2012年注册会计师考试辅导 税 法
24、下列各项不符合税收征管法规定的有（ ）。
A.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款
B.纳税人不能按照规定使用税控装置的，由税务机关责令限期改正的同时，可以处以2000元以下的罚款
C.纳税人损毁税控装置，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款 D.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上3倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
25、下列各项中，不属于我国现行税务行政处罚种类的有（ ）。 A.停止出口退税权
B.收缴发票和暂停供应发票 C.注销一般纳税人资格 D.没收非法所得
二、多项选择题
1、下列属于由地方税务机关单独征收管理的税收有（ ）。 A.印花税
B.城镇土地使用税 C.土地增值税 D.增值税
2、下列关于软件产品的增值税政策，表述正确的有（ ）。
A.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策
B.增值税一般纳税人单纯将进口软件产品进行汉字化处理后对外销售，其销售的软件产品也可享受增值税即征即退政策
C.增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额 D.嵌入式软件不得享受增值税即征即退政策
3、下列关于消费税税目的政策，正确的有（ ）。
A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于化妆品税目的征收范围 B.对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税 C.沙滩车不属于消费税征收范围
D.未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于消费税征税范围
4、2012年5月创想公司与珠江公司就一项房产转让达成协议，合同约定创想公司以3500万元的价格转让一栋于2009年8月购买的独栋办公楼，转让时其房屋中附属的中央系统控制中心、电视电话视频中心，以及家具及办公设备一并转让给珠江公司。办公楼的市场价值为3000万元，购置原价为2200万元；附属设备市场价值500万元，购置原价为750万元。上述业务下列分析正确的有（ ）。
A.创想公司应纳的营业税为40万元
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2012年注册会计师考试辅导 税 B.创想公司应纳的增值税为127.5万元
法
C.创想公司应就不动产和增值税应税货物分别核算，计算应纳的营业税和增值税 D.创想公司应纳的营业税为65万元
5、下列各项中，目前免征或不征营业税的有（ ）。 A.个人将购买超过5年的普通住房对外销售的 B.个人提供的垃圾处置劳务
C.保险企业取得的追偿款收入 D.军队出租空余房产取得的租赁收入
6、进口货物如有以下（ ）情形，经海关查明属实，可酌情减免进口关税。 A.在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的
B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的
C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的 D.海关放行后，在运输途中，因大雨全部损失
7、下列关于资源税的说法中，正确的有（ ）。
A.从价定率征收的，纳税人开采或者生产应税产品销售的，销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额
B.从量定额征收的，销售数量包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量
C.进口的矿产品和盐也属于资源税的征税范围 D.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税
8、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 A.自产自用应税产品，移送使用当天缴纳资源税 B.分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税 C.代扣代缴资源税，支付货款当天扣缴资源税
D.预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税
9、下列各项中，应当缴纳土地增值税的纳税人有（ ）。 A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的合作企业 C.转让办公楼的事业单位
D.出让国有土地使用权的国土局
10、下列情形中，在土地增值税清算中符合以下（ ）条件之一的，可实行核定征收土地增值税。 A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的
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法
D.在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的
11、关于耕地占用税的说法，正确的有（ ）。 A.耕地占用税采用地区差别税率，按年课征
B.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50% C.耕地占用税属于对特定土地资源占用课税
D.耕地占用税是对占用耕地建设房或从事其他非农业建设的单位和个人课税
12、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。 A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税 B.委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税 C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起，缴纳房产税
13、纳税人已经缴纳车辆购置税但在办理车辆登记手续前，发生下列（ ）情形时，可以由纳税人申请，征收机构审查后办理退税手续。
A.公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的 B.因自然灾害发生毁损的车辆 C.提前报废的车辆
D.因质量等原因发生退回所购车辆的
14、下列各项中，符合车船税有关规定的有（ ）。 A.商用客车，以“每辆”为计税单位
B.载货汽车，以“整备质量每吨”为计税单位 C.游艇，以“每艘”为计税单位
D.机动船，以“净吨位每吨”为计税单位
15、甲企业与乙企业签订了一份会计方面的咨询合同，合同注明价款为10万元；甲企业与丙企业签订股权转让合同一份，甲企业将其拥有丁公司30%的股权转让给丙，转让价格150万元，发生相关的转让费用3000元，甲企业获得该股权的成本为100万元，则下列说法错误的有（ ）。 A.甲企业签订的会计咨询合同应按技术合同计征印花税 B.甲企业签订股权转让合同应计征的印花税为750元 C.甲企业转让股权需要计征营业税 D.丙企业需要缴纳印花税
16、发生下列业务的单位和个人，需缴纳契税的是（ ）。 A.处置旧楼房的工业企业
B.接受土地使用权投资的某商业企业 C.房产交换中的支付补价方 D.购买商品房的外籍人员
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2012年注册会计师考试辅导 税 A.再销售价格法 B.交易净利润法 C.可比非受控价格法 D.利润分割法
法
17、根据企业所得税法的规定，对关联企业交易所得不实的，可以按照下列（ ）方法进行调整。
18、根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（ ）。
A.企业依法清算时，以其清算终了后的清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税 B.清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额
C.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得
D.剩余资产减除股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失
19、下列项目中，可免征个人所得税的有（ ）。 A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B.个人举报犯罪行为获得的奖金 C.退休人员再任职取得的收入
D.个人购买体育彩票获得中奖收入8000元
20、根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税收强制执行措施的有（ ）。
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
三、计算题
1、某制药厂（一般纳税人）生产的各类应税和免税药品，2011年1月份至2月份发生如下经济业务：
（1）1月份销售抗生素药品取得含税销售额117000元，由本厂运输部门运输，收到运费3400元，其中建设基金1200元，装卸费300元。
（2）1月份销售其他应税药品，收到含税货款20000元；销售免税药品50000元（不含税）。 （3）1月份当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元，支付运费1200元（有运输发票），其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。用于生产应税与免税药品，但无法划分耗料情况。
（4）2月份销售免税药品一批，取得价款150000元（不含税），该批免税药品动用已抵扣过进项税的外购原料成本28000元，其中含购货运费930元（有运输发票），另支付运输公司运输免税药品的运费700元（有运输发票）。
（5）2月份销售应税药品取得不含税300000元。
（6）2月份外购应税产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算该制药厂1月份应纳增值税税额。
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