浙江财经大学 2015 ～ 2016 学年第一学期
《中国税制》课程期中考试试卷
考试日期： 2015 年11 月9日 适用专业、年级：2013、2014级会计专业
题 号 得 分 评卷人 一 二 三 四 总分 （共四大题）
一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）
1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是( )。 A、征税对象 B、税目 C、税基 D、税率
2、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的( )特点所决定的。
A、强制性、固定性 B、无偿性、固定性 C、无偿性、强制性 D、权利、义务对等
3.在征税对象中确定一个固定的数额给予免税，只就征税对象超过固定数额的部分征税，这是指（ ）。
A.免征额 B.起征点 C.减税额 D.免税额
4.下列各项不属于增值税特点的是（ ）。
A.保持税收中性 B.普遍征收 C.实行价内税制度 D.实行税款抵扣制度
5. 根据增值税法相关规定，下列各项中属于增值税混业经营行为的是( )。
A、运输企业销售货物并提供运输服务 B、商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务 C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装
D、建材商店销售建材的同时，也对外提供装饰装修服务
6.在增值税委托加工业务中，委托方是( )。
A.纳税人 B.负税人 C.代扣代缴人 D.代收代缴人
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7. 某服装厂为增值税一般纳税人，2015年2月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为( )元。
A、40800 B、32640 C、36890 D、47600
8.2015年2月，境外公司为我国A企业提供技术质询服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则A企业应当扣缴的增值税税额为（ ）。
A.0 B.5.83万元 C.11.32万元 D.12万元
9.某工业企业为增值税小规模纳税人，2015年3月外购原材料20000元，当月销售商品获得含增值税收入25750元。该企业当月应纳增值税为（ ） A.750元 B.0元 C.772.5元 D.1030元
10.某金店是增值税一般纳税人，2015年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为（ ）
A.6800元 B.5200元 C.3400元 D.2600元
11.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天
B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
12.下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是( )。 A.建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务 B.宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 C.塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务 D.提供建筑业劳务的同时销售自产货物
13.某市电视机厂为增值税一般纳税人，2015年4月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额；向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元(已认证)，当月应纳增值税( )万元。
A.57.5 B.58 C.58.34 D.61.74
14.下列各项中，不符合增值税减免税规定的是（ ）。 A.避孕药品和用具免征增值税
B.外国企业无偿援助的进口物资和设备免征增值税。 C.残疾人个人提供加工和修理修配劳务，免征增值税。
D.对增值税一般纳税人销售自行开发的计算机软件产品，按法定17%的税率征收后，实际税负超过3%的部分实行即征即退。
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15. 下列项目中，应按3%税率征收营业税的是( )。
A、转让高速公路收费权 B、保龄球馆收入 C、音乐茶座收入 D、科技讲座收入
16. 下列各项中，应征收营业税的是( )。
A、餐厅外卖窗口销售的食品 B、个人转让股票取得的收入
C、纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将全部资产转让给其他单位，其中涉及的不动产转让
D、转让高速公路收费权取得的收入
17.境内某旅游企业2015年4月组团到杭州旅游，共有游客80人，每人收费6000元，该期间为每人支付交通费和餐费2000元。到杭州后由杭州的旅行企业接团，并按每人2400元付给杭州旅游企业。该境内旅游企业应纳的营业税为（ ）。
A.24000 元 B.14400元 C.16000元 D.6400元
18. 某金融企业从事债券买卖业务，2015年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价65万元，B债券售出价75万元，卖出时共支付相关费用和税金1万元。该金融企业当月当纳营业税为（ ）。
A、1185元 B、5000元 C、2500元 D、64000元
19.下列不应计入建筑业计税营业额的是（ ）。 Ａ.由建设单位提供的设备价款 Ｂ.向建设单位收取的材料差价款 Ｃ.从建设单位取得的提前竣工奖
Ｄ.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料
20. 下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。 A、从事汽车修配业的个人
B、发生销售货物并负责运输所售货物的商场 C、从事缝纫业务的个体工商户 D、将不动产无偿赠送他人的单位
二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分，多选、错选均不得分，对选、漏选情况下每选对一个正确选项得0.5分）
1.依据征税对象的不同性质，可以将税收分为（ ）
A.流转税 B.所得税 C.资源税 D.特定行为税
2.下列表述税收的强制性含义正确的是（ ）。
A.税收的强制性是指纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的严惩 B.税收的强制性是指税收的非自愿性 C.税收的强制性是惩罚性的
D.税收的强制性缘于税收的无偿性
3.税制的构成要素包括（ ）。
3
A.纳税人 B.税率 C.纳税地点 D.纳税环节
4. 下列增值税纳税人中，可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有( )。 A、年应税销售额超过80万元的零售企业 B、年应税销售额超过50万元的工业企业 C、年应税销售额超过80万元的非企业性单位
D、年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业
5.下列行为中，属于增值税视同销售行为的是（ ）。
A.在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售
B.将自产货物作为股利分配给股东 C.将外购的货物用于集体福利
D.将委托加工收回的货物用于个人消费
6.下列项目中，应包括在应税销售额中的是（ ）。 A.现金折扣 B.单独计算收入的包装物 C.包装物未逾期的押金 D.逾期没收的包装物押金
7. 下列各项中，可以免征营业税的有（ ）。 A、金融企业从事受托收款业务取得手续费收入
B、电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入
C、QFⅡ委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入 D、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入
8. 下列各项中，关于营业税纳税人与扣缴义务人的叙述正确的有（）。
A、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，由境外单位自行缴纳营业税 B、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，以其境内代理人为扣缴义务人 C、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构，且境内没有代理人的，以受让方或购买方为扣缴义务人
D、建筑安装业务实行分包的，以总包人为扣缴义务人
9. 下列各项收入中应按照3%的税率征收营业税的项目有( )。 A、个人出租自有住房取得的租金收入 B、公园门票收入
C、在旅游景区经营观光电车取得的收入 D、图书馆图书借阅业务取得的收入
10.下列属于“营改增”范围的是( )。 A.研发与技术服务 B.代理记账
C.广播影视服务 D.管道运输服务
三、判断题（错的打“X”，对的打“√”,每题1分，共10分）
1.国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要。 （ ） 2.民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿，而税法调整要采用命令和服从的方法。（ ）
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