学 生 实 验 报 告
课程名称 实验项目名称 实验者 中级财务会计 企业负债及损益业务的核算 学号 实验成绩 批阅教师 实验日期 2013.5 专业班级 会计111 一、实验预习报告（实验目的、内容，主要设备、仪器，基本原理、实验步骤等）（可加页） （一）实验目的 1、巩固企业资产相关业务的理论学习效果，着重增加对企业资产相关业务处理的感性认识，为会计记账岗位的实务工作打下基础； 2、进一步熟练掌握企业资产相关业务的计量与会计处理，提高并加快学生动手能力的培养，提升学生处理会计业务的速度与质量； 3、培养学生认真细致、一丝不苟、严谨客观的工作作风和理论联系实践的学习态度； 4、缩短学生从学校到单位、从学生角色到会计人员角色的适应期与调整期。 （二）实验内容 1. 负债业务的核算 ①2009年01月06日，东方家具有限公司开具转账支票支付上月的工资150000.00元，并编制付款凭证。 ②2009年01月10日，东方家具有限公司缴交上月的各项税费，编制付款凭证。 ③2009年01月13日，东方家具有限公司办公室孙瑶报销木工车间员工工伤医药费，冲销01月07日借款，余款用现金支付，填制报销单及支付现金时的付款凭证。 ④根据银行收款凭证计提本月借款利息，并填制利息计算表。 ⑤2009年01月16日，东方家具有限公司向中国银行借入长期借款，编制收款凭证 ⑥2009年01月31日，根据工资计算表，计提个人所得税和社保费并填制转账凭证。 2. 所有者权益业务的核算 结转本期损益（收入部分）；结转本期损益（除管理费用、销售费用外的成本、费用部分）；分明细结转管理费用账户到本年利润账户；分明细结转销售费用账户到本年利润账户。 3. 损益业务的核算 ①2009年01月02日，东方家具有限公司销售办公桌椅给东百商场股份有限公司，填写出库单，财务部门依据销售发货通知单及出库单填制增值税专用发票，并填制转账凭证。 ②2009年01月04日，东方家具有限公司销售给宝依国际会展有限公司会议桌及高档办公椅，填写出库单，财务部门依据销售发货通知单及出库单填制增值税专用发票。收到对方开具的转账支票，办理转账。并编制收款凭证。 ③2009年01月24日，东方家具有限公司业务员根据与张氏家私有限公司签订的采购合同，填制销售发货单及填制出库单，填制销售增值税专用发票及转账凭证。 ④2009年01月26日，东方家具有限公司结合红字出库单和23日销售明细表，开出红字增值税发票。开出转账支票支付永裕电子有限公司退货款，填制转账支票。填制付款凭证。 ⑤2009年01月02日，东方家具有限公司销售办公桌椅给东百商场股份有限公司，根据购销合同开具销售通知单。（根据合同约定货款通过预收账款核算） ⑥2009年01月07日，东方家具有限公司销售部经理许飞报销业务招待费，现金支付，根据北京单据填制报销单，并编制付款凭证。 ⑦2009年01月11日，东方家具有限公司支付2009年01月的房租费，填制转账支票及编制付款凭证。 （三）主要设备、仪器 1. 网中网财会软件之成本会计模块 2. 网址：http://172.31.254.124:8080/ 3. 实验题目、案例以及背景资料——指导教师提前编写并录入相应模块 （四）基本原理 1.负债业务的核算 负债，指企业过去的交易或事项形成的预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 企业的流动负债有：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应交税费、应付职工薪酬等。 企业的长期负债有：长期借款、应付债券、长期应付款等。 （1）短期借款 借：银行存款 贷：短期借款 借：财务费用 贷：应付利息 借：短期借款 应付利息 财务费用 贷：银行存款 （2）应付账款、应付票据、预收账款 借：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/应付票据/预收账款 借：应付账款/应付票据 贷：银行存款 （3）应交税费 借：营业税金及附加 贷：应交税费 借：应交税费 贷：银行存款 （4）应付职工薪酬 借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 （5）长期借款 借：银行存款（实际收到款项） 贷：长期借款－本金（借款本金） 长期借款－利息调整 借：在建工程/财务费用/无形资产/研发支出（摊余成本×实际利率） 贷：长期借款－应计利息 或者应付利息 （借款本金×合同利率＝应付未付利息） 长期借款－利息调整（差额） 借：长期借款－本金（借款本金） 长期借款－应计利息 或者应付利息 （借款本金×合同利率＝应付未付利息） 贷：银行存款（实际归还款项） 2.收入业务的核算 （1）提供劳务取得的收入 完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入和费用的方法。 借：劳务成本 贷：银行存款/库存现金/应付职工薪酬 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入（本年确认的收入） 借：主营业务成本（本年确认的成本） 贷：劳务成本 （2）商品销售收入 借：银行存款/应收账款/应收票据 贷：主营业务收入 应交税费（应交增值税）--销项税额 借：主营业务成本 贷：库存商品 3.成本费用业务的核算 其他业务收支的核算 借：银行存款 贷：其他业务收入 借：其他业务成本 贷：原材料 应付职工薪酬 累计折旧 累计摊销 （五）实验步骤 1. 登陆上述网址，点击中级财务会计模块进入； 2. 以学生本人姓名作为用户名，初始口令为“123456”，进入学生界面，更改口令； 3. 进入“作业或考试” ，进行存货采购、固定资产、投资业务处理的实验； 4. 实验完毕，点击数据保存，并点击提交； 5. 将自己所做实验环节进行下载并打印，粘贴于本实验报告中相应位置。 二、实验过程记录（包括实验过程、数据记录等）（可加页） 1、负债业务的核算 实验结果分析（格式要求：小四、宋体、1.5倍行距）
