[提示：经有关部门批准实行XXXXXX工资办法的企业适用]贵单位经XXXX部门批准实行
XXXXXX工资办法，本年度经审核批准限定的工资薪金XXX元，应付工资期末余额XXXXXX元，期初余额XXXXXX元，全年在成本费用中列支的工资薪金XXXXXX元，本年度1月1日至12月31日期间按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定已发放工资薪金XXXXXX元（其中：动用1999年及其以后年度已作纳税调增处理的工资储备部分XXXXXX元)，按税收规定允许扣除的工资薪金XXXXXX元,贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本年度工资储备结余XXXXXX元。
工资薪金支出情况表 序号 年初人数 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 年末人数 2 平均从业人数 3=(1+2)/2 账载金额 4 税收金额 5 纳税调是否依法整额（调代扣代缴减用负个人所得数反映） 税 6=4-5 7 0 0 是/否 是/否 是/否 是/否 是/否 —— —— —— —— 本单位代扣代缴个人所得税额 8 0 0 类别 企业在职员工工 资薪金 季节工、临时工、 实习生、返聘离退休人员工资薪金 股权激励计划工—— —— —— 资薪金 接受外部劳务派 遣用工费用 劳务公司派遣到外单位工作人员 工资薪金 本年度全部员工 工资薪金支出 计算相关费用扣减：接受派遣劳务调整额 除依据的工资薪减：派出劳务调整额 金 调整后应申报金额 [提示： ①上表第1行“企业在职员工工资薪金”是指在企业任职或签订劳动合同确立固定劳动关系的受雇员工（不含表中第2、4、5行所称类别人员）的工资薪金； ②上表第1、2行第5列填列本年度1月1日至12月31日按规定实际发放并已依法履行了代扣代缴个人所得税义务的工资薪金； ③上表第3行填列本年度实施股权激励计划情况； ④上表第4行由接受外部劳务派遣用工的单位（以下简称“用工单位”）填列本年度接受劳务派遣用工情况； ⑤上表第5行只限劳务公司填列，填写由劳务公司本年度派遣到外单位工作人员情况； ⑥上表第6行按第1行至第5行的合计数填列； ⑦上表第7行由发生接受外部劳务派遣用工费用的用工单位填列，其中： A、〝减：接受派遣劳务调整额〞指用工单位对本年度发生接受外部劳务派遣用工费用虽然可以扣除，但按照计算相关费用扣除依据的工资薪金总额基数不重复计算、发生的福利费有实际用于派遣人员的原则，就下列情况的用工费用不能作为工资薪金总额基数进行调整填入第7行第5列的数额： a、不属于派遣人员工资薪金支出范围的费用，b、虽与劳务公司约定派遣人员的福利费由用工单位承担，但派遣人员本年度在用工单位没有实际发生福利费开支的、或者劳务公司未实际支付给派遣人员的工资薪金部分费用，c、约定该福利费由劳务公司承担或者没有约定福利费承担条款调整的工资薪金部分费用；
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B、由于接受外部劳务派遣用工费用能否扣除的调整、是否扣缴个人所得税的情况已在第4行反映，因此上表第7行第6列、第8列均按0填列；第7行第5列按被调减工资薪金基数的税收金额填列、为保持年度纳税申报表附表三第22行、第23行、第24行的数据关系，第7行第4列按第7行第5列的金额填列； ⑧上表第8行由劳务公司填列，其中： A、〝减：派出劳务调整额〞指劳务公司对本年度直接发放派遣人员工资薪金支出虽然可以扣除，但按照前述的工资薪金总额基数调整原则，就其属于下列情况相应的工资薪金支出不能作为计算相关费用扣除依据的工资薪金总额基数进行调整填入第8行第5列的数额：a、与用工单位约定派遣人员的福利费是由用工单位承担的，b、与用工单位约定派遣人员的福利费应由劳务公司承担而实际没有对派遣人员发生福利费开支的； B、由于派遣到外单位工作人员的工资薪金能否扣除的调整、是否扣缴个人所得税的情况已在第5行反映，因此上表第8行第6列、第8列均按0填列；第8行第5列按被调减工资薪金基数的税收金额填列、为保持年度纳税申报表附表三第22行、第23行、第24行的数据关系，第8行第4列按第8行第5列的金额填列； ⑨上表第9行反映纳税人应填入年度纳税申报表附表三第22行的数据，按第6行减第7行、第8行填列，保持第9行第4列= 第9行第5列+第9行第6列、第9行第5列=第9行第4列-第9行第6列、第9行第6列=第9行第4列-第9行第5列的关系] [提示:实行股权激励计划的企业，必须增加以下披露] 年度股权激励工资薪金支出情况表 本年度行权按规定当期扣除的工资薪金支出 上年末累计以前年度会计确认计入当期损益但未行权未扣除的股权激励工资薪金 本年度会计确认计入当期损益的股权激励工资薪金账载金额（元） 本年末累计以前年度会计确认计入当期损益但未行权未扣除的股权激励工资薪金账载金额（元） 本年度股权激励工资薪金税收金额（元） 本年度的实际行权日 实际行权实际行激励对象日的股票权股票实际行权收盘价格数量支付价格（元／股） （股） （元／股） 账载金额（元） 1 2 合计 所属年度 3 4=6×7-8×7 5 6 7 8 9=2+3-4 （3）职工福利费支出的审核
