2013届备考必修1导学案 编制人：骆金星 审核人：骆金星
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——高考复习导学案
第八课 财政与税收
【考点展示】：
（一）财政系列
考点1.财政收入的构成 考点2.影响财政收入的因素 考点3.财政支出 考点4.财政支出的构成 考点5.财政收支平衡 考点6.财政与基础设施工程 考点7.财政与宏观调控 考点8.财政与人民生活保障 （二）税收系列：
考点9.税收 考点10.税收的基本特征 考点11.税收的种类 考点12.税收的作用 考点13.依法纳税 （三）两个关系：
考点5：财政收支平衡（财政收入与支出的关系） 考点14税收与财政的关系
【目标要求】：
1知识目标：全面掌握本课基本考点。重点把握四个高频考点，准确把握宏观调控的财政政策与货币政策。 2能力目标：培养自主学习能力，培养团队合作意识，培养分析问题解决问题的能力。 3情感态度价值观目标：初步培养纳税人意识，增强社会责任感。
第一部分【考点解读】
一．依纲据本，通读考点： （一）财政系列
考点1：财政收入的构成
（1）财政的含义：是指国家和 与 。财政收入与支出是国家参与社会财富分配的两个方面。 （2）财政收入的含义：是指 通过 筹集起来的资金。
（3）财政收入的构成：分为 、 、 和 。 考点2：影响财政收入的因素
（1）影响财政收入的因素：主要是 发展水平和 政策。
（2）增加财政收入的宏观举措：一是大力发展生产力，加快 ，增加社会 总量；二是制定 政策，既保证 财政收入稳定增长，又促进 发展和 提高。 考点3.财政支出
考点4.财政支出的构成
（1）含义：财政支出就是 对筹集起来的财政资金进行 。
（2）构成：按财政支出的用途，分为 支出， 事业支出， 管理和 支出， 支出， 出五大类型。
考点5.财政收支平衡（财政收入与支出的三种关系）
（1）财政 ：指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。 （2）财政 ：指当年的财政收入大于财政支出的部分。 （3）财政 ：指当年的财政支出大于财政收入的部分。 财政的作用(重难点) 注：（1）划“ ”部分为财政的作用，其他内容为具体的分析。
（2）划“ ”部分必须在理解的基础上牢记，其他内容要求理解和运用。
考点6.财政与基础设施工程 国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，有助于资源的合理配置。
考点7.财政与宏观调控（难点）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。 考点8.财政与人民生活保障（重点）
国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
（二）税收系列
考点9：税收 是 为实现其 ，凭借 权力，依 取得 收入的基本形式。
考点10：税收的基本特征 税收具有 、 、 的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
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2013届备考必修1导学案 编制人：骆金星 审核人：骆金星 考点11.税收的种类 根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
（1）增值税，是以生产经营中的 额为征税对象的一种税。增值税只对 额征税，其特点是：既避免对一个经营额 征税，又防止前一生产经营环节企业的 行为。其作用是：有利于促进 和体现 ，也有利于 的稳定增长。
（2）个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。其特点：采用超额累进计税方法。其作用：个人所得税是国家 的重要来源，也是调节 收入分配、实现 的有效手段。 考点12.税收的作用
税收是组织 的基本形式，是 重要杠杆，是国家实现 的重要手段。 考点13.依法纳税
（1）必要性：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质 基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。 （2）公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。 （3）公民要增强税收监督意识。
（三） 两个关系：
考点5：财政收入与支出的关系（略） 考点14：税收与财政的关系
税收收入是国家财政收入的 来源。 在财政收入中居主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。
二．思维拓展，注重理解
