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贷：所得税费用 31729.45
（86）12 月31 日，结转全年实现的利润。 126917.81-31729.45+798467=893655.36 借：本年利润 893655.36
贷：利润分配-未分配利润 893655.36
（87）12 月31 日，提取法定盈余公积金．公益金和向投资者分配利润。（提示；填制利润分配计算表）
借：利润分配-提取法定盈余公积 893655.36*10%=89365.54 -提取法定公益金 893655.36*5%=44682.77 贷：盈余公积-法定盈余公积 89365.54 -法定公益金 44682.77 借：利润分配-应付股利 607685.64 贷：应付股利 607685.64
（88）12 月31 日，将“利润分配”各明细账户的余额转入“利润分配——未分配利润”明细分类账户。
借：利润分配-未分配利润 741733.95
贷：利润分配-提取法定盈余公积 89365.54 -提取法定公益金 44682.77 -应付股利 607685.64
（89）12 月31 日，与银行对账。（提示：根据银行对账单填制银行存款余额调节表） （90）12 月31 日，结算日记账、总账和各明细分类账本期发生额和期末余额。 （91）12 月31 日，总账与日记账、各明细分类账核对。
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