一、 财政概念和财政职能
财政的概念：
20世纪40年代《辞海》对“财政”的解释，财政为理财之政，即国家或公共团体
以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为也。
财政的基本特征：
1、公用性于阶级性。2、输入与支出的对称性（或平衡性）。
区分或辨别公共物品和私人物品的标准：
一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。分竞争性是公共物品的第二个特
征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。
公共需要的特征：
1、它是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要；2、每一个社会成员可以无差
别的共同享用的需要；3、社会成员享用社会公共需要也要付出代价（缴税或付费）；4、满足公用需要市政府的职责；5、公共弄需要涵盖的范围颇广，包括政府执行器职能以及执行某些社会职能的需要；注入行政，国防，文化教育，卫生保健，生态环境保护的需要，也包括技术设施，基础产业，支柱产业和分析按产业的投资，从广义上讲，还包括政府为调节市场经济运行而采取的各种措施和各项政策提供的服务；6、社会的公共需要是共同的，但又是历史的，特殊的。
市场失灵主要表现：
1、垄断，资源配置低效；2、信息不充分和不对称；3、外部效应与公用物品，完全
竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。4、收入分配不公；5、经济波动。
我国政府的经济作用：
1、所谓是市场在资源配置中起基础性作用，既肯定了市场的配置效率，知名市场的
作用是基础性的，同时叶志明，不是所有资源都是可以通过市场来配置，市场经济要有政府介入，在资源配置中弥补市场的失灵，而不是替代市场，主要是提供具有外部效应的公用物品；2、所谓国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏观政策协调国民经济健康、稳定的运行。
政府干预手段有哪些：
1、立法和行政手段，主要是制定市场法规。规范市场行为，制定发展战略和中长期
规划，制定经济政策，实行公共管制，由政府规定价格和收益率。2、组织公共生产和提供公共产品。3、财政手段。4、法律手段，制定市场法规，规范市场行为，对违规行为进行法律制裁。
政府干预失效的原因和表现可能发生在诸多方面：
1、政府决策失误；2、寻租行为；3、政府提供信息不及时甚至失真；4、政府职能
的“越位”和“缺位”
资源配置：
广义上理解为社会总产品的配置，狭义的理解可以是指生产要素的配置。！资源配置
就是运用有限的资源形成一定的资产结构，产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目标。
财政配置的机制和手段：
1、在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本
范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率；2、优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般指出，提高资源配置的结构效率；3、合理安排政府投资的规
模和结构，保证国家的重点建设。4、通过政府投资，税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5、提高财政资源配置本身的效率。
资源被指的效率，包括经济效率和社会效率，主要指失业率，经济增长率GDP增长率。
发展：
是一个通过物质生产的不断增长来全面满足人们不断增长的基本需要的概念，对发
展中国家来说，包括消除贫困、失业、文盲、疾病和收入分配不公等现象，发展的总目标就是构建和谐社会。
财政实现稳定和发展职能的机制和手段：
1、经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡；2、在财政实
践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种在“自动”稳定作用；3、通过投资，补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速的最优结合；4、财政应切实保证前面提到的那些非生产性社会的公共需要。
二、财政支出的基本理论问题
准公用物品的种类：
1、具有非竞争性同时具有排他性；2、由外部效应引起的。 准公用物品的有效提供主要方式：
1、政府授权经营；2、政府参股；3、政府补助。 公用选择理论：
根据美国学者穆勒的说法，可以定义为非市场决策的研究，或简单的定义为将经
济学运用到政治科学。
公共选择理论的贡献：
证明了市场的缺陷并不是把问题转交给郑富强，同时以政府市场经济条件下政府
行为的限度以及“政府失败”问题作为研究重点，分析政府行为的效率并寻求政府有效率工作的规则和制约体系。
公共选择理论对我国财政法治化和民主化的借鉴意义：
1、对合理解决政府与市场关系具有指导意义；2、对政治体制及行政体制的改革
局有借鉴意义；3、对实现公共决策（政府决策）的法治化和民主化具有重要实践意义；4、对在政府决策过程中，正视政府行为的“经纪人”特征具有借鉴意义。
财政监督及其作用：
财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规，对国家机关、企事业单位
及其他组织设计财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核与检查活动。财政监督体现财政管理的本质属性，与财政管理有机联系，不可分离，市财政部门进行财政管理的一项重要职责和一个重要组成部分。