注1：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策比较表 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策 经济增长迟缓，一部分经济资源经济过热，经济的正常运行受供经济平稳运行，没有明显的通原因 未被利用，经济运行主要受需求给能力制约，物价上涨 胀和通缩迹象 不足制约 区 别 增加经济建设支出和减少税收，减少财政支出，增加税收，抑制控制赤字，调整结构，推进改对策 刺激总需求增长，降低失业率，总需求，降低通货膨胀率，给经革，增收节支 拉动经济增长 济降温 联系 采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况 注2：财政政策和货币政策表 财政政策 货币政策 区别 政府通过对财政收入和支出总货币政策是指一国中央银行（货币当局）为实现一含义 量的调节来影响总需求，使之与总供定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节不同 给相适应的经济政策 和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施 财政收入和财政支出的有关政与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存内容 策，如税收、税率调整等 款准备金率调整等 不同 制定者国家财政部制定，经全国人大或中央银行直接制定 不同 全国人大常委会通过 ①都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段 联系 ②在一定条件下，二者相互配合起作用 第二部分【真题感悟】
考点1：财政收入的构成
1.（2012广东26）对图6解析正确的是：
A.该省财政收人是随着居民收入水平的增长而增长的 B.该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长 C.该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加 D.该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础 考点2：影响财政收入的因素 考点3.财政支出
考点4.财政支出的构成
2【2008上海】四川汶川大地震发生后，截至5月22日14时，中央财政已累计拨款102．95亿元.政府的这一救灾拨款属于（ ）
A．财政收入 B．财政支出 C．财政结余 D．财政决算 考点5.财政收支平衡（财政收入与支出的三种关系）
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2013届备考必修1导学案 编制人：骆金星 审核人：骆金星 3【2009广东】2009年我国政府工作的主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达9500亿元。这表明本年度我国（ ）
A．国债支出大于国债收入 B．财政收入大于财政支出
C．税收支出大于税收收入 D．财政支出大于财政收入 考点6.财政与基础设施工程 考点7.财政与宏观调控（难点）
4．(2011·浙江)2011年4月，我国居民消费价格指数（CPE）同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（ ）
A．削减行政开支，减少财政支出 B．增加国家税收，扩建公用设施 C．减少国家税收，减持外国国债 D．增加财政支出，刺激需求增长 5．【2007上海】针对我国经济运行中投资增长过快、货币信贷投放过多等问题，2006－2007年，中央政府采取了一系列宏观调控措施。右图中所示存款准备金率的历次调整属于（ ）
A.扩张的财政政策 B.紧缩的货币政策 C.有效的行政干预 D.适度的计划调控 考点8.财政与人民生活保障 6． (2011?重庆)2010年，重庆市政府拿出部分资金，在全国率先启动公租房建设项目，并计划到2020年在全市形成“60%到70%的人住商品房，30%到40%的人住公租房”的城市住房模式。重庆公租房建设是 （ ）
①调控重庆市商品房价的重要手段 ②巩固公有制经济主体地位的重要体现 ③财政对社会分配进行调节的重要表现 ④完善重庆市社会保险制度的重要内容 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
7．(2011?山东)城镇居民人均可支配收入和农民人均收入均增长10%，争取农民收入实现高增幅是山东省“十二五”时期经济社会发展的一个重要目标。为实现这一目标要求 （ ）
①提高经济效率，实现国民经济健康发展 ②提高居民收入在国民收入分配中的比重 ③实行农产品政府定价政策，提高农民收入 ④增加货币发行量，支持农村基础设施建设 A．①② B．①③ C．②④ D．③④
（二）税收系列
考点9：税收
考点10：税收的基本特征
8【2007广东11】为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法【试行】》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是（ ）
A．无偿性 B．固定性 C．强制性 D．自觉性 考点11.税收的种类
9（湖南湖州二中2010届高三文综）为扩大国内需求，降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步、产业结构调整和转变经济增长方式，我国自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。按照新的方案，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税。假设某企业一年内购买原料500万元，购买机器设备200万元，职工工资300万元，销售收入1500万元，增值税税率是17%，按新的增值税方案，该企业将缴纳增值税（ ）。
A．255万元 B．170万元 C．136万元 D．85万元