贵单位本纳税年度在成本费用中列支的职工福利费XXXXXX元，实际发生的职工福利费支出额XXXXXX元（不包括在职工福利费中支出的基本医疗保险费XXXXXX元、补充养老保险费XXXXXX元、补充医疗保险费XXXXXX元），其中不允许扣除的职工福利费支出XXXXXX元，冲减2007年及以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额后，本年度可计算税前扣除的职工福利费支出XXXXXX元，按税收规定允许扣除的职工福利费XXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。
贵单位2007年及以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额XXXXXX元，本年度改变用途支出XXXXXX元，应调增应纳税所得额XXXXXX元；冲减本年度发生的职工福利费支出XXXXXX元，留待以后年度使用的余额XXXXXX元。[提示：2007年期末“2007年及以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费”存在余额的企业适用] 34
[提示：职工福利费余额要区分会计口径和税收口径结余，这里指税收口径；要求披露职工福利费支出范围是否符合规定，是否已单独设账准确核算，附送《职工福利费支出纳税调整审核表》，并具体说明纳税调整的事实、计算过程和金额。] （4）职工教育经费支出的审核
贵单位本纳税年度在成本费用中列支的职工教育经费XXXXXX元，实际发生的职工教育经费支出XXXXXX元，其中不允许扣除的职工教育经费支出XXXXXX元，冲减2007年及以前年度累计计提但尚未使用的职工教育经费余额后，本年度可计算税前扣除的职工教育经费支出XXXXXX元，按税收规定允许扣除的职工教育经费XXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本年度职工教育经费结转以后年度扣除额XXX元，本年扣除以前年度结转额XXXXXX元。
贵单位2007年及以前年度累计计提但尚未使用的职工教育经费余额XXXXXX元，冲减本年度发生的职工教育经费支出XXXXXX元，留在以后年度使用的余额XXXXXX元。[提示：2007年期末“2007年及以前年度累计计提但尚未实际使用的职工教育经费”存在余额的企业适用，职工教育经费余额要区分会计口径和税收口径结余，这里指税收口径。] （5）工会经费支出的审核
贵单位本纳税年度在成本费用中列支的工会经费XXXXXX元，按照有关规定拨缴并索取专用凭证的工会经费XXXXXX元，不允许扣除的工会经费XXXXXX元，按照税收规定允许税前扣除的工会经费XXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。
（6）业务招待费支出的审核
贵单位本纳税年度实际发生业务招待费账载金额XXXXXX元，按实际发生的业务招待费支出60%的比例计算可税前扣除的限额为XXXXXX元；本纳税年度销售（营业）收入XXXXXX元（包括：房地产开发企业本年度销售未完工开发产品的收入XXXXXX元，减除本年度已完工开发产品销售收入中在以前年度已作为计算业务招待费基数的收入XXXXXX元），从事股权投资业务的企业取得的股息、红利和股权转让收入XXXXXX元；按税收规定的比例计算可税前扣除的业务招待费限额为XXXXXX元，取其低者为允许税前扣除的税收金额XXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加XXXXXX元,纳税调整增加经审核确认为XXXXXX元。
（7）广告费和业务宣传费支出的审核
[提示: 一般企业适用]贵单位本纳税年度实际发生广告费和业务宣传费支出账载金额
XXXXXX元（其中：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出XXXXXX元），计算广告费和业务宣传费支出扣除限额XXXXXX元（销售（营业）收入XXXXXX元×税收规定的扣除率XX%），本纳税年度按税收规定允许税前扣除广告费和业务宣传费支出XXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本年结转以后年度扣除额XXXXXX元，以前年度累计结转扣除额XXXXXX元，本年扣除的以前年度结转额XXXXXX元，累计结转以后年度扣除额XXXXXX元。
