Excel在财务管理上的应用实验报告
应收账款机会成本=维持赊销业务所需资金×资金成本率 操作步骤： 建立工作表，录入相关数据；计算现金折扣如图5-6所示；计算应收账款周转率如图5-7所示；计算应收账款平均余额、维持业务所需资金、机会成本、坏账损失、变动成本等如图5-8所示。其中：C24=C17/C23 C25=C26*C19 C26=C24*C18 C27=C17*C20 C28=C17*C18 C29=C17-C22-C28 C30=C21+C25+C27 C31=C29-C30 图5-6 图5-7 29
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图5-8 实验结果：如图5-9所示 信用条件分析决策表以往方式现金折扣方式（2/10,1/20,n/30)年销售量单价年销售额变动成本率资金成本率坏账损失率收账费用现金折扣应收账款周转率应收账款平均余额应收账款机会成本维持业务所需资金坏账损失变动成本信用成本前收益信用成本信用成本后收益2500900225000050 %3%0000121875001875093750675001125000112500011125010137502500900225000050 %20003262523.22580645968759687.548437.5450001125000109237572687.51019687.5 图5-9 故采用现金折扣方案是合理的 3、第85页第3题 知识预备： 30
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每年最佳进货数量=SQRT(2*每次订货成本*年需要量/单位储存成本) 每年最佳订货次数=年需求量/每年最佳订货数量 最佳订货周期=360/每年最佳订货次数 存在数量折扣时的存货成本总额=订货成本+存储成本+进货成本 操作步骤： 建立工作表，输入相关数据；计算订货批量如图5-10所示；计算次数、周期和无商业折扣总成本如图5-11所示；计算有商业折扣（5%，8%，12%）时的总成本如图5-12所示 图5-10 图5-11 31
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图5-12 实验结果：如图5-13所示 存货管理决策方案年需要量5000单位成本20单位储存成本5一次订货成本300最佳进货批量774.5966692最佳进货次数6.454972244最佳订货周期55.77096019无商业折扣的存货总成本103872.98335%折扣的存货总成本990008%折扣的存货总成本9885012%折扣的存货总成本98375 图5-13 所以订货量为4000件是合适的。 （六）资金成本和资本结构 32
