同城票据交换，是指同一城市的各银行机构，将相互代收、代付的票据、凭证，按规定的时间，集中到指定地点进行交换、清算，轧计往来银行之间的应收、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的一种同城银行间票据交换、资金划拨清算的结算方法。
复习范围或考核目标：课件第八章第二节同城票据相关概念解释。 五、【简答题】（本大题共2小题，每题5分，共10分） 35、标准答案：
①融资基础不同；
②信用关系的当事人不同； ③利息收取方法不同； ④确定期限不同
复习范围或考核目标：课件第三章第二节第三节相关概念的判断与理解。 36、标准答案：
从银行买卖外汇的角度划分，有买入汇率、卖出汇率、中间汇率和现钞汇率。 买入汇率又称外汇买入价，是指银行向客户买入外汇时使用的汇率，是银行买入外汇时付出的本币数。
卖出汇率又称外汇卖出价，是银行向客户卖出外汇时使用的汇率，是银行卖出外汇时收进的本币数。
中间汇率又称外汇买卖中间价，是指外汇买入价和卖出价的平均价。我国从1994年开始由中国人民银行公布中间汇率，各外汇指定银行根据中国人民银行公布的中间汇率，计算汇买价、汇卖价和钞买价。
现钞汇率又称现钞买卖价，是指银行买入或卖出外汇现钞时所使用的汇率。
在外汇指定银行公布的外汇牌价中，现钞买入价小于现汇买入价，而现钞、现汇的卖出价相同。
复习范围或考核目标：课件第六章第一节有关外汇种类的介绍。 六、【核算分录题】（本大题共6小题，每小题根据难易程度给分，共20分) 37 、标准答案：
答案：借：××贷款——第一机械厂户 300000
贷：××存款——第一机械厂户 300000
复习范围或考核目标：课件第三章第二节相关业务的账务处理方法。 38、标准答案：
答案：借：xx存款----毛纺织厂户 6000
贷：联行往账 6000
复习范围或考核目标：课件第四章第二节关于票据结算业务的账务处理方法。 39、标准答案：
借：向中央银行借款 500 000
金融企业往来支出 5400
贷：存放中央银行准备金 505 400 复习范围或考核目标：课件第八章第一节关于金融机构与中央银行往来业务的账务处理方法。
40 、标准答案：
借：存放境外同业款项 US＄5 000
贷：定期外汇存款——现汇户 US＄5 000
复习范围或考核目标：课件第六章第二节中关于外汇存款业务的账务处理方法。 41、标准答案：
借：银行存款 60000
贷：信托存款——××单位户 60000
复习范围或考核目标：课件第十章第二节关于信托存款业务的账务处理方法。 42、标准答案：
买入返售证券的收入为：39—35=4（万元） 借：清算备付金——公司 390000
贷：买入返售证券 350000 买入返售证券收入 40000
复习范围或考核目标：课件第九章第三节关于买入返售证券业务的账务处理方法。
北京语言大学网络教育学院
《金融企业会计》模拟试卷三
注意：
1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、下列各项属于金融企业负债的是（ ）。 [A]同业存款 [B]存放同业 [C]投资 [D]票据贴现 2、余额表的主要作用是（ ）。 [A] 计算利息 [B] 核对总账与分户账余额 [C] 记账 [D] 计算存款余额
3、单位活期存款采用积数法计算利息。用积数法计算利息时应采用（ ）。 [A] 年利率 [B] 月利率 [C] 日利率 [D] 存款利率 4、银行对单位活期存款采取定期结算利息的方法，结息日是（ ）。 [A] 每月20日 [B] 每月30日 [C] 每季末月20日 [D] 每季末月30日 5、（ ）是存款人因临时经营活动需要开立的账户。 [A] 专用存款账户 [B] 一般存款账户 [C] 基本存款账户 [D] 临时存款账户
6、收款人或被背书人急需资金时，可持未到期的商业汇票向自己的开户行申请（ ）。 [A] 再贴现 [B] 委托收款 [C] 转贴现 [D] 贴现 7、编制计息余额表时，若某分户账当日未发生收付业务，则应根据（ ）。 [A] 当日最后余额填列 [B] 上一日的最后余额填列 [C] 上两日平均余额填列 [D] 不填列
8、以借款人或第三人的财力作为抵押物发放的贷款是（ ）。 [A]保证贷款 [B] 担保贷款 [C]质押贷款 [D]抵押贷款
9、结清银行汇票阶段，出票行收到代理付款行的有关凭证，对于申请人未在本行开立账户而有多余金额的银行汇票，应使用（ ）会计科目核算。 [A]其他应收款 [B]应解汇款 [C]现金 [D]营业外收入 10、下列说法不正确的是（ ）。 [A]转账支票只能办理转账，不能支取现金
[B]现金支票只能支取现金
[C]普通支票即可用于支取现金，又可用于转账 [D]划线支票只能用于支取现金
11、下面各行处之间的往来属于联行往来的是（ ）。 [A]中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的往来资金 [B]中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来 [C]中国银行甲支行与人民银行A支行之间的资金往来 [D]人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来
12、商业银行支付人民银行的借款利息通过什么科目核算？（ ）。 [A] 利息收入 [B] 利息支出 [C] 金融企业往来收入 [D] 金融企业往来支出
13、金融企业之间由于办理跨系统结算、相互拆借等业务所引起的资金账务往来，称为（ ）。 [A] 联行往来 [B] 同业往来 [C] 金融机构往来 [D] 金融企业与人民银行往来 14、电子联行的转发行为( )。
[A] 清算总中心 [B] 清算分中心 [C] 发报行 [D] 收报行 15、出口托收款项一律实行收妥进账的做法，以原币入账时正确的会计分录是（ ）。 [A]借：存放境外同业款项 贷：外汇买卖--结售汇户
[B]借：外汇买卖--××币种结售汇户 贷：吸收存款--出口单位户 [C]借：存放同业境外款项 贷：吸收存款--出口单位户 [D]借：存放境外同业款项 贷：吸收存款--出口单位户 二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。
16、将一项现时义务确认为负债，需要满足负债的定义，还应同时满足的条件有（ ）。
[A]与该义务有关的经济利益很可能流入企业 [B]与该资源有关的经济利益很可能流出企业 [C]由企业过去的交易或事项形成
[D]未来流出的经济利益的金额能够可靠的计量 17、担保贷款可分为（ ）。 [A]保证贷款 [B]质押贷款 [C]票据贴现 [D]抵押贷款 18、金融企业的会计账簿，大体可以分为（ ）。
