附件一（样卷） 试卷编号：KJ201415013B
江西外语外贸职业学院
2014年11月 审计实务（基础）课程考试试卷
适用班级： 12高职会计 出卷系部： 会计系 考试形式： 闭卷
一、 单选题(每题1.5分，共15分)
1、将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（ ） A审计主体 B审计客体 C审计内容 D审计范围
2、在业务上指导和管理社会审计组织的是（ ）。 A.国家审计机关 B.被审计单位股东 C.被审计单位主要投资人 D.中国注册会计师协会
3、审计人员对被审计单位本期财务报表和上期财务报表中相同项目的数据进行比较分析，并将异常变动作为下一步重点关注的内容，这种取证方法是（ ）。 A.计算 B.观察 C.检查 D.分析性复核 4、独立性最强的审计是（ ）。 A 政府审计 B 民间审计 C内部审计 D 会计报表审计 5、抽样风险指的是 （ ）。
A.审计程序可能不适应审计目标的要求 B.审计人员不能发现样本中的错误
C.审计人员无法得到被选为样本的凭证进行审查 D．随机选取的样本在某特征方面不能代表总体
6、注册会计师接受委托对2009年X股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象信息”的是( )。
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A.X公司2009年财务报表
B.X公司2009年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量 C.X公司2009年度的财务状况、经营成果和现金流量
D.X公司2009年利润表、现金流量表、2009年12月31日的资产负债表 7、下列审计证据中，证明力最弱的是（ ）。 A．注册会计师向债务人进行函证所收回的回函 B．注册会计师监盘存货的监盘表 C．银行对账单
D．被审计单位应收账款及其明细账
8、被审计单位为了保证既定目标得以实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的（ ）。 A. 控制环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D.信息与沟通
9、用于内部控制符合性测试的是：（ ）。 A．审计抽样 B．属性抽样 C．变量抽样 D．统计抽样
10、注册会计师采用等距抽样法从8000张凭证中抽取200张，确定随机起点为凭证号第35号，则抽取第5张凭证编号为（ ）号。 A.155 B.195 C.200 D.235 二、多选题(每题2分，共20分) 1、审计风险的组成要素包括 （ ）。
A. 经营风险 B.管理风险 C.重大错报风险 D.检查风险 2、审计人员编制审计计划的内容包括（ ）。
A.总体审计计划 B.审计职能 C.具体审计计划 D.审计作用
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3、下列关于函证的表述中，正确的有（ ）。 A．函证可用于核实往来账目
B．函证的全过程必须由审计人员进行控制
C．审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证 D．与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠 4、审计工作底稿，是指注册会计师对（ ）做出的记录。 A.制定的审计计划 B.获取的审计证据 C.得出的审计结论 D.实施的审计程序
5、在我国根据审计主体和作用范围的不同，审计准则包括（ ）。 A.国家审计准则 B.内部审计准则 C.注册会计师执业准则 D.鉴定业务准则 6、审计人员在审计过程中考虑的重要性包括（ ）。 A.财务报表层次 B.凭证层次 C.账户或交易层次 D.业务经营层次 7、社会审计人员的执业道德包括（ ）。 A.专业胜任能力和技术规范 B.对管理者的责任 C.对委托单位的责任 D.可靠性的要求 E.对同业的责任
8、下列有关社会审计组织专业胜任能力和技术规范的叙述中，说法正确的是（ ）。 A．如果某项业务需要借助外部专家的能力，社会审计组织也可以承接该业务 B．如果某项业务该社会审计组织不能胜任，则应当拒绝该业务 C．社会审计组织承接新业务时必须考虑独立性
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D．社会审计组织承接新业务时不必考虑独立性 E．审计人员在执行业务时，应当保持合理的独立性 9、鉴证业务要素包括（ ）。
A. 三方关系 B. 鉴证对象 C.标准 D.证据 E.鉴证报告 10、审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，其包括（ ）。 A.资产总额 B. 净资产 C. 营业收入 D.净利润 E.净负债 三、判断题（每题1.5分，共15分）
1、一般而言，对于利润表中的有关会计项目，如果所选样本涉及整个时间区间，则其证明力要比集中某一时间段所选样本的证明力强。（ ） 2、重大错报风险是指财务报表在审计后存在重大错报的可能性。( )
3、在既定的审计风险水平下，可接受检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。（ ）
4、注册会计师为了降低审计风险，人为地调高重要性水平。（ ）
5、如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无需对其内部控制进行了解。（ ）
6、顺查法的优点是节约人力、物力和时间。（ ） 7、注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则。（ ） 8、注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。 （ ）
9、口头证据比书面证据更可靠。（ ）
10、在执行审计计划的过程中，情况会不断发生变化，常常会产生预期计划与实际不一致的情况，这时应及时对审计计划进行修订和补充。（ ） 四、简答题（每小题10分，共20分）
1、审计是怎样产生的，谈谈你对审计的认识？（认识可结合审计和会计的联系与区别）
2、什么是审计报告？审计报告主要有哪些类型以及相应的审计意见类型？ 五、计算题（15分）
A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。在针对应收账款实施细节测试时，A注册会计师决定采用传统变量抽样方法实施审计。甲公司2013年12月31日应收账款账面余额合计为20000万元。A注册会计师确定的总体规模为2500，样本规模为120，样本账面余额合计为1800万元，样本审定金额合计为1200万元。 要求：请代A注册会计师分别采用均值估计抽样、差额估计抽样和比率估计抽样三种方法计算推断的总体错报金额。
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六、案例分析 （15分）
ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司2012年度会计报表审计业务，并于2012年底与V公司签订审计业务约定书。假定存在以下情况：
（1）ABC会计师事务所所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且，通过与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较，向V公司保证，在审计中能够遵循独立审计准则，审计质量不会因降低收费而受到影响。
（2）在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘担任V公司独立董事。按照原定审计计划，A注册会计师为该审计项目的外勤审计负责人。
（3）ABC会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务。
（4）V公司在某国设有分支机构，该国允许会计师事务所通过广告承揽业务，因此，ABC会计师事务所委托该分支机构在该国媒体进行广告宣传，以招揽该国在中国设立的企业的审计业务。相关广告费已由ABC会计师事务所支付。 要求：请分别上述4种情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求，并简要说明理由。
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