22．根据我国会计准则的规定，下列各项中产生可抵扣暂时性差异的有（） A．资产的账面价值大于其计税基础 C．负债的账面价值大于其计税基础 E．资产或负债的账面价值等于其计税基础
B．资产的账面价值小于其计税基础 D．负债的账面价值小于其计税基础
2009年1月
2l.下列各种情形中，会产生可抵扣暂时性差异的有（） A.资产的账面价值大于其计税基础 B.资产的账面价值小于其计税基础 C.负债的账面价值大于其计税基础 D.负债的账面价值小于其计税基础 E.资产的账面价值等于其计税基础
22.在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（）
A.本期计提固定资产减值准备 B.本期转回存货跌价准备
C.本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏 D.实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债
E.根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债
三、 简答题
2012年1月
32.简述关于所得税性质的两种观点。
四、 核算题
2013年1月
34．甲公司2010年的利润总额为4000000元，适用的所得税税率为25%，当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在的差异如下： (1)向关联企业赞助支出100000元。 (2)取得国债利息收入200000元。
(3)年末计提了400000元的固定资产减值准备。
(4)当年取得的一项交易性金融资产的成本为3000000元，年末的公允价值为3500000元。按照税法规定，持有该项交易性金融资产期间的公允价值变动不计入应纳税所得额。
(5)年末预提了因销售商品承诺提供1年的保修费300000元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许扣除。 要求：(1)计算应交所得税。
(2)计算递延所得税资产和递延所得税负债。 (3)计算所得税费用。 (4)编制有关的会计分录。
2012年10月
33.2010年甲公司的利润总额为5 000 000元，适用的所得税税率为25%，当年发生的 有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在的差异如下：
(1)支付违法经营罚款100 000元。 (2)取得国债利息收入50 000元。
(3)年末计提了300 000元的存货跌价准备。
(4)当年取得某项无形资产，成本为5 000 000元，甲公司将其作为使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，年末该无形资产未发生减值。按税法规定，该无形资产当年摊销额为1 000 000元。
(5)年末预提了因销售商品承诺提供1年的保修费400 000元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许扣除。 要求：(1)计算应交所得税。
(2)计算递延所得税资产和递延所得税负债。 (3)计算所得税费用。 (4)编制有关的会计分录。
2012年1月
34.2009年3月2日，甲公司以银行存款1000000元从证券市场购入A公司5％的普通股股票作为可供出售金融资产。2009年12月31日，甲公司持有的A公司股票的公允价值为1200000元；2010年12月31日，甲公司持有的A公司股票的公允价值为1100000元。甲公司适用的所得税税率为25％。
要求：(1)计算甲公司2009年和2010年对该项可供出售金融资产应确认的递延所得税负债的金额。
(2)编制上述业务与所得税有关的会计分录。
2010年10月
34．乙公司为高科技企业，2009年12月31日购入价值为l500000元的环保设备，预计使用寿命5年，不考虑净残值，该企业按年数总和法计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧。适用所得税税率为l5％。
要求：计算该企业2010年至2014年各年的暂时性差异和递延所得税资产余额。
2009年10月
33．2008年12月31日，某企业购入不需要安装的设备一台，购入成本为80000元，预计
使用5年，预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧，因符合税法规定的税收优惠政策，允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同，年末未对该项设备计提减值准备。该企业适用的所得税税率为25％。 要求：(1)计算2009年末固定资产账面价值和计税基础；
(2)计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额； (3)编制2009年相关会计分录。
2009年1月
34.东方电力公司2008年末资产负债表中有关账面价值和计税基础如下表：单位：元 项目 账面价值 计税基础 暂时性差异 应纳税 暂时性差异 可抵扣 暂时性差异 存货 交易性金融资产 固定资产 无形资产 预计负债 应付账款 合计 20000000 30600000 70000000 9000000 1000000 800000 24000000 30000000 70000000 0 0 800000 600000 4000000 1000000 9000000 9600000 5000000 该公司适用的税率是25％，当期按照税法规定计算确定的应交所得税为800万元。该企业 预计，在未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：计算递延所得税负债、递延所得税资产以及列示在利润表中的所得税费用数额。
2008年10月
34．资料：长兴公司20×8年12月31日资产负债表项目暂时性差异计算表列示：可抵扣暂时性差异700000元，应纳税暂时性差异300000元。该公司适用的所得税率为25％。假定长兴公司预计会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额，20×8年度税务机关核实的该公司应交所得税为2725000元。 要求：
（1）计算长兴公司20×8年递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税以及所得税费用。 （2）编制有关所得税费用的会计分录。