10【2007宁夏】 我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为1600元；全月应纳税所得额不超过500元【含】的部分，税率为5%；超过500元至2000元【含】的部分，税率为10%；超过2000元至5000元【含】的部分，税率为15%。小明的爸爸月工资为3500元，则每月应纳的个人收入所得税为（ ）
A．165元 B．190元 C．400元 D．525元
11（10届重庆字水中学高三文综）增值税转型改革自2009年1月1日起在全国范围内实施，主要内容是在维持现行税率不变的前提下，允许企业抵扣其购进设备所含的增值税，从而避免了对企业设备购置的重复征税。这一举措可以：（ ）
①降低企业的市场风险，提高企业的市场占有率 ②树立企业的良好信誉和形象，开展正当竞争 ③促进企业技术进步，加快产业升级 ④促进企业经济发展方式的转变，提高劳动生产率
A．①② B．③④ C．①③ D．②④ 考点12.税收的作用
12【2008全国II】我国个人所得税法规定．自2008年3月1日起．工资薪金所得减除费用标准由l600元/月提高到2000元/月。按照经济学原理．这一调整将（ ）
①增加财政开支 ②刺激中低收入居民消费 ③增加财政收入 ④促进公平分配
A．①② B．②③ C．②④ D．③④
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2013届备考必修1导学案 编制人：骆金星 审核人：骆金星 13． (2011?浙江)假如国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元，其他条件不变，下列说法中正确的是 （ ）
A．月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少 B．月收入超过3000元的所有居民没有得到实惠 C．居民整体可支配收入增加 D．初次分配更加合理
14．（2012大纲25）2011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税：（ ）
①不受企业盈亏影响 ②可以避免重复征税
③税源广且便于征收 ④能防止进货商品的偷漏税行为
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
15. （2012浙江25）2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是：（ ）
A.促进分配公平，达到财政收支平衡 B.完善收入分配制度，提高企业生产效率 C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担 D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级 近年来，我国个人所得税税制改革引起了广泛讨论。回答26-27题。 图7 以个人为单位和以家庭为单位的个人所得税征收方案对比
16．（2012重庆26）根据图7 甲乙两方案相比，下列说法正确的是：( )
①甲方案有利于B家庭，有利于增加国家税收收入 ②乙方案有利于A家庭，有利于增加国家税收收入 ③甲方案有利于B家庭，有利于缩小家庭收入差距 ④乙方案有利于A家庭，有利缩小家庭收入差距
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
17．（2012海南5）2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于：
A．流转税、流转税 B．流转税、行为税 C．流转税、财产税 D．所得税、流转税
18【2007全国卷Ⅱ26】税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以 ①决定分配方式 ②消除地方保护 ③调节消费行为 ④优化投资结构 A．①② B．②③ C．①③ D．③④ 考点13依法纳税 19【2008四川灾区25】某个体工商户在申报营业税时，只报通过银行转账获得的收入，却将现金收入隐瞒。这种少报税基（征收数额）的行为属于（ ）
A．偷税行为 B．欠税行为 C．骗税行为 D．抗税行为 考点14：税收与财政的关系 20【2009上海政治4】读图可见
A．税收是国家实行经济监督的重要手段 B．税收是财政收入的主要来源
C．税收增长是财政收入增长的原因 D．税收是调节经济的重要杠杆
第二部分【重难探究】
【高频考点一：】我国的财政政策与宏观调控。 【探究1】（2009·辽宁、宁夏文综）2009年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业
品出厂价格同比下降5.1%，其中，原材料燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有（ ）
①加大政府的社会保障支出 ②加大国企上缴财政的利润比例 ③扩大国债发行规模 ④扩大财政收支盈余 A.①③ B.②③ C.①④ D.③④ 【探究2】（2010全国文综Ⅰ）受全球金融危机影响，2009年以来我国经济出现困难，主要表现为外部需求下降、出口贸易不畅，经济增速放缓、失业增加，通货膨胀预期正逐步形成等。在此背景下，我国政府应采取的宏观经济政策是（ ）
①加快企业资金周转速度，提高盈利水平 ②扩大国债发行规模，加快重点产业发展 ③提高出口退税率，鼓励企业出口 ④增加政府财政收入，扩大积累基金 A.①② B.①③ C.②③ D.②④
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