一、甲企业2011年发生下列业务：
（1） 从A公司购入原材料1000千克，单价800元，增值税率17%。价税合计936000元，
款项已通过银行存款支付，原材料已验收入库。
（2） 以银行存款偿还短期借款80000元。
（3） 购入设备一台，价款200000元，增值税率17%，价税合计234000元，以银行存款
支付。
（4） 向B公司销售商品2000件，单价300元，增值税率17%。税价合计702000元，款
项尚未收到。
（5） 结转销售给B公司商品的销售成本400000元 答案：（1）借：原材料 800,000
应交税费—应交增值税（进项税） 136，000 贷：银行存款 936，000 （2）借：短期借款 80,000 贷：银行存款 80,000 （3）借：固定资产 200,000
应交税费—应交增值税（进项税） 34，000 贷：银行存款 234,000 (4 )借：应收账款 702，000
贷：主营业务收入 600,000
应交税费—应交增值税（销项税）102,000
（5） 借：主营业务成本 400,000
贷：库存商品 400,000
二、甲公司2012年3月出售一座仓库，有关业务如下：
（1） 该仓库原值400000元，已经计提折旧60000元，将该仓库净值转入固定资产清理。 （2） 以银行存款支付有关清理费用8000元。 （3） 出售价格为390000元，款项已存入银行 （4） 计提应交营业税19500元 （5） 结转清理净损益
要求：编制上述业务会计分录。
答案：1、仓库净值转入固定资产清理 借：固定资产清理 340 000 累计折旧 60 000 贷：固定资产 400 000 2、支付清理费用
借 固定资产清理 8 000 贷 银行存款 8 000 3、出售
借 银行存款 390 000
贷 固定资产清理 390 000 4、计提应交营业税
借 固定资产清理 19 500
贷 应交税费——应交营业税 19 500 5、结转清理净损益
390000-340000-8000-195000=22500
借 固定资产清理 22500 贷 营业外收入 22500
三、甲企业根据工资结算汇总表列示，当月应付工资总额为680000，扣除企业已为职工代
垫的医药费2000元和房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元，上述工资总额中，根据工资费用分配表，列示产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元，医务人员工资为10000元。 要求：（1）、编制想银行提取现金的会计分录 （2）编制发放工资的分录 （3）编制代扣款项的分录
（4）编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录 （5）编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录 答案：1、提取现金
借 库存现金 652 000 贷 银行存款 652000 2、发放工资
借 应付职工薪酬 652000 贷 库存现金 652000 3、代扣款项
借 应付职工薪酬 28 000 贷 其他应收款 2 000 其他应付款 26 000 4、 工资费用结转至生产成本
借 生产成本 560 000
贷 应付职工薪酬 560 000
5、工资费用结转至制造费用
借 制造费用 50 000
贷 应付职工薪酬 50 000
四、2012年4月1日，A公司与B公司签订采购合同，向B公司采购原材料8000公斤，每公斤40元，所需支付的款项总额320000元，当日，A公司以银行存款向B公司预付货款的40%，其余款项验收货物后付清。
2012年4月20日，A公司收到B公司发来的材料并验收入库，取得增值税专用发票上记载的价款320000元，增值税额为54400元，A公司以银行存款付清其余款项。
2012年4月30日，根据“发料凭证汇总表”的记录，生产车间生产产品直接领用材料5000公斤，车间管理部门领用600公斤，公司行政管理部门领用400公斤，材料单位成本为每公斤40元。
要求：1、编制A公司预付货款的会计分录 2、编制A公司购入材料的会计分录 3、编制A公司付清其余款项的会计分录 4、编制A公司汇总车间 材料的会计分录
5、编制A公司行政管理部门领用材料的会计分录
答案1、借 预付账款 128 000 贷 银行存款 128 000 2、借 原材料 320 000
应交税费——应交增值税（进项税） 54 400 贷 预付账款 374 400 3、374 400-128 000=246 400 借 预付账款 246 400 贷 银行存款 246 400 4、生产车间=5000*40=200 000 车间管理部门=600*40=24 000 借 生产成本 200 000 制造费用 24 000 贷 原材料 224 000 5、借 管理费用 16 000 贷 原材料 16 000
五、丁企业为增值税一般纳税人，2011年12月发生下列业务： 1、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1500元
2、从市场购入一台设备，价值200 000元。设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付
3、经计算本月份应提固定资产折旧25 000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧9000元，车间使用的固定资产应提折旧17 000元
4、用银行存款210 000元从其他单位购入一项专利权
5、采购原材料。价款50 000元，款项通过银行转账支付，材料尚未验收入库，不考虑增值税等因素。
要求，根据上述资料编制会计分录 答案：1、借 待摊费用 1500 贷 银行存款 1500 2、借 固定资产 200 000 贷 银行存款 200 000 3、借 管理费用 9 000 制造费用 17 000 贷 累计折旧 26 000 4、 借 无形资产 210 000 贷 银行存款 210 000 5、借 材料采购 50 000
贷 银行存款 50 000
六、华丰公司2012年7月份发生以下经济业务：
1、7月3日购入不需要安装就可投入使用的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为900 000元，增值税税额就15 300元，上述款项以银行存款支付
2、7月9日，购入原材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为600 000元，增值税额为102 000元，材料已运到并验收入库，款项尚未支付。 3、7月15日用银行存款支付9日所购原材料的价款702 000元 4、7月30日分配工人工资12000元，其中生产工人工资9 000元，车间管理人员工资为3000 5、7月31日，用现金支付工人工资12000元
答案：1、借 固定资产 90 000
应交税费—应交增值税（进项税）15300 贷 银行存款 105 300 2、 借 原材料 600 000
应交税费—应交增值税（进项税）102 000 贷 应付账款 702 000 3、借 应付账款 702000 贷 银行存款 702 000 4、借 生产成本 9 000 制造费用 3 000
贷 应付职工薪酬 12 000 5、 借 应付职工薪酬 12000 贷 库存现金 12000
七、M公司的生产车间生产甲乙两种产品，2012年9月份，本月发生的相关业务如下。 1、车间为生产甲产品向仓库领用A材料1000千克，计15000元，B材料500千克，计5000元，为生产乙产品领用A材料500千克，计7500元，B材料300千克，计3000元 2、计提厂房及设备等本月折旧费用750元 3、分配工资，其中行政管理人员6000元，车间管理人员3500元，生产甲产品工人工资12000元，生产乙产品工人工资8000元
4、计算本月单位负担的社会保险费，行政管理人员1500元，车间管理人员875元，生产甲产品工人和乙产品工人分别为3000和2000. 5、将制造费用结转至成本
要求：编制上述业务的会计分录 答案： 1、 借 生产成本 30 500 贷 原材料 30500 2、借 制造费用 750 贷 累计折旧 750 3、借 管理费用 6 000 制造费用 3 500 生产成本 20 000
贷 应付职工薪酬 29 500 4、借 管理费用 1500 制造费用 875 生产成本 5000
贷 应付职工薪酬 7375 5、借 生产成本 4375 贷 制造费用 4375
八、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年9月份发生下列业务
1、购入原材料一批，货款50 000元，增值税为 8 500元，卖方代垫运杂费2500（其中运费2000元），运费可以按7%的税率抵扣进项税，材料已经验收入库，款项尚未支付
2、购进免税农产品一批，货款80 000元，可以按13%税率抵扣进项税，农产品已经验收入库，款项已用银行存款支付。
3、安装机器设备领用原材料，材料成本80 000元
4、企业对外捐赠一批产成品，成本80 000元，计税价格 100 000元
