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《财政学》☆机密 使用说明： 1.考试题型有：填空，判断，单选，多选，名词解释，简答，论述，案例分析题。 2.根据备注提示区别对待考点，划线部分必须识记。根据需要，翻翻课本，加深对部分知识点的全面理解。 3.去年《财政学考试要点》5页纸上的知识点一定要反复记，很重要。 4.把这些都记住了，特别是划线部分，财政学考试就很EASY了。 5.材料含金量指数100%，保密指数100%。 第一章 财政概述
第一节 财政的一般概念
【财政的一般概念】 【名词解释】
财政是国家为了满足实现其职能的需要，主要凭借国家权力和采用价值形式，对社会产品主要是剩余产品进行分配和再分配。它是国家配臵资源的重要方式和调控社会经济运行的重要手段。 国家分配论视角——【选择，识记】
1.财政的本质。财政从本质上讲是一种分配活动
2、财政分配的主体。任何社会形态下财政分配的主体是国家或政府 。 3、财政分配的对象。主要是剩余产品
4、财政分配的依据。主要是国家权力，包括政治权力和经济权力两种不同性质的权力。 5、财政分配主要采用价值形式。
6、财政分配的目的。是满足国家实现其职能的需要，或说是满足社会公共需要。
第二节 财政的产生与发展
财政的产生是人类社会发展到一定历史阶段的产物。这是“国家分配论”的财政起源观。 1、经济条件：剩余产品的出现；2、政治条件：国家的产生 【记忆】
第三节 财政的一般特征 【细读23页的手段强制性】
一、主体的政府性；二、目的的公共性；三、形式的无偿性；四、手段的强制性；五、调节机制的计划性。
（一）主体的政府性。1.财政分配的依据是国家权力；2.在财政分配中国家总是处于决定的、支配的地位；3.财政分配是围绕国家职能的实现来进行的
（二）目的的公共性。1.所有财政活动都立足于满足公共需要；2.评价财政活动的得失需要从整个社会着眼，而不能仅仅局限某项财政收支活动本身；3.财政活动目的的社会性还不能把财政活动的目标理解为单纯追求公共利益最大化
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（三）手段的强制性。财政分配是受国家法律保护的，是以国家的法律、条例、制度等形式规定并强制实施的。
（四）形式的无偿性。财政分配活动是价值单方面的转移，其收支活动一旦发生，资金的所有权便发生了转移不再返还给原持有人。
（五）调节机制的计划性。财政收支都要编制严格的收支计划，收支计划通过权力机关审查通过后，就成为具有法律效力的政府文件，整个财政收支过程都要按照计划的规定运作。
第二章 市场与公共财政
第一节 公共产品 【案例分析题可能就在这个地方】
【私人产品】
（一）私人产品是指由市场供给，用来满足作为个体的社会成员的私人需要的产品。 （二）私人产品的特征：1、可分割性2、竞争性3、排他性
（三）私人产品的供给途径——市场供给：消费者愿意购买 竞争性 排他性；生产者愿意生产 可分割性 排他性；消费者、生产者——形成供求关系
【公共产品】
（一）公共产品：是和私人产品相对应，是指由公共部门供给，用来满足作为群体的社会成员的公共需要的产品。
（二）公共产品的特性：效用的不可分割性；消费的非竞争性；受益的非排他性。【必须掌握】 （三）公共产品的提供方式。【推断考题:纯公共产品为什么是由政府提供的？】
1、市场不能有效向社会提供公共产品。因为“免费搭车”的存在，而出现了所谓的“公共的悲剧”。“公共悲剧”实际上告诉我们，不能指望追求自身利益—效用最大化的个人会保证公共产品的供给。
2、政府提供公共产品的方式：公共产品是政府通过财政机制向社会提供的，政府一方面取得税收，然后通过对税收收入的再分配及公共经济部门内部各单位作用的发挥来完成向社会提供公共产品的任务。
公共产品的供给——公共部门供给：消费者不愿意购买 生产者不愿意生产 消费者、生产者——无法形成供求关系
【混合产品】
（一）概念：是指兼具私人产品和公共产品双重属性的产品，又叫准公共产品。 （二）混合产品的分类
1、在具有排他性的同时具有非竞争性俱乐部物品 2、在具有竞争性的同时具有非排他性公共资源物品
3. 在一定条件下具有非竞争性和非排他性中间物品，混合物品（大多数如此） （三）混合产品的提供方式 【推断试题：混合产品是怎样提供的？】
1、具有非排他性的混合产品的提供方式：一般说来应由政府提供，也可由私人捐赠。 2、具有排他性的混合产品的提供方式：
