国际税收模拟题
一、判断题（共15分）
1．纳税人的国籍是识别国际税收涉及的课税主体的标志。（T） 2．国家税收的出现是国际税收产生的前提。（T）
3．两个国家同时实行同一种税收管辖权就不会形成对同一跨国纳税人的国际双
重征税。（F）
4．跨国纳税人对居住国（国籍国）承担有限纳税义务。(F) 5．对人税一般不可能成为国际税收所涉及的课税主体。（F） 6．《经合发组织范本》侧重于地域管辖权的优先地位，较有利于发展中国家的利
益。(F)
6、 国际双重征税一般包括有税制性双重征税和经济性双重征税两种类型。（T） 7、《联合国范本》强调居民管辖权的优先地位，较有利于发达国家的利益。（F） 8、建筑工地，建筑安装工程或者与其它有关的监督管理活动被作为常设机构的
条件，规定“持续为期12个月以上”比规定“持续为期6个月以上”更有利于发达国家。（F）
9、对外商投资企业实行税收优惠政策违背了国民待遇原则。（T）
10、常设机构获得的利润汇给总机构，由总机构支付股息，应认为该股息的发生
地即所得来源地是总机构所在地。（F） 11、转让定价的唯一目的就是为了避税。（F） 12、一国确定居民自然人的主要依据为其国籍。（F）
13、税收饶让是对发展中国家有利的一种措施，正如运用引力原则对发达国家有
利一样 。（F） 14、各国的跨国超额所得都包括在一般经常性所得中一起征税，不单独设立税种；
而对跨国资本利得都设立资本利得税单独征税。（F）
15、国际双重征税与国际避税是一个问题的两个方面，主要是税收管辖权在各国
间不统一造成的。 (T) 二、选择题
单项选择题（30小题，每题1分，共30分）
1、1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（）
A、《关于避免双重征税的协定范本》 B、《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》 C、《维也纳外交关系公约》 D、《关税及贸易总协定》
2、下列选项中属于国际税收研究范围的是（B） A、国际税收与国际经济法的关系 B、国际税收涉及的纳税人和征税对象 C、国际税收和国际经济的关系 D、国际税收与各国政府的关系
3、国际税收是关于（C）
A、发生在国家之间的一切税务关系 B、本国税制中有关涉外的部分
C、发生在国家之间的税收分配关系 D、对某些外国税制所进行的比较研究
4、国际税收是一个历史范畴，它不能脱离（D） A、社会阶级而独立存在 B、个人所得税而独立存在
C、公司所得税而独立存在 D、国家而独立存在
5、判别国际税收涉及的纳税人的标志是（D） A、该纳税人在某国取得了公民身份 B、该纳税人在某国有永久性住所 C、该纳税人具有外国国籍
D、该纳税人取得的所得同时在两个或两个以上国家承担纳税义务 6、下列所得中属于投资所得的是（C） A、转让财产的价值 B、转让不动产的价值
C、股息、利息和特许权使用 D、临时或偶然所得
7、在确定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上运用的是（D） A、户籍标准 B、公民标准 C、时间标准 D、居所标准 8、国际双重征税产生的原因是（A） A、各国税收管辖权的差异性 B、各国财权利益矛盾的激化 C、复合税制的产生 D、商品课税制度的复杂性
9、国际双重征税的扩大化的问题主要导源于（B） A、不同的税收管辖权体现了不同的财权利益 B、直接投资的增多 C、跨国纳税人的形成 D、国际法的复杂程度 10、对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地税收管辖权的约束性规范是依据（C）
A、劳务提供地标准 B、权利使用地标准 C、实际支付在标准 D、比例分配标准 11、对跨国纳税人来自非居住国出租和使用不动产的所得行使所得来源地管辖权的约束性规范是依据（D）
