4、假设企业期末现金最低库存15000元，现金短缺时主要以银行借款解决，贷款最低起点1000元。企业于期初贷款，于季末归还贷款本息，贷款年利率5%。年度现金预算部分数据如下表： 摘要 期初现金余额 加：现金收入 可动用现金合计 减：现金支出 直接材料 直接人工 制造费用 销售费用 管理费用 购置设备 支付所得税 支付股利 现金支出合计 现金结余（不足） 现金筹集与运用 银行借款（期初） 借款归还 归还本息（期末） 期末现金余额 一季度 18000 120500 （1） 25424 13200 6950 1310 17900 48000 27125 10850 150759 （2） （3） ―― ―― 15741 二季度 （4） 140850 156591 34728 15600 7910 1507 17900 33280 27125 10850 148900 7691 8000 ―― ―― 8000 （5） 三季度 15691 （6） 158941 34567 12900 6830 1358 17900 ―― 27125 10850 111539 47402 ―― （7） （8） 30250 （9） 四季度 （10） 121650 138802 （11） 13900 7230 1075 17900 ―― 27125 10850 110328 （12） ―― （13） （14） 7087.5 21386.5 全年 18000 526250 544250 126976 55600 28920 5250 71600 81280 108500 43400 521526 22724 36000 （36000） （1337.5） 1337.5 （15） 现金筹集与运用合计 28000
要求：将现金预算表中的空缺项（1）－（15）填列出来。（15分） 解：（1）138500 （2）－12259 （3）38000 （4）15741 （5）15691 （6）143250 （7）29000 （8）1250 （9）17152 （10）17152 （11）32248 （12）28474 （13）7000 （14）87.5 （15）21386.5 答案
一、单项选择题
1、D 2、D 3、B 4、A 5、B 6、D 7、B 8、C 9、B 10、B 11、C 12、C 13、C 14、C 15、A 16、B 17、D 18、A 19、D 20、C 二、多项选择题
1、ABC 2、ACE 3、ABDE 4、ACD 5、ABE
