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内审转型在基层央行的几项具体实践
作者：王冰
来源：《审计与理财》2014年第08期
基层央行从2011年积极贯彻人民银行总行内审转型3年规划，贯彻风险导向、控制驱动、关注绩效、服务治理、增加价值的转型理念，对被审计单位、部门的合规审计，以及部分专项业务的审计，绩效审计、风险控制、计算机辅助技术通过不断反复的工作实践，已日益成熟。
计算机辅助技术作为审计方式，早已体现在各个审计项目中。从最初的工作记录到最终的审计结论，都需要通过复杂的统计计算和繁琐的流程运行来实现。审计工作已离不开科技。 上级行提出的风险导向思路也在内审实践中具体表现出来。如对外汇业务专项审计、征信业务专项审计，基于这两类业务本身呈现的居于央行工作前沿地位，随着社会客户的来源与交往扩大，业务量增多以及日渐复杂的经济运行、社会环境，风险较大。内部审计转型实践中，具体测算出风险属几级，以及各项业务风险级差，作出审计评价，并积极反馈给部门负责人，加紧了对风险的控制，推动了这两项业务更好更快发展。
由于基层央行内设部门从事各自工作及职责不同，导致承担的业务风险、行使的权利也不尽相同。内部审计通过布置风险流程图编制工作，使各单位、部门设定风险点、责任人、风险级别、承担工作、程序运作等，明确了义务和分工，促使进一步形成良好的工作机制，强化了单位、部门管理职能。内审转型有助于提高有所不为意识，增强法律意识，进一步巩固了基层央行地位。
对基层央行领导干部履职绩效存在审计时由于对制度理解的不一致，经常会在审计人与被审计人之间发生争执，融入了绩效元素后，很好地解决了这个矛盾。绩效考核，重点针对单位、部门业务的工作质量进行量的考核和质的评价，有具体的数值测算和统计，最终通过总分表示出工作好坏。如对辖内县支行行长履职审计，通过综合测算，统计出在贯彻国家金融方针政策、区域金融风险监测、领导履职作为、支行综合管理等方面的分数，非常清楚地审计出存在哪些问题，同时与其他审计对象作这类工作时还有一个对比，方便内审部门统计自己成果。再如对货币信贷管理科科长履行职责审计项目，通过发放调查问卷、组织座谈、翻看重要凭证、审计货币信贷业务，得出货币信贷管理科科长履行岗位职责的工作业绩情况，并为内审综合管理提供了借鉴资料。
基层央行治理工作一直是重中之重，是各级领导重点关注的工作，涉及到一个单位的安全问题。内审近年来致力协助服务治理，如对保卫科长开展履职绩效审计，在合规审计、查错纠弊的同时，进行案例分析，实施风险提示，协调好与综合治理部门的关系，共同抓好综合治理工作。
