B：比率分析显示(1)销售5千万美元(2)销售成本2500万美元；
C：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为0.4(2)行业平均销售成本比为0.5;
D：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为0.5(2)行业平均销售成本比为0.4。
21、某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部审计部门没有工程方面的人员。根据IIA的《标准》，恰当的行动是
A：对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。 B：询问工程主管，以解释为何存在这种差异。 C：要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。
D：询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。 22、小组决定最适用于确定
A：是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现；
B：在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案； C：在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序； D：在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。
23、在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?
A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚
C：根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉
24、由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估．关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I．审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II．预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III．风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。 A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III
25、根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项? A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。 B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。， C：c.不确定的需求和非结构化的任务。 D：d.确定的需求和非结构化的任务。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某首席审计执行官(CAE)认为，高层管理人员所接受的剩余风险水平是其所在公司所不能接受的。根据《标准》，该首席审计执行官应该首先与谁讨论该
事项？
A：公司高层管理人员。 B：公司审计委员会。 C：公司的外部审计师。 D：公司董事会。
2、几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下哪项是沟通审计结果的最佳方法
A：为每一级经理写详细的报告；
B：给营销部经理写详细报告，给其他的经理总结报告； C：与营销部经理讨论结果，给管理高层总结报告； D：与所有层次的经理讨论结果。
3、某办公用品供应公司，在其不能按时全部履行订单时，在顾客的订单上所缺的物品，作为延期交货业务，并记录在延期交货文件中，管理人员可以查阅并打印该文件。由于存在这种情况，公司似乎不能控制货物的短缺情况，并且不能在有货时迅速将货物发运给顾客，而引起顾客的不满。为确保短缺的货物能尽早地补发给顾客，最好的方法是
A：将延期交货文件与每天收到的货物相比较； B：增加庫存量以减少货物短缺发生的次数；
C：与供应商建立电子数据交换系统，减少存货补足的时间； D：将每日已供货和未供货订单之和与当日订货总量核对。
4、某大型独立百货连锁商店的内部审计部门正在对采购系统进行审计，一位审计人员的任务是确定是否主要的办公设备都以最佳价格取得。该审计人员应该确定是否
A：采购定单都预先编号并加以控制。
B：设备采购必须以使用部门的请购单为前提。 C：在已授权的供应商中进行竞价。
D：近年来的设备采购都在同时期固定资产预算中被批准。 5、内部审计师需要精通以下哪个学科 A：内部审计程序与技术； B：会计原则与技术； C：管理原则； D：营销技术。
6、以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为
A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存
B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 7、下列属于审计方案中审计步骤之一的是
A：审计工作将在六周内开始，包括合规性测试(tests of compliance)。 B：确定生产经营的效果性和效率性。
C：在审计过程中审计人员不向非监督性的经营人员披露审计发现。 D：观察废品检验程序。
8、许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？ A：控制 B：接受 C：转移 D：回避
9、选择供应商发票的随机样本并将他们与采购订单相比较，可以提供保证 A：支付的是经授权的发票 B：没有收到重复发票 C：没有发生重复支付
D：发票是用于授权采购的
10、在就电脑安全性的成本效益向管理人员提供综合性建议时应涉及以下哪些概念？Ⅰ.如果安全措施得不到实施可能引起的损失Ⅱ.发生概率Ⅲ.电脑安全性的实施和操作的成本与效益 A：只有Ⅲ是对的 B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的 D：只有Ⅱ和是对的
11、选出沟通中另一个不足
A：a．信息的接收者不当，应由人事部门收到备忘录再通知采购人员 B：b．信息的编码不当，因采购人员不知为何终止其职务
C：c．因主管和该采购人员的假期表存在冲突，将不可能得到信息的反馈 D：d．应由人事部门而不是该主管发出此信息
12、内部审计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿。以在哪条复核意见是准确的
A：每份工作底稿都应包括与这类业务工作有关的实际的和预算的时间； B：包括业务客户所有表格与指示的复印件形成了过于泛滥的记录； C：在实现业务目标之后不需要将结论记录在工作底稿中； D：每份工作底稿都应包含一份业务客户合作的声明。
13、以下哪种方法关于互联网是一种可靠的商业网络的说法是正确的？ A：公司若想保持内部数据的安全性，必须应用防火墙。
B：公司必须向互联网提出申请，得到创造主页的许可，从事电子商务。 C：希望在互联网上参与电子商务活动的公司必须遵守互联网供应商联盟建立的安全标准。
D：上述说法都正确。
14、某公司一月份发生大额的材料效率差异。下述哪一条不能解释该大额差异发生的原因
A：削减了预防性维修费用支出
B：生产人员缺乏足够的培训和有效的监督 C：公司需要处理大量的紧急订单任务 D：超出主预算多生产
15、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个) $9,000,000变动成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000固定成本制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $352,800所
得税率 40%公司估计下一年度直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司2007年的损益平衡销售量是 A：36495个 B：42240个 C：46080个 D：56320个
16、当连接两个或更多的电子邮件系统时，下列哪一项是主要的安全问题？ A：无法对在网络网关之间进行传输的信息进行加密 B：丢失信息内部的关键文字
C：收邮件的用户无法自动认可信息的收取情况 D：无法保存信息的备份拷贝
17、如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？
A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。 B：即将接受审计的业务类别和性质。 C：以前风险评估的结果。 D：公司发生亏损的历史。
18、某批发商收到了相当多的关于账目错误的客户投诉，这些投诉均被登记至计算机化的数据库。如果由于投诉的发生，内部审计师决定对账目的余额进行核对，那么，审计师可以应用个人电脑来确定许多栏目，但以下哪项除外？ A：错误的账目余额 B：余额最高的客户账目
C：已就其账目进行投诉的客户 D：投诉频率最高的账目类型
19、在已购商品收条上，验收部门人员将已收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将已注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是 A：立即为零售商品定价
B：将已收商品数与包装单数量进行对比 C：按主要的价格数据清单标出售价； D：自动地将商品运送到零售区域。
20、对职务进行重新设计取得成功的关键之一是 A：改变工作内容，以满足员工自身发展的需要
B：通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容 C：实行职务轮换，使员工工作多样化 D：建立拥有自主权的工作团队
21、某组织的内部审计师正在对一个贷款应用系统实施审计。在贷款应用系统的编辑程序中，下列哪一项是可以使预付款金额、偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？ A：a.格式检查。 B：b.存在性检查 C：c.依赖性检查 D：d.合理性检查
