6、依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（D） A.企业未使用的房屋和建筑物，不计提折旧
B,企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折 C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D,企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
7、对集成电路线宽小于0.25微米或投资超过80亿元的集成电路生产企业.经认定后，减按多少税率征收企业所得税（A） A.15% B.25% C.20% D.10% 8、增值税的纳税期，分别为（C）
A.1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度 B.1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度
C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 D. 1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度
9、假设不存在免税购进原材料，生产企业出口货物的当期不得免抵税额等于（A） A.当期出口货物离岸价X外汇人民币折合率X（出口货物适用税率—出口货物退税率） B.当期出口货物到岸价X外汇人民币折合率X（出口货物适用税率—出口货物退税率）. C.当期购进原材料增值税专用发票金额x（出口货物适用税率—出口货物退税率）. D.当期购进原材料增值税专用发票金额X出口货物退税率 10、下列各项中，属于消耗性生产资产的是（C）. A.牛奶 B.果树 C.肉鸡 D.种禽
11、某小企业2009年2月1日购进生产设备一台，并取得了增值税专用发票，价税款已通过银行支付，其正确的会计处理为（A）
A.借：固定资产贷：银行存款 B.固定资产 应交税费—应交增值税（进项税）贷：银行存款
C.固定资产贷：应付账款 D.固定资产贷：应付票据 12、增值税一般纳税人从事“文化创意服务”、“信息技术服务”和“签证咨询服务”三类应税服务增值税税率为（D）
A．17% B．3% C。6% D。11%
某企业自行计算全年利润总额时扣减全年发生营业外支出3600万元，这其中含向公益性社会团体向贫困山区捐赠
500万元：但因管理不善库存原材料损失618.6万元（其中含运费成本18.6万元）需要转出的增值税未作处理。则应纳税所得额扣除的营业外支出数为（A）万元 A．3703.4 B．618.6 C．600 D．3600
14、假设不考虑免税采购原材料，关于免抵退税额，以下计算的是（C）
A．当期出口货物增值税专用发票进价金额x外汇人民币折合率x出口货物适用税率 B．当期出口货物增值税专用发票进价金额x外汇人民币折合率x出口货物退税率 C.当期出口货物离岸价X外汇人民币折合率X出口货物退税率 D.当期出口货物离岸价X外汇人民币折合率X出口货物使用率 15、对少数民族文字出版物的印刷或制作业务实行的政策是（B）
A.增值税50%先征后退 B.增值税100%先征后退 C.增值税100%即征即退 D.增值税50%即征即退
16、关于当期不得免征和抵扣税额抵减额，以下说法正确的是（D） A．等于当期免税购进原材料价格X出口货物退税率
B．等于当期出口货物离岸价X外汇人民币折合率X（出口货物使用率-出口货物退税率）
C．等于当期免税购进原材料价格X（出口货物适用税率-出口货物退税率） D.有可能是B.也可能是C
17、下列各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是（D） A.取得投资收益收到的现金
B.构建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 C.收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 D．偿还借款利息支付的现金
18、某企业2011年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2012年在我国境内所得160万元，来自A国税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳所得税（B）
A．32.5万元 B.40.25 C.46.25 D.6.25
19、违反规定，将免税进口的科技开发用品擅自转让、先移作他用或者其他处置的，按照有关规定处罚，有关单位在几年内不得享受《科技开发用品免征进口税收暂行规定》的税收优惠政策（A）
A.1 B.2 C.3 D.5
20、北京甲运输公司是增值税一般纳税人，2012年11月取得全部收入200万元，其中，国内客运收入185万元，支付非试点联运企业运费50万元并取得交通运输专用发票，销售货物取得12万元（含税），运送该批货物取得运输收入3万元。假设该企业本月无进项税额，期初无留抵税额。则甲运输公司本月应缴纳增值税（B）元 A．22 B．15.42 C．2086 D．2035 21、转出未交增值税栏目用于核算（A）
A.企业月末转出本期应交未交的增值税税额 B.企业不得免抵税额
C.企业月末转出本期多交的增值税税额 D.企业将内销货物转到出口货物而相应的增值税进项税额
22、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按多少比例计入收入总额（A） A．90% B．80% C．70% D．60%
23、外贸企业出口国内收购的货物，其增值税应退税额为（B） A.购进出口货物的增值税专用发票注明的金额X出口货物适用税款 B. 购进出口货物的增值税专用发票注明的金额X出口货物退税率 C.出口货物的FOB金额X出口货物适用税率 D.出口货物的FOB金额X出口货物退税率 24、下列表述中正确德是（C）
A．外商投资企业从事技术转让取得的收入，不能免征营业税 B．外籍个人从事技术开发取得的收入，不能免征营业税 C．个人从事各种技术咨询取得的网收入，均可免征营业税 D．外国企业从事技术转让取得的收入，可以免征营业税 25、主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（B），一次性退还纳税人因增购专用发票的预缴增值税余额
A．15日内 B．30日内 C．第一个月内 D．一个征期之内
1、企业购置并实际投入适用、已开始享受税收优惠的专用设备，如从购置之日起几个纳税年度内转让、出租的，应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税款（ D ）。
A．2 B．3 C．4 D．5
2、生产企业出口货物时，应按（ B ）确认主营业收入。
