C．逃避追缴欠税罪 D．抗税罪
三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。) 46．税收的公平与效率是互相促进，互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。( ) 47．累进所得税是调整高收入者收入的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。( ) 48．增值税纳税人的一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，应视同兼营行为，征收增值税。( ) 49．企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以一次性计提固定资产折旧。( ) 50．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除。( )
51．自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆的计税价格，由税务机关参照同等车型的价格核定征收车辆购置税。( ) 52．现行企业所得税规定，企业的研发费用可按60％加计扣除。( )
53．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金，但是不得加收罚款。( )
54．经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关在稽查过程中有权对纳税人的住宅进行检查，以调查、了解纳税人的财产状况。( ) 55．《税收征管法》中规定了对偷税处以偷税额0．5倍以上5倍以下罚款。按照“特别法优于一般法”的适用规则，对偷税不再适用《行政处罚法》规定的减轻处罚和免予处罚。( )
56．对已经被税务机关扣押的财物，其保管费用由作出扣押决定的税务机关承担。对已经被税务机关扣押的财物，因税务机关保管不当致使其在扣押期间发生毁损灭失的，则税务机关应对行政相对人承担赔偿责任。( )
57．在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。( )
58．税收执法人员在对纳税人实施检查时，在不违反法律禁止性规定并不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而录拍与案件有关的声像资料，可以作为有效证据使用。( )
59．《税收规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关制定的税收规范性文件，应以公告形式公布。( ) 60．根据税收优先权的规定，税收的执行优先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。( ) 四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。) (一)
某酒厂2013年9月份发生下列业务：
(1)从某包装材料厂购进包装物一批，增值税专用发票上注明税款1,560元； (2)生产销售散装啤酒300吨，每吨不含税售价3,800元：
(3)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4,680元，收取包装物押金2,340元；
(4)开发生产一种新粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨37,000元，成本利润率为10％。已知啤酒消费税税额：每吨出厂价格(含包装物及包装物押金)在3,000元以上的(含3,000元，不含增值税)250元，每吨在3,000元以下的220元)；已知粮食白酒消费税比例税率20％，定额税率0.5元／斤。 根据以上资料回答下列问题：
61．该厂当月(2)、(4)笔业务应计提的增值税销项税额( )元。 A．1,636.252 B．195,572.25 C． 265,848.21 D．264,211.96 62．该酒厂上述业务应纳增值税合计为( )元。 A． 262,763.05 B．6,500 C． 5,800 D．196,392.25 63．该酒厂上述业务应纳消费税合计为( )元。 A．83,085 B． 102,126 C．3,500 D． 2,800
(二)
某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业，2012年度相关经营情况如下： (1)销售汽车取得销售收入1800万元，购买国债取得利息收入10万元。 (2)将仓库对外出租取得收入200万元，对应的其他业务支出20万元。 (3)发生销售费用384万元，其中广告费用280万元、业务宣传费用96万元。
(4)发生管理费用276万元，其中业务招待费25万元、开发新技术的研究开发费用100万元。 (5)营业外支出中列支固定资产报废损失23.4万元，税收滞纳金支出10万元。 (6)准许所得税前扣除的其他成本费用为600万元。 (7)缴纳增值税176万元，销售税金及附加81.6万元。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
64．计算企业所得税前准许扣除的销售费用是( )万元。 A． 374 B． 308 C． 278 D． 384
65．企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是( )万元。 A． 271 B． 276 C． 31l D． 342 66．2012年应纳企业所得税为( )万元。 A． 95.4 B． 98.4 C． 69 D． 161.5
(三)
某县国家税务局接到某中学职工李某的举报，举报人介绍：自己于2011年1月6日在个体工商户张某店里采购了一点货物，支付了3,000元，取得了发票，在单位报了账。但2013年3月学校内部审计发现这张发票有假，因此进行举报。经税务机关鉴别，李某取得的发票确实为假发票。税务机关对张某进行调查，张某陈述该发票系朋友给他的一份空白发票，自己也不知道有假，就开给李某了。后来，税务局向张某送达《税务行政处罚事项告知书》，拟对其处以罚款5,000元。张某当场表示接受处罚，并在《税务文书送达回证》上注明：“接受处罚，没有陈述申辩意见，不申请回避，不申请听证。”税务局遂于第二天将《税务行政处罚决定书》送达给张某。张某按时缴纳了罚款。注：《中华人民共和国发票管理办法》(财政部令[1993]第6号)第三十六条规定，未按规定开具发票的处以1万元以下罚款；《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)规定，知道或者应当知道是非法取得的发票而开具的，金额在l万元以下的，处以1万元以上5万元以下罚款。后一文件从2011年2月1日起实施。根据以上资料，请你回答下列问题： 67．《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)，属于( )。 A．法律 B．国务院决定 C．行政法规 D．政府规章 68．本案应当( )。
A．适用《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号) B．适用《中华人民共和国发票管理办法》(财政部令[1993]第6号) C．由税务机关行使行政裁量权，决定适用的法 D．由税务机关与张某协商，按协商结果确定适用的法
69．有关张某是否享有听证申请权及其理由，正确的说法是( )。 A．张某享有听证申请权，因为达到了5000元的听证标准 B．张某享有听证申请权，因为达到了2000元的听证标准 C．张某不享有听证申请权，因为没有达到听证标准
D．张某不享有听证申请权，因为张某不具有申请听证的主体资格
70．对于税务机关作出《税务行政处罚决定书》的程序，你认为( )。 A．张某已经履行，税务机关作出决定书的程序合法有效 B．张某不享有听证申请权，税务机关作出决定书的程序合法有效 C．张某已经签字不申请听证，税务机关作出决定书的程序并不违法 D．损害了张某的听证申请权，税务机关作出决定书的程序不合法
2013年度第二次全国税务人员执法资格考试试卷 （国税）试卷标准答案
一、单项选择题（本大题共25题，每小题1分，共25分。） 1．D
2．D
3．C
4．B 9．A 14．D 19．D
5．D
10．C 15．D 20．C
25．C
6．B 11．C 16．B 21．B 分） 26．ACD
27．BC 28．AD
29．BD 30．BC 34．ABC
35．ABC
31．ABC 32．ABC 33．AD 41．AC 42．BCD 46．× 47．√ 51．× 56．× 61．B
52．× 57．√ 62．D
43．BC 48．× 53．× 58．√
7．D 17．C 22．A
8．D 13．A 18．B
23．B
12．B
24．D
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5
36．ACD 37．ABD 38．BD 39．AC 40．ABD
44．BC 45．ABC
50．× 55．× 60．√
三、判断题（共15题，每题1分，共15分。）
49．× 54．× 59．√
四、综合题（共3题，10问，每问2分，共20分。）
63．A 64．B 65．C
69．B 70．D
66．B
67．C 68．B