作用：1、财政监督是社会主义市场经济监督体系的重要组成部分，是依法理财，切实执行国家财政政策和实现宏观调控目标的重要保证；2、加强财政监督，对于建立稳固、平衡、强大的国家财政，促进财政的民主化和法制化，建立健全社会主义市场经济体制乃至反腐倡廉，都具有重要的意义。
财政监督的构成要素：
1、主体：财政部门是主管国家预算编制和执行的部门，各级财政部门市财政监督
的主体。
2、范围：预算监督，税务监督，国有资产监督，财务会计监督，预算外资金监督，
三、财政支出规模与结构分析
我国财政支出功能分类：
我国根据政府管理和部门预算的要求，按支出功能设置类、款、项三级科目：1、
类级科目综合反映政府的职能活动，如国防、外交、科技、社会保障、环境保护等；2、款及科目反应为完成政府某项活动的某一方面的工作，如“教育”类下的“普通教育”；3、项级科目反应为完成某一方面工作所发生的具体事项，如“水利”款下的“抗旱”、“水土保持”等。
财政支出的影响因素：
1、经济性因素。经济性因素主要是指经济发展的水平、经济体制以及中长期发
展战略和当前经济政策等。2、政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现为三个方面，（1）政局是否稳定（2）政体结构和行政效率（3）政府干预政策。3、社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程度上影响财政支出。
五、财政投资性支出
投资的意义：
投资是经济增长或经济发展的主要因素和主要动力。投资可以刺激需求的增长，
同时又可以增加和改善供给；投资过程首先是刺激需求，投资完成后才能增加供给。
基础设施：
经济社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机场、港口、
桥梁和城市供排水、供气等。
广义上，还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门。
财政对“三农”投入的重要意义：
1、农业是国民经济的基础，农业生产为人类提供基本的生存条件，农业劳动生
产率的提高是工业化的起点和基础，稳定和发展农业是保证国民经济持续稳定快速发展的重要因素和前提；2、促进农民持续增收，缩小城乡居民收入差距，实现工业与农业、城市与乡村的协调发展，时间李国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路；3、加强农村基础设施建设，加快发展农村社会事业，改善农村面貌，建设“生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”的新农村。
财政加大“三农”措施和力度：
1、全面取消农业税；2、财政补贴；3、支持农业综合开发；4、大力推及农村综
合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。
财政投融资的概念：
财政投融资是以国家的制度、信用为基础，以邮政储蓄、年金等各种公共资金为
来源，为实现国家的政策目标，并从国家整体的角度，对应有收益者负担的领域，有偿、统一、有效的分配资金的政府投融资活动。
我国财政投融资的意义：
1、财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要；2、财政投融资的特点，蔡玉既
体现政府政策取向，又按照信用原则经营，投资的主要领域是先行资本或准公用物品；3、投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制。
财政投融资的基本特征：
1、财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资；2、财政投融资的目的性很
强，范围有严格的限制。它主要是为具有提供“公共物品”特征的基础设施和基础产业部门融资；3、计划性与市场机制相结合；4、财政投融资的管理由国家设立的专门机构——侦测性金融机构负责统筹管理和经营；5、财政投融资的预算管理比较灵活。
我国三大政策性银行：
国家开发银行，中国农业发展银行，中国进出口银行。 我国政策性银行的特点：
1、业务职能的政策性；2、资金来源的政府性与市场性相结合。
六、转移性支出
财政补贴的概念：
一种影响相对接个结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政
府无偿指出。
财政补贴的经济和社会效应：
1、首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策；2、能够以财政资金带动社会资金，
扩充财政资金的经济效应；3、加大技术改造力度，推动产业升级；4、消除挤出效应；5、对社会经济发挥稳定效应。
我国财政补贴的调整和改革：
1、取消不符合WTO规则的补贴；2、合理利用可诉补贴；3、用足用好不可诉补
贴；4、祖正现行一些效率不高的补贴。
税收支出的概念：
税收支出无非是以特殊的法律条款规定的、给与特定类型的活动或纳税人以及各
种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，课件，税收支出市政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。
税收支出分类：
1、照顾性税收支出；2、刺激性税收支出； 税收支出的形式：
1、税收豁免；2、纳税扣除；3、税收抵免；4、优惠税率；5、延期纳税；6、盈
亏相抵；7、加速折旧；8、退税。
七、财政收入规模与构成分析
影响财政收入规模水平的主要经济因素：
1、经济发展水平和生产技术水平；2、分配政策和分配制度；3、价格对财政收入
的影响
八、税收原理
税收的含义：
被解释为人们享受政府提供公用事业服务而付出的代价，是商品交换法则引入公
共经济活动的结果，把税收看做是政府与公民之间的一种利益交换关系，强调的是政府与公民之间的权力与义务的对等关系。
