型。根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策。
扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。扩张性财政政策的手段主要是降低税率和增加财政支出。
紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求。实现紧缩性财政政策目标的手段主要增税和减少财政支出。
（3）如何运用财政政策。一句话，逆风向调节，即财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。在国民经济存在总需求不足时，可通过扩张性财政政策使总需求和总供给差距缩小以至平衡；在国民经济出现总需求过旺的情况下，可通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡。
注意：介于扩张性财政政策和紧缩性财政政策之间的叫中性财政政策或稳健的财政政策。2005年以来我国实施了“控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支”为主要内容的稳健财政政策，促进了经济平衡较快发展。2008年下半年我国实施积极的财政政策。
扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较表 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 在经济过热、物价上涨、经济的正常运行主要受供给能力制约时 减少财政支出、增加税收 抑制总需求，稳定物价，给经济“降温” 实施在经济增长滞缓、经济运行主要受需求条件 不足制约时 措施 增加经济建设支出、减少税收 目的 联系 刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况，国家通过财政收入和支出控制经济运行
财政政策与货币政策的关系 区含义 别 财政政策是指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策 凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国债，保护价收购粮食等都属于财政政8
货币政策是指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施 和银行有关的一系列政策，如利率的调整属于货币政策。其特点是通过利息率的调整，间接对宏观经济产生作用 内容
