严禁外传
整理1032127055
1612234583 一
甲公司期末进行财产清查时，发现如下情况： （1）现金盘盈8500元，原因待查
（2）将查明现金盘盈属于多收乙公司的货款，报经有关部门批准将给予退回。 （3）原材料盘亏3100元，原因待查
（4）经查明，原材料盘亏属于正常损失，报经有关部门批准后进行会计处理
（5）盘盈一台未入账的设备，该设备市场价格为65000元，估计的新旧程度为9成新 写出资料（1）的会计分录。
借,库存现金 8500;贷,待处理财产损溢,8500;
借：库存现金 8500 贷：待处理财产损溢 8500
写出资料（2）的会计分录。
借,待处理财产损溢 8500;贷,其他应付款,8500;
借：待处理财产损溢 8500 贷：其他应付款 8500
写出资料（3）的会计分录。
借,待处理财产损溢,3100;贷,原材料,3100;
借：待处理财产损溢 3100 贷：原材料 3100
写出资料（4）的会计分录。
借,管理费用 3100;贷,待处理财产损溢,3100; 借：管理费用 3100 贷：待处理财产损溢 3100
资料（5）中作为前期会计差错计入“以前年度损益调整”账户的金额为（ ）元。 58500
借：固定资产 58500 贷：以前年度调整损益 58500（65000*0.9） 二
甲公司期末进行财产清查时，发现如下情况： 现金盘亏544元，原因待查。 现金盘亏原因无法查明，报经有关部门批准后进行会计处理。 原材料盘盈2700元，原因待查。 经查，原材料盘盈是收发计量误差所造成，报经有关部门批准后进行会计处理。 无法收回的应收账款有59000元，确认为坏账损失。 要求：根据上述资料，逐笔编制甲公司的会计分录。 写出现金盘亏批准处理前的会计分录。 借,待处理财产损溢,544;贷,库存现金,544; 现金盘亏，批准前：借：待处理财产损溢544，贷：库存现金544； 批准后，未查明原因的：借：管理费用544；贷：待处理财产损溢544； 另外，由责任人赔偿的部分计入其他应收款；由于自然灾害造成的毁损计入营业外支出。
写出现金盘亏批准处理后的会计分录。 借,管理费用,544;贷,待处理财产损溢,544; 现金盘亏，批准前：借：待处理财产损溢544，贷：库存现金544； 批准后，未查明原因的：借：管理费用544；贷：待处理财产损溢544； 另外，由责任人赔偿的部分计入其他应收款；由于自然灾害造成的毁损计入营业外支出。
写出原材料盘盈批准处理前的会计分录。 借,原材料,2700;贷,待处理财产损溢,2700;
存货盘盈，批准前：借：原材料2700（或库存商品）；贷：待处理财产损溢2700； 批准后，冲减管理费用。借：待处理财产损溢2700；贷：管理费用2700。
写出原材料盘盈批准处理后的会计分录。 借,待处理财产损溢,2700;贷,管理费用,2700;
存货盘盈，批准前：借：原材料2700（或库存商品）；贷：待处理财产损溢2700； 批准后，冲减管理费用。借：待处理财产损溢2700；贷：管理费用2700。
写出确认坏账损失时的会计分录。
借,坏账准备,59000;贷,应收账款,59000;
经批准确认为坏账损失时：借：坏账准备59000，贷：应收账款59000。 进入当期损益时：借：资产减值损失59000，贷：坏账准备59000。 年终结转损益时：借：本年利润59000，贷：资产减值损失59000。
甲公司2014年月末有关损益类账户结账前的资料如下，（单位：万元） 账户名称 本期发生额 账户名称 本期发生额
借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 4 54 主营业务成本 25 1 其他业务收入 6 销售费用 6 营业外收入 2 营业税金及附加 4 投资收益 14 10 其他业务成本 5 营业外支出 1
管理费用 9 0.4 财务费用 5 0.5 所得税费用 6 \营业收入\为（ ）万元。 56
“营业收入”项目，应根据“主营业务收入”科目期末结转前的贷方发生额减去借方发生额后的差额，加上“其他业务收入”期末结转前的贷方发生额减去借方发生额的差额之和填列。即54-4+6=56万元。
\营业成本\为（ ）万元。 29
“营业成本”项目，应根据“主营业务成本”账户期末结转前的借方发生额减去贷方发生额后的差额，加上“其他业务成本”账户期末结转前的借方发生额减去贷方发生额后的差额之和填列。即25-1+5=29万元。
