项税
C、纳税人取得2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起90日内申报抵扣
D、支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额
E、 未经地方税务机关认定的纳税人开具的货物运输发票可以作为记
账凭证和增值税抵扣凭证
054 难度等级：C 出题依据：财税[2002]29号
试题：自2002年1月1日起，实行按4%的征收率减半征收增值税的项目有（ ）。
A、销售自己使用过的，售价超过原值的机动车 B、销售自己使用过的，售价未超过原值的机动车 C、销售自己使用过的，低于原值的固定资产 D、专营单位销售二手车
055 难度等级：C 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有（ ）。
A、生产本企业产品耗用的上期购买原材料
B、捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料
C、本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料 D、被盗产品耗用的本期购买原材料
056 难度等级：C 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：生产单位外购（ ）货物，可以从销项税额抵扣其发生的进项税额。 A、原料 B、职工生活用水
C、劳保用品 D、从废旧物资回收站购入的废旧物资
057 难度等级：C 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：甲公司为增值税一般纳税人，外购一批货物,取得专用发票(已认证)注明价款200,000元,委托乙企业加工，支付加工费20,000元(不含税)。货物加工好收回后，甲公司将其直接销售，取得销售收入250,000元。根据这项业务，以下各种说法正确的有（ ）。
A、甲应该缴纳增值税5100元 B、乙应该缴纳增值税 C、甲应该缴纳增值税8500元 D、乙不需缴纳增值税
058 难度等级：C 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：将自产应征消费税的货物用于非应税项目，计征增值税时，在价格无法确定的情况下，可按下列（ ）组成计税价格确定。
A、成本×（1+成本利润率）+消费税
B、成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率） C、成本×（1+成本利润率）（1+消费税税率） D、（成本+利润+消费税）÷（1+消费税税率）
059 难度等级：C 出题依据：《增值税、营业税、企业所得税暂行条例》及其实施细则
试题：某生产企业2007年取得如下收入：（1）生产销售小汽车取得收入1500万元；（2）附设饭店取得收入20万元；（3）附设配件专卖店取得收入10万元；（4）附设汽车修理部取得修理收入57万元，该企业应纳（ ）。
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A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税 E、城市维护建
设税
060 难度等级：C 出题依据：财税[2005]165号、财税字[1994]026号
试题：按现行政策规定，下列各项中应计征增值税的有（ ）。
A、从事热、电、气、水公用事业的增值税纳税人收取与销售数量有关的一次性费用
B、某经销企业收到供货厂家给付的销售奖励资金 C、体育彩票发行收入
D、电信单位销售移动电话并提供电信服务 061 难度等级：C 出题依据：财税字[1996]18号
试题：下列农业生产资料批发和零售环节免征增值税的有（ ）。
A、种子 B、农药 C、农机 D、化肥
062 难度等级：C 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：《增值税暂行条例》规定，销售货物是指有偿转让货物的所有权，这里的“有偿”是指（ ）。
A、取得货币收入 B、换取货物 C、分配红利 D、作为投资
063 难度等级：C 出题依据：财税[2005]165、国税函[1997]504、财税[1995]69
试题：现行政策规定，纳税人的下列收入应当征收增值税的有（ ） A、经销商平销货物从供货厂家取得的各种返还收入（与销售量、额挂钩）
B、执法部门依法拍卖罚没物品取得的拍卖收入
C、建筑公司附设工厂生产并对外销售建筑材料取得收入
D、电信公司下属维修中心取得销售移动电话和通讯器材以及修理收入
064 难度等级：C 出题依据：财税[2000]25、财税[2005]165、财税[2006]174号
试题：根据现行增值税法规的规定，自2002年1月1日起至2010年底，对部分增值税一般纳税人按照17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%部分实行即征即退政策。适用这一政策的对象有（ ）。
A、增值税一般纳税人销售其自产的集成产品（含单晶硅片） B、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品 C、增值税一般纳税人将受托开发的专用软件产品销售给委托方并同
时收取安装、维护费
D、增值税一般纳税人印刷的少数民族文字出版物
065 难度等级：C 出题依据：财税[2002]12号、财税[2007]75号
试题：按照现行增值税有关政策规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额有（ ）。
A、从农业生产者手中收购农业产品，依主管税务机关核准使用的收购
凭证上注明的收购价以13%扣除率计算出的进项税额
B、山西某煤矿从国外购进设备一台，取得海关开具的完税凭证上注明
的增值税额
C、从小规模纳税人处外购货物由其主管税务机关代开的征收率为6%的
增值税专用发票上注明的增值税
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D、纳税人销售应税货物，取得承运部门开具的运费发票上注明的运费、
建设基金依7%计算出的进项税额
E、混合销售行为按规定应当征收增值税，其非应税劳务所用购进货物
的进项税额