A、不动产所有者国籍 B、不动产租赁者国籍 C、不动产继承者国籍 D、不动产坐落地标准
12、下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定方式加以规定的是（D） A、免税法 B、税收抵免 C、减免法 D、税收饶让 13、跨国收入与费用分配的分配应遵循的原则是（B） A、双重征税的原则 B、正常交易原则 C、常设机构原则 D、利润归属原则 14、合理分配收入与费用分配，有利于（C） A、兼顾来源国与居住国之间的财权利益 B、兼顾跨国公司与其居住国的利益 C、兼顾各有关国家之间的财权利益 D、兼顾各跨国联属企业之间利益
15、国际避税行为形成的客观原因是（A）
A、各国的所得税制度的差异B、国别的差异
C、经济体制的差异 D、收入来源地的差异
16、在既采用来源地管辖权又采用居民管辖权的国家中，税境与国境的关系表现在（B）
A、税境与关境无关 B、税境大于国境 C、税境小于国境 D、税境等于国境
17、跨国纳税人成立控股公司的主要目的在于利用其（A） A、进行消极投资 B、从事贸易活动 C、逃避遗产税 D、控制其他公司 18发达国家对避税地的态度原则上是（D） A、鼓励 B、忽视 C、默认 D、敌视
19、影响避税港经济稳定性的重要因素是（A） A、政治经济状况 B、国民收入水平 C、经济管理体制 D、国际地位
20、某些国家或地区乐于成为避税港的最主要原因是（B）
A、一般经济不甚发达 B、跨国纳税人牟取额外收益的欲望 C、税基的差异 D、经济特别发达
21、在各国的税收实践中，目前不承认税收饶让义务的国家是（B） A、英国 B、美国 C、中国 D、日本
22、上题所述国家不给予税收饶让的原因是（C） A、国家中性的原因 B、因为子公司是独立的法人
C、资本输出中性向资本输入中性的靠拢 D、吸引外资的需要
23、联合国范本中规定，对于建筑工地构成常设机构的时间限定为（A） A、6个月 B、9个月 C、10个月 D、12个月
24、香港FS公司生产小型电动玩具TG60，产品主要出售给其美国母公司P。P以1000件的订单向FS购买TG60。FS也以每件100美元的价格将TG60出售给非受控第三方。除了每项交易的数量不同外，对P和对非受控方的交易其它条件相同。在非受控交易中，FS对20件产品的订单提供2％的折扣，对100件的订单提供5％的折扣。无其它更可靠的数据用于数量差异分析调整。那么据以对此项受控交易进行判断或调整的正常交易价格是：（D） A、100美元
B、98美元（折扣2％后的价格） C、95美元（折扣5％后的价格） D、以上三种价格均不能采用 25、常设机构的性质应表述为（B）
A、具有独立法人地位，且独立承担纳税义务
B、不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待 C、非独立法人，没有营业活动
D、具有独立法人地位，而没有固定场所 26、税收协定的受益人是（B） A、缔约国政府 B、缔约国居民 C、非缔约国居民 D、缔约国税务当局
27、虚构中转销售，就是把A国纳税人向B国客户出售商品，虚构为纳税人与基地公司之间的交易，此时：（C） A、一般抬高对基地公司的售价
B、基地公司以低价出售给B国客户 C、实际上商品是直接由A国运往B国 D、基地公司与B国客户间有联属关系
28、B国X银行向A国Y公司提供了一笔贷款，获得利息，A国政府对此项利息征收所得税，A国政府行使的是：（B） A、居民税收管辖权 B、地域税收管辖权 C、公民税收管辖权 D、地域和居民管辖权
29、缔约国一方居民在缔约国另一方受雇，并且在一个会计年度内居住在另一方
的时间不超过183天，所取得的个人劳务报酬（C） A、无论什么情况都仅在缔约国一方征税 B、无论什么情况都仅在缔约国另一方征税
C、在该项报酬由雇主设在缔约国另一方的常设机构负担时，由缔约国的另