\财务费用\为（ ）万元。 2
“财务费用”应根据账户期末结转前的借方发生额减去贷方发生额后的差额。即5-0.5=2万元。
\营业利润\为（ ）万元。 4
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=58-29-4-6-9+0.4-5+0.5-14+10=4万元。
\利润总额\为（ ）万元。 4
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=4+2-1=4万元。 三
甲公司期末进行财产清查时，发现如下情况： 现金盘盈276元，原因待查。无法收回的应收账款29800元，确认为坏账损失。 盘亏设备一台，原价23000元，已计提折旧18400元，原因待查。 经有关部门批准，该设备盘亏全部损失由公司承担。无法支付的应付账款3500元，报经有关部门批准后进会计处理。 要求：根据上述资料，逐笔编制甲公司的会计分录。 写出现金盘盈批准处理前的会计分录。 借,库存现金,276;贷,待处理财产损溢,276; 库存现金盘盈批准处理前：借：库存现金276，贷：待处理财产损溢276。 批准处理后：借：待处理财产损溢276，贷：营业外收入276。
写出经批准确认坏账损失时的会计分录。 借,坏账准备,29800;贷,应收账款,29800;
经批准确认为坏账损失时：借：坏账准备29800，贷：应收账款29800。 进入当期损益时：借：资产减值损失29800，贷：坏账准备29800。 年终结转损益时：借：本年利润29800，贷：资产减值损失29800。
写出盘亏设备批准处理前的会计分录。
借,待处理财产损溢,4600;借,累计折旧,18400;贷,固定资产,23000;
批准处理前，借：待处理财产损益4600，累计折旧18400，贷：23000。 批准处理后，借：营业外支出4600，贷：待处理财产损溢4600。
写出盘亏设备批准处理后的会计分录。
借,营业外支出,4600;贷,待处理财产损溢,4600;
批准处理前，借：待处理财产损益4600，累计折旧18400，贷：23000。 批准处理后，借：营业外支出4600，贷：待处理财产损溢4600。
写出确认无法支付应付账款的会计分录。 借,应付账款,3500;贷,营业外收入,3500;
经查明确实无法支付的应付款项可按规定程序报经批准后，转作营业外收入，按其账面余额
借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。
甲公司2014年月末有关损益类账户结账前的资料如下，（单位：万元） 账户名称 本期发生额 账户名称 本期发生额 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 4 54 主营业务成本 25 1 其他业务收入 6 销售费用 6 营业外收入 2 营业税金及附加 4 投资收益 14 10 其他业务成本 5 营业外支出 1
管理费用 9 0.4 财务费用 2.5 0.5 所得税费用 2.5 “营业收入”为（ ）万元。 56
“营业收入”项目，应根据“主营业务收入”科目期末结转前的贷方发生额减去借方发生额后的差额，加上“其他业务收入”期末结转前的贷方发生额减去借方发生额的差额之和填列。即54-4+6=56万元。
“营业成本”为（ ）万元。 29
“营业成本”项目，应根据“主营业务成本”账户期末结转前的借方发生额减去贷方发生额后的差额，加上“其他业务成本”账户期末结转前的借方发生额减去贷方发生额后的差额之和填列。即25-1+5=29万元。
“财务费用”为（ ）万元。 2
“财务费用”应根据账户期末结转前的借方发生额减去贷方发生额后的差额。即2.5-0.5=2万元。
“营业利润”为（ ）万元。 2.4
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=56-29-4-6-9+0.4-2.5+0.5-14+10=2.4万元。
“利润总额”为（ ）万元。 4
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=4+2-1=4万元。
第四 财经法规