066 难度等级：C 出题依据：财税[2001]78号
试题：根据增值税的规定，下列表述正确的有（ ）。
A、收购废旧物资可按收购金额的10%扣除率计算可抵扣进项税额 B、废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税 C、利用废旧物资加工生产的产品可享受免征增值税的政策 D、生产企业一般纳税人购入的废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，
可按普通发票注明金额的10%计算抵扣进项税额
067 难度等级：B 出题依据：国税发[1998]137号
试题：对实行统一核算的企业所属机构间移送货物，用于销售的受货机构的货物移送行为在（ ）情形下，应当向所在地税务机关缴纳增值税。
A、向购货方开具发票 B、由总机构开具发票 C、向购货方收取货款 D、由总机构收取货款
068 难度等级：A 出题依据：国税发[1994]031号
试题：出口货物退（免）税的税种（ ）。
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、所得税
069 难度等级：C 出题依据： 财税[2002]7号
试题：我国现行享受出口货物退（免）税的出口企业具体有（ ）。
A、有进出口经营权的外贸企业 B、所有一般纳税人的商贸企业 C、小规模纳税人
D、无进出口经营权的内资生产企业，委托外贸企业代理出口自产货物 E、个体工商业户
070 难度等级：B 出题依据：财税[1999]264、财税[2000]42
试题：下列免征增殖税的项目有 （ ）
A.非营利性医疗机构按照国家规定价格取得的医疗服务收入 B.非营利性医疗机构自产自用的制剂 C.血站供应给医疗机构的临床用血
D.某有进出口经营权的贸易企业进口残疾人专用的物品
071 难度等级：B 出题依据：国税发[1994]31、财税[2002]7
试题： 我国对生产企业出口货物实行税收鼓励政策，其中增值税的具体管理办法是（ ）
A、一律实行免税办法
B、对小规模纳税人实行免税办法 C、一律实行即免即退税办法
D、对一般纳税人实行免、抵、退税办法
072 难度等级：C 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：某工厂（一般纳税人）2007年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金 3.4万元，于当月通过认证。6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元（无同类产品售价），8月份支付加工费及税款。该企业下列税
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务处理正确的有（ ）。
A、5月份进项税3.4万元 B、6月销项税8.5万元 C、6月销项税9.35万元 D、8月进项税3.4万元
073 难度等级：B 出题依据：国税发[1997]134、国税发[2000]182、187、
试题：对代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有（ ）。 A、对代开、虚开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款
B、无论何种情形，对取得虚开专用发票的购货方，均应按偷税处理 C、取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额
D、善意取得虚开的增值税专用发票，重新换回符合规定的专用发票其进项税额不予抵扣
074 难度等级：C 出题依据：国家税务总局令第2号、国税函[2001]882
试题： 关于成品油零售加油站增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。
A 加油站无论以何种结算方式收取售油款，均应征收增值税 B 成品油零售加油站必须按照规定安装税控机
C 对成品油加油站一律按照增值税一般纳税人实施增值税管理 D 加油站在售卖加油卡、加油票时，就应全额申报缴纳增值税
075 难度等级：C 出题依据：国家税务总局令第10号
试题：下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）。 A、供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天
B、发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发行电量的当天 C、发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天
D、供电企业将电售给企事业单位且采取直接收取电费结算方式的，为开具发票的当天
076 难度等级：B 出题依据： 《增值税暂行条例》及实施细则
试题：下列选项可以免征增值税的有（ ）。 A、销售自产农产品
B、残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务 C、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 D、邮政部门以外的单位销售集邮商品
077 难度等级：C 出题依据：《增值税暂行条例》及实施细则
试题：混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于（ ）。
A.混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务，而兼营是指同一纳税人既有工业生产，又有商业批发、零售 B.混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生，而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生
C.混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生，兼营是货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生
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