（1）可采用市场方式提供，多为外部效应不明显的混合产品，如俱乐部、影院、球场等。
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（2）可以采用混合方式提供，多为外部效应明显的混合产品，如教育、医疗。 （3）采用混合提供方式。
第二节 市场失效
【市场失灵的含义】【名词解释】
市场失效的含义：市场由于自身原因而不能配臵资源，或虽然可以配臵资源，但是配臵资源的结果却不符合社会所能接受的效率和公平标准的现象，称之为市场失效或市场失灵。
【市场失灵的表现】【牢记这六点，并注意思考：市场为什么解决不了收入的公平分配问题？】
1. 市场不能向社会提供公共产品。 2. 解决不了垄断和自然垄断问题。 3. 解决不了收入的公平分配问题。
4. 解决不了外部效应问题。所谓外部效应，是指某个经济主体的行为影响了其他的经济主体，
但却没有因为好的影响而得到利益补偿，也没有因坏的影响而支付代价。前种情况称之为正的外部效应；后种情况称之为负的外部效应。 5. 解决不了信息不充分问题。 6. 解决不了社会总供求的均衡问题。
适当具体点，可能大题 第三节 公共财政
【公共财政的概念】 【精读38页这一段】
公共财政是市场经济条件下，政府为了弥补市场失效，满足社会公共需要的经济行为。
【如何理解公共财政的概念】
1.公共财政的主体是政府。2. 行为目标：弥补市场失灵，满足公共需要 。3. 行为依据：政府权力，经济权利、政治权利。4.活动的范围：原则上应市场失效的领域
【公共财政的特征】 【特别注意非盈利性这个特征】
1.公共财政是与市场经济有内在联系的财政；2.公共财政是非盈利的财政；3.公共财政是法制化的财政；4.公共财政是提供一视同仁服务的财政。
第三章 财政职能
第一节 财政职能概述 【名词解释】
财政职能，是指财政作为国家或政府分配社会产品、调节社会经济生活的重要手段所具有的职责和功能。
第二节 优化资源配臵职能
【财政优化资源配臵职能的概念】
财政通过自身的收支，控制资源流向，提供公共产品，最终实现全社会资源配臵优化的职责和功能。
【优化资源配臵职能的内容】
1.将资源配臵于无法按付费原则经由市场配臵的社会公共部门。
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2.将资源配臵于具有垄断或自然垄断倾向而不宜由市场配臵的非竞争性产品和行业。
3.将资源配臵于具有高风险，且预期收益不确定，但对经济发展有带动作用的高新技术产业。 4.将资源配臵于投资大，建设周期长，私人部门无力投资的基础产业和部门。
【优化资源配臵职能的实现】
1.通过财政收支，实现对资源的直接或间接配臵。
2.通过参股、控股及调控企业利润的分配规模和顺序，来制约企业国有资产的配臵方向和比例，实现对资源的间接配臵。
3.通过发行国债也可以进行资源配臵。
第三节 调节收入分配职能
【调节收入分配职能的基本内容】
1.调节个人之间的收入分配关系。 2.调节部门及产业间的收入分配关系。 3.调节地区间的收入分配关系。
【调节收入分配职能的实现】
1.坚持效率优先，兼顾公平的原则，限制过高收入，提高低收入或无收入者的收入水平。 2.通过累进所得税和社会保障制度来缩小个人间的收入差距，调节个人之间的分配关系。 3．通过对不同产品加征调节性税种等差别税制，来调节不同产业及行业的盈利水平，贯彻国家的产业政策，调节不同产品和行业间的收入分配。
4.通过中央对地方实行转移性支付制度，调节不同地区间的收入差距，促进区域经济均衡发展。
第四节 稳定经济增长职能
【财政稳定经济增长职能的概念】
财政通过收入的筹集和支出的安排，调节和控制社会需求的总量和结构，使之与社会供给相适应，促使经济增长过程持续稳定的职责和功能。
【自动稳定器】
自动稳定器：（1）累进所得税（2）转移性支出
第四章 财政原则
第一节 财政原则概述
【西方财政收入原则】
1.亚当〃斯密的税收原则 。在《国民财富的性质和原因的研究》中，提出了以平等、确实、便利、征收费用最小为代表的征税原则，并被后人奉为经典。【记忆，考点位臵可能在“平等”】 2.当今西方国家的税收原则：马斯格雷夫的税收原则理论
现代税收原则：（1）效率原则。（2）公平原则。（3）稳定原则。（4）财政原则。【记忆】
第二节 财政公平原则
【公平原则概念】 【有侧重性的看看】
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