以来，集团公司下发了推行全面预算管理的相关文件制度，开发设计了适合该公司特点的全面预算管理表格体系，并在全公司范围内推广了全面预算管理。通过20×4年、20×5年两年的试编，基本打通了预算编制流程。
一、所做的主要工作
（一）全面预算管理表格体系的设讦
全面预算管理表格体系设计是实施全面预算管理的主要关键步骤，是推行全面预算管理过程中最为重要的一项工作。
根据全面预算管理的内容以及该公司实际情况，该公司全面预算表格体系分为经营活动预算表格、投资活动预算表格和筹资活动预算表格三大类，从20×2年开始设计，通过20×4年、20×5年的试编，进行了十余次的反复修改，最终形成了适合该公司特点的全面预算表格体系。
同时，组织人员编写了全面预算表格体系编制说明书，明确了每一个预算表格的编制单位和编制方法，对每个表格的数据来源和去向都进行了一一说明，明确了预算表之间的勾稽关系。
（二）全面预算管理组织体系建设
全面预算管理是从全员、全方位的管理理念出发，从经济活动的具体过程人手，完成企业的财务管理与生产经营全过程的控制，是全员参与的复杂系统工程。因此，建立预算管理组织机构，强化组织领导和全员参与意识非常重要。
根据全面预算管理有关要求，该公司确立了全面预算管理委员会，成立了全面预算管理办公室，该办公室暂设在集团公司财务处，具体负责全面预算管理的组织、协调、实施和研究工作。
各分公司、厂也相应成立了全面预算管理控制小组，小组组长由各分公司、厂行政一把手担任，预算员由生产、计划、工艺、采购等部门相关人员组成，各单位常设预算联络员一名，至此，在公司范围内，全面预算管理组织网络已基本形成。
各子公司、控股子公司也统一按照集团公司的模式，建立起了与集团公司相对应的预算管理组织体系。
（三）全面预算管理体系设计
20×2年，该公司下发了《集团公司全面预算管理实施办法（草案）》，以制度的形式明确提出了该公司全面预算管理体系的内容构成，主要包括：
1．全面预算管理的实施范围； 2．全面预算管理的组织体系；
3．全面预算管理的内容以及表格体系； 4．全面预算的编制原则和依据； 5．全面预算的编制程序； 6．全面预算的执行和控制； 7．全面预算的分析；
8．全面预算审议、批准和调整； 9．全面预算的考核和奖惩。 （四）制度体系建设
全面预算管理是一个系统工程，必须用相关制度加以规范。因此，在全面预算管理课题的研究过程中，加强全面预算管理制度体系建设，成为财务部门研究过程中的一个重点，通过制度建设使全面预算管理各项工作逐步制度化、规范化。20×5年，公司根据
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经营形势发展的需要和全面预算管理的有关要隶，对公司财务、会计、价格制度进行了全面修订，汇编成册并下发全公司，制度的修订为全面预算管理的实施提供了理论依据。
（五）制定了实施方案和编制方法，完善了编制依据
结合集团公司实际情况，制定了“自上而下、由易到难、逐步推进”的总体工作思路和实施方案，从企业经营活动人手，在公司逐步建立全面预算管理体系。
预算编制质量的好坏直接影响到预算的执行结果，因此预算编制流程以及预算编制方法
的选择非常重要，该公司结合实际情况，编制流程上采取“自上而下、自下而上，综合平衡”的方式，编制方法上采取了由易到难、循序渐进的方式，主要采用了固定预算、零基预算和弹性预算等编制方法。全面预算标准的制定上采取以历史数据和预算标准为依据，目前该公司采用的标准有：工时定额、材料消耗定额、材料计划价格等一系列相关标准。
（六）宣传工作
为了提高领导干部和全体职工的全面预算管理意识，认识其重要性，公司积极在公司各大媒体上开展了全面预算管理的系列宣传活动，在公司报纸上发表了系列文章系统地介绍了全面预算管理的主要内容。通过全面预算编制启动会和全面预算实施总结大会，不断给各单位领导和财务负责人灌输全面预算管理思想，通过以上大量的宣传工作，全面预算管理思想已逐渐深入人心。
（七）培训工作
由于推行全面预算管理涉及面大，参与人员多，为了保证预算工作的顺利实施，需要开展分层次、分内容的全面预算管理知识培训，通过培训使公司具有一批高素质的全面预算管理实施人员。自20×4年起，公司每年在编制预算前都根据全面预算管理工作的需要对下属各分公司、厂以及职能科室等部门预算管理员进行系统培训。
（八）配合浪潮公司进行了预算编制软仵的测试工作
20×5年12月上旬，该公司配合浪潮软件公司对开发的全面预算表格编制软件进行了测
试，由于飞机零部件较多，生产工艺复杂，使用原材料多，核算流程较为复杂，软件初始化在短期内无法完成，测试仅使用了测验性数据，并局限于成本费用预算、材料消耗预算，其他预算尚未涉及。在测试跟踪过程中，发现全面预算表格编制软件存在预算编制软件界面不直观、操作过程比较烦琐、表格体系难以适用于该公司实际情况等问题，要达到应用的要求，软件还需进一步完善。
二、全面预算管理实施过程中存在的影响因素
该公司全面预算管理工作，经过几年的努力，预算管理工作已初见成效。但在实施过程中发现，还存在一些制约因素，给全面预算管理工作的推行带来了一定阻力，具体是：
1．物流系统与财务系统信息流不畅，严重地制约着会计核算效率的提高和财务信息化管理的进展，无法实现成本、费用控制的精细化，全面预算缺乏有力的信息支持，严重影响预算的准确性。
2．预算周期长，投入精力多。该公司目前编制预算是以年为单位分季预算，预算周期长，每编制一次预算，销售、计划、财务、采购、工艺等多个部门都需参与其中，需投人大量人力，部门多，业务广，协调难度大，在现有条件编制的预算，可能会影响预算的准确性。
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