第二章 货币资金练习题参考答案
一、单项选择题
1．C 2．C 3．B 4．B 5．A 6．C 7．D 8．B 9．C 10．D 11．C 12．D 13．C 14．C 15．D 16．B 17．A 18．D 19．A 20．C
二、多项选择题
1．ABCD 2．ABD 3．ACD 4．ABCD 5．ACD 6．ABCD 7．BC 8．ABCD 9三、判断题
1．× 2．对 3．× 4．× 5．对 6．× 7．× 8．对 9．对 10．对
四、业务计算题
1.（1）李宏预借差旅费时 借：其他应收款——李宏 800
贷：库存现金 800 李宏报销差旅费时
借：管理费用——差旅费 850
贷：其他应收款——李宏 800
库存现金 50 （2）刘奇市内采购预借备用金
借：其他应收款——备用金——刘奇 1000
贷：银行存款 1000 采购结束报销时核销备用金 借：在途物资 800
库存现金 200
贷：其他应收款——备用金——刘奇 1000 （3）核定供销科备用金定额750元
借：其他应收款——备用金（供销科） 750
贷：库存现金 750 本月实际报销零星开支730元 借：管理费用 730
贷：库存现金 730
（4）现金清查中发现短缺20元时，盘点后处理： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20 贷：库存现金 20 报批后处理，由出纳员魏明赔偿
．ABD 10．ABCD
借：其他应收款——应收现金短缺款（魏明） 20
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20
贷：主营业务收入 10000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1700
（2）借：在途物资——甲材料 50000
应交税费——应交增值税（进项税额） 8500 贷：应付账款 58500 借：原材料——甲材料 45000 贷：在途物资——甲材料 45000 借：应付账款 5850 贷：在途物资——甲材料 5000
应交税费——应交增值税（进项税额） 850 借：应付账款 52650 贷：银行存款 52650
（3）借：应收账款 70900
贷：主营业务收入 60000
应交税费——应交增值税（销项税额） 10200 银行存款 700 借：银行存款 70900
贷：应收账款 70900
3.（1）借：其他货币资金——银行汇票 50 000
贷：银行存款 50 000 借：原材料——丙材料 42 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 7 140 贷：其他货币资金——银行汇票 49 140 借：银行存款 860
贷：其他货币资金——银行汇票 860
（2）借：其他货币资金——外埠存款 80 000
贷：银行存款 80 000 借：原材料——丁材料 60 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 10 200 贷：其他货币资金——外埠存款 70 200 借：银行存款 9 800
贷：其他货币资金——外埠存款 9 800
4. 银行存款余额调节表
20×8年6月30日 单位：元 项 目 余 额 项 目 余 额 2．（1）借：银行存款 11 700
企业银行存款日记账余额 加：银行已收、企业未收 减：银行已付、企业未付 调整后的存款余额 236400 5000 1200 240200 银行对账单余额 加：企业已收、银行未收 减：企业已付、银行未付 调整后的存款余额 233200 8400 1400 240200 该表调整后的存款余额是月末根据双方的未达账项对双方账面存款余额调整后求得的存款余额。它反映企业在期末可以动用的银行存款账户实有额。银行存款余额调整表不能作为原始凭证和记账凭证，据以调整账面记录，登记未达账项。只有等到有关银行结算凭证到达企业，未达账项成为已达账项，才能根据收到的结算凭证进行账务处理。