A．我国口岸FOB价格 B我国口岸CIF价格 C．进口企业所在地FOB价格 D。进口企业所在地CIF价格 3、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4：1），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（C）。 A．0元 B．2000元 C．8000元 D． 10000元 4、“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接爱应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（A）科目。
A．应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）出口 B应交税费——待抵扣增值税
C．应交税费——应交增值税 D．应交税费——应交增值税（进项税额）
5、企业购置并实际投入适用、已开始享受税收优惠的专用设备，如从购置之日起几个纳税年度内转让、出租的，应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款（ D ）。 A．2 B．3 C．4 D．5
6、出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备，增值税退（免）税的计税依据为（C）。 A．增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
B．增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格 ×已使用年限÷原预计使用年限 C．增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格 ×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过的设备原值 D．0
7、一般纳税人当月通过开户银行上月应交未交增值税时，应（D）。 A．借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“银行存款” B．借记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”，贷记“银行存款” C．借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款” D．借记“应交税费——未曾交增值税”，贷记“银行存款”
8、2012年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元，增值税1.7万元。已知该企业2010年亏损40万元，2011年盈利20万元，2012年度经审核的应纳得额60万元。2012年该企业实际应缴纳企业所得税（D）万元。
A．6．83 B．8.83 C．9 D．10
9、国家需要得点扶持的高新技术企业，缴纳企业所得税适用的税率为（C）。 A．25% B．20% C．15% D10%
10、生产企业出口货物时，应按（B）确认主营业入收入。 A．我国口岸FOB价格 B我国口岸CIF价格月 C．进口企业所在地FOB价格 D．进口企业所在地CIF价格
11、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（C）。
A．销售自产小轿车支付的运输费用 B．外购气体支付的运输费用
C．外购职工福利用品的运输费用 D．向小规模纳税人购买农业产品的运输费用 12、进料加工保税进口料的组成计税价格等于（D）。
A．进口料件到岸价格 B．进口料件到岸价格+海关实征关税
C．进口料件到岸价格+海关实征消费税 D．进口料件到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
13、小规模纳税人出口货物的应纳税额等于（A）。
A．出口货物离岸价÷（1+征收率）×征收率 B．出口货物到岸价÷（1+征收率）×征收率
C．出口货物离岸价÷（1+退收率）×征收率 D．出口货物到岸价÷（1+退收率）×征收率
14、进料加工保税进口料件的组成计税价格等于（D）。
A．进口料件到岸价格 B．进口料件到岸价格+海关实征关税
C．进口料件到岸价格+海关实征消费税 D．进口料件到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
15、以下不属于零税率应税服务范围的是（A）。
A.从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所 B.在境内载运旅客或货物出境 C.在境内载运旅客或货物入境 D. 在境内载运旅客或货物 16、下列服务中属于文化创意服务的是（C）。
A．电路设计及测试服务 B．信息系统服务 C．会议展览服务 D．软件服务 17、下列人员属于我国个人所得税居民纳税义务人的是（A）。
A．自2008年1月2日至2009年1月2日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人 B．在中国境内居住满1年，但不足5年的无住所的外籍个人 C．在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨 D．在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
18、营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增（）和（）两档低税率。B
A．11%和3% B.11%和6% C. 6%和3% D. 3%和0% 19、下列表述中正确的是（C）。
A．外商投资企业从事技术转让取得的收入，不能免征营业税 B．外籍个人从事技术开发业务取得的收入，不能免征营业税 C．个人从事各种技术咨询取得的收入，均可免征营业税 D．外国企业从事技术转让取得的收入，可以免征营业税
20、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（A）天的，应当向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记。
A．90 B.180 C.240 D.360
21、出口企业取得加工企业开具加工费普通发票之日起至（D）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理（来料加工免税证明）。
A．60日前 B.90日前 C. 120日前 D.次月
22、作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从（C）实施新旧税制的转换。 A．2012年9月1日 B．2012年10月1日 C．2012年11月1日 D．2013年1月1日
23、某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（B）。 A．计算增值税销项税3.976元 B.计算增值税销项税3.91元 C.计算增值税销项税3.4元 D.不计算增值税
24、出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备，增值税退（免）税的计税依据为（C ）。
