2012年注册会计师考试辅导 税
一、单项选择题
法
《税法》模拟试题五
1、纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。 A.税收法定原则 B.税法公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则
2、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2011年9月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。本月还销售旧车一辆，取得收入45000元。该企业9月份应缴纳的增值税为（ ）。 A.4604.27元 B.5469.65元 C.5478.06元 D.5914.95元
3、某地板公司生产各种实木地板，2012年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（ ）万元。（消费税税率5％。） A.5 B.20 C.4.5 D.8
4、某橡胶制品公司2012年4月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托方提供原材料成本为26万元，收取加工费14万元（不含税），该橡胶制品公司均无同类产品销售价格。该橡胶公司应代收代缴的消费税是（ ）万元。（消费税税率为3％） A.1.24 B.4.44
C.7.33 D.8.07
5、甲公司将一宗地块无偿赠与关联公司，视同销售土地使用权征收营业税，其纳税义务发生时间为（ ）。
A.签订土地使用权赠与合同的当天 B.受赠人开始使用土地的当天 C.将土地交付给受赠人的当天 D.将土地使用权转移的当天
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6、位于农村的某农场2012年6月取得如下收入：销售自产水果取得收入30万元，在农场里开设的“农家乐”餐厅取得餐饮收入12万元，上述收入分开核算。该农场2012年6月应纳的城建税和教育费附加为（ ）元。 A.240 B.480 C.1680 D.1800
7、下列关于进口货物关税申报时间符合关税相关规定的是（ ）。
A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的12小时以前
B.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，出口货物在运抵海关监管区后的卸货的24小时以前
C.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的15日以内 D.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前
8、某盐场2011年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税（ ）万元。（液体盐和固体盐单位税额分别为3元/吨和12元/吨） A.198 B.243 C.195 D.150
9、某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.73.5 B.150 C.157.5 D.300
10、下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。 A.公司与公司之间互换房产
B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产
D.双方合作建房后按比例分配自用房产
11、下列房产中，免征房产税的有（ ）。 A.国家机关、人民团体、军队出租的房产 B.公园里由照相馆使用的房产 C.个人所有非营业用的房产
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2012年注册会计师考试辅导 税 D.供热企业使用的房产
法
12、城镇土地使用税实行（ ）的征收方法。 A.按季计算、分期缴纳 B.按月计算、一次性缴纳 C.按年计算、分期缴纳 D.按年计算、一次性缴纳
13、张某从某4S店（一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款120000元，另支付购置工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费6000元，4S店还收取加急费等6000元，政府收取控购费2000元，并统一开具普通发票。则张某应纳车辆购置税税额（ ）元。 A.11452.99 B.10256.41 C.10940.17 D.11623.93
14、下列说法不符合车船税规定的是（ ）。 A.车船税由地方税务机关负责征收
B.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税
C.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税 D.挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税
15、甲公司与乙公司签订一份以货换货合同，合同约定甲公司以价值300万元的货物换取乙公司价值260万元的货物，则乙企业应缴纳的印花税为（ ）元。 A.120 B.780 C.900 D.1680
16、下列应缴纳印花税的凭证是（ ）。
A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证 B.土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证 C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
17、下列有关契税的表述中，正确的是（ ）。 A.买房用以拆料或翻建新房的，应缴纳契税 B.受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税
C.以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据
D.承受国有土地使用权，国家免征土地出让金的，应免于缴纳契税
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2012年注册会计师考试辅导 税 法
18、企业缴纳的下列保险金不可以在税前扣除的是（ ）。
A.企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金
B.企业参加财产保险，所缴纳的保险费
C.企业依照规定标准为全体员工支付的补充养老保险 D.企业为职工支付的商业保险
19、根据企业所得税相关规定，符合特殊性税务处理条件的，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。 A.50% B.60% C.75% D.85%
20、某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2009年沈阳分机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万；大连分机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万；2011年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴税款为（ ）。 A.37.60万元 B.67.2万元 C.75.2万元 D.82.3万元
21、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2011年该企业税后利润为200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元，2011年李某应缴纳个人所得税（ ）元。 A.5446.67 B.6900 C.6446.67 D.2540
22、下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是（ ）。
A.企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用 B.个人非独立劳动取得报酬
C.个人提供专利权的使用权取得的所得
D.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入
23、下列关于纳税申报的表述错误的是（ ）。
A.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人
B.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期
C.纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报 D.纳税人因有特殊情况，不能按期纳税申报的，可以申请延期纳税申报
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