2017年企业类中级会计人员培训班
一 丶单选题 ( 本大题共10小题， 共10分) 1
下列为新三板的改革方向描述不正确的是（）。 A增强市场流动性 B市场化 C法制化 D审批化
E坚持独立市场地位
A
B
C
D
E
满分：1分
2
根据36号文，下列不适用于一般纳税人的增值税税率有（）。 A17% B11% C7% D6%
A
B
C
D
满分：1分
3
A酒店2016年5月购进增值税税控专用设备，增值税专用发票上注明的价款10万元，税金1.7万元，则该酒店可以抵减的增值税数额为（ ）万元。 A1 B5 C10 D11
A
B
C
D
满分：1分
4
对于按期预缴纳税的企业，下列说法不正确的是（）。
A若期末计算出的当期应纳增值税大于当月已预缴税款，应按两者之差：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费——未交增值税
B若期末计算出的当期应纳增值税小于当月已预缴税款，应按两者之差：借：应交税费——未交增值税；贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
C若期末计算出的当期应纳增值税为负数，表示当期销项税额小于当期进项税额，是尚未抵扣的进项税额，可以结转下期继续抵扣。月末不用进行账务处理。
D若期末计算出的当期应纳增值税为负数，该负数应转出：借：应交税费——未交增值税；贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
A
B
C
D
满分：1分
5
对于货物入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理，下列说法正确的是（）。 A月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账 B需要将增值税的进项税额暂估入账 C下月初，用红字冲销原暂估入账金额
D待取得相关增值税扣税凭证并经认证后按正常入账
A
B
C
D
满分：1分
6
营改增是指（ ）。 A营业额改增值额 B消费税改增值税 C营业税改增值税 D营业税改消费税
A
B
C
D
满分：1分
7
上新三板的参与中介机构中负责向股转系统上报材料的是（）。 A证券公司 B会计师事务所 C律师事务所 D评估机构
A
B
C
D
满分：1分
8
生活服务业营改增年销售额的标准是（ ）。 A1000万元 B500万元 C80万元 D50万元
A
B
C
D
满分：1分
9
一般销售情况下，确认收入分录的借方不可能出现的科目是（）。
A应收账款 B银行存款 C应收票据 D预付账款
A
B
C
D
满分：1分
10
一般纳税人不适用17%税率的是（）。 A销售电视 B销售图书 C提供加工劳务 D销售白酒
A
B
C
D
满分：1分
二 丶多选题 ( 本大题共10小题， 共30分) 1
下列属于一般纳税人出口退税业务核算用的科目有（）。 A应付出口退税款 B应收出口退税款
C应交税费——应交增值税（出口退税）
D应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
A
B
C
D
满分：3分
2
下列关于销售退回与销售折让正确的是（）。
A销售折让是单纯的价格折让，没有实体退回 B都是冲减收入，同时资产减少 C销售退回是商品实体退回
D销售退回若已经发生了现金折扣，退回时应调整相关财务费用的金额。
A
B
C
D
满分：3分
3
下列关于“应交税费——增值税检查调整”的说法正确的是（）。
A用于税务机关检查一般纳税人后调账
B增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后，若涉及增值税涉税账务调整，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
C“应交税费——增值税检查调整”属于负债类账户
D“应交税费——增值税检查调整”属于资产类账户
A
B
C
D
满分：3分
4
下列属于增值税纳税人的有（ ）。 A教育培训机构 B美容美发店 C餐馆 D旅行社
A
B
C
D
满分：3分
5
做市转让的好处是（）。
A有公允价格，股票流动性强，买卖交易便利 B因股票有公允价格，可以做股权质押融资
C做市交易后，若市值超过6亿可以满足创新层条件 D做市后，有利于企业融资
A
B
C
D
满分：3分
6
下列属于“待抵扣进项税额”明细科目核算的内容有（）。
A2016年1月购入按固定资产核算的不动产支付的增值税
B2017年1月取得的按固定资产核算的不动产准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额 C实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额
D实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额
A
B
C
D
满分：3分
7
下列属于生活服务业征税范围有（ ）。 A居民日常服务 B旅游娱乐服务 C融资租赁服务 D餐饮住宿服务
A
B
C
D
满分：3分