[提示: 按照分摊协议将广告费和业务宣传费支出从关联方归集到本企业的适用] 贵单位
本纳税年度实际发生广告费和业务宣传费支出账载金额XXXXXX元（其中：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出XXXXXX元），从关联方XXXXXX（公司）将不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出中的XXXXXX元按照分摊协议归集至本单位，计算广告费和业务宣传费支出扣除限额XXXXXX元（销售（营业）收入XXXXXX元×税收规定的扣除率XX%），本纳税年度按税收规定允许税前扣除广告费和业务宣传费支出XXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本年结转以后年度
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扣除额XXXXXX元，以前年度累计结转扣除额XXXXXX元，本年扣除的以前年度结转额XXXXXX元，累计结转以后年度扣除额XXXXXX元。
[提示: 按照分摊协议将不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出归集至关联方的适用]贵单位本纳税年度实际发生广告费和业务宣传费支出账载金
额XXXXXX元（其中：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出XXXXXX元，计算广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额XXXXXX元（销售（营业）收入XXXXXX元×税收规定的扣除率XX%），本纳税年度按照分摊协议将不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出中的XXXXXX元归集至关联方XXXXXX（公司）扣除。贵单位本纳税年度按税收规定允许税前扣除广告费和业务宣传费支出XXXXXX元，自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。本年结转以后年度扣除额XXXXXX元，以前年度累计结转扣除额XXXXXX元，本年扣除的以前年度结转额XXXXXX元，累计结转以后年度扣除额XXXXXX元。
（8）捐赠支出的审核
贵单位本纳税年度实际发生捐赠支出账载金额XXXXXX元，依据税收规定属于全额扣除的公益性捐赠支出XXXXXX元，属于限额扣除的公益性捐赠支出XXXXXX元（本纳税年度经审核确认的年度会计利润总额XXXXXX元×税收规定的扣除率XX％），税前允许扣除的捐赠支出税收金额XXXXX元，贵单位自报纳税调整增加XXXXXX元,纳税调整增加经审核确认为XXXXXX元。
（9）利息支出的审核
贵单位本纳税年度实际发生计入财务费用的利息支出账载金额XXXXXX元，按税收规定计算的税前扣除利息支出税收金额XXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。
[提示：有发生向非金融企业/自然人借款计入财务费用的利息支出，必须增加以下披露] 当年度利息支出(非金融企业/自然人借款)情况表 贷款人名称 借入日期 是否关联方 借款本金 借款期限 年利率 金融企业同期同类贷款利率情况 金融企业名称 年利率 利息支出 （账载金额） 利息支出 （税前扣除金额） 代扣代缴个人所得税额 —— —— 自然人 ?? 非金融企业 ?? [提示：对利息支出的纳税调整，应披露具体事实、计算过程和金额，如向非金融企业/自然人支付超过规定利率水平调整的利息、关联企业借款调整的利息、支付给自然人的是否代扣缴个人所得税等。对于应当资本化调整的利息，包括房地产完工前应计入未完工开发产品项目（在建成本对象和未建成本对象）计税成本调整的利息支出）在本审核说明四（二）1.2（21）“其他的审核”反映] （10）住房公积金的审核
贵单位本纳税年度实际发生职工住房公积金账载金额XXXXXX元，按税收规定的缴付标准计算允许税前扣除的职工住房公积金税收金额XXXXXX元，贵单位自报纳税调整增加XXXXXX元,纳税调整增加经审核确认为XXXXXX元。
（11）罚金、罚款和被没收财物的损失的审核
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