财政学论文
1998和2008金融危机我国财政政策对宏观经济的影响
【摘要】改革开放以来，我国的经济实现了飞速的发展，人民的生活水平逐步提高，我国的国际地位得到很大提升，这些成就与党和国家的经济政策密不可分。尤其是面对两次大的经济危机（1998年亚洲金融危机和2008年世界金融危机）时，国家的经济政策对稳定国民经济，防止经济衰退起到了决定性的作用。由于篇幅邮箱，本文只针对财政政策进行了研究。
【关键词】税收 预算 国债 购买性支出 转移性支付
【正文】
（一）1998年亚洲金融危机我国的财政政策和效果
通过资料的查找和分析，1998年的财政政策以减税和增发国债为主体，属于扩张性的财政政策，起到了刺激社会的总需求的目标。 (1) 税收 ? 1月1日，财政部对国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备，免征关税
和进口环节的增值税。这项减税措施对进一步吸引外商直接投资起到了促进作用。 ? 四月中旬，财政部宣布纺织品的出口退税率从9%提高到11%，将输美纺织品协议配额
总量的15%以上，直接戴帽分配给纺织品自营出口企业，这项政策进一步支持扩大纺织品出口，对我国的出口起到促进作用。
? 四月底财政部下发了《关于股份制企业转增股本和派发红股免征个人所得税的通知》。
这项措施有利于企业发展，鼓励投资，对促进经济发展起到积极的作用。 （2）国债
? 2月20日，发行1998年凭证式国债，计划发行票面总额1250亿元，这项措施是实行
积极财政政策的必要准备。并且宣布争取用三年时间使我国逐步取消财政周转金。这项措施对整顿金融秩序，防范金融风险，转变财政职能起到积极作用。。
? 5月18日，450亿专项国债，7年期，年利率6.8%，面向除国有独资商业银行6.8%，
面向除国有独资商业银行以外的其它商业银行和城市合作银行发行，不向社会销售。这项措施补充了非国有商行资本金，促进非国有商业银行增加贷款，增加社会流动资金。 ? 6月，财政部发行凭证式国债450亿元，其中三年期270亿元，年利率7.11%，五年
期180亿元，年利率7.86%。这项措施目的是利用财政杠杆来启动经济。
? 7月2日，财政部公布1998年7月3日后购买的凭证式国债利率下调。其中，三年期
利率从7.11%降至5.85%；五年期从7.86%降至6.42%，另外对提前兑取的分档利率
也分别作了相应调整。这项财政政策配合今年人民币第二次降息的货币政策，实行“双松”政策来刺激经济。
? 8月18日，财政部发行了2700亿特别国债，该国债面向工行、农行、中行、建行四
大国有商业银行，不向社会销售。这项国债所筹集的资金用于补充商业银行的资本金，保证银行的业务正常运转。
? 8月底，财政部增加1000亿元长期国债。10年期，年利率5.5%，今明两年纳入国家
预算，打入财政赤字。今年列入中央财政支出500亿元，中央财政赤字将由年初的460亿元扩大到960亿元。这项资金作为预算内资金用于基础设施建设专项投资，支持国民经济和社会的发展。
? 10月，财政部第三次增发凭证式国债300亿元，这项资金的筹集进一步支持经济的发
展。 （3）转移性支出
? 1998年，财政对农业投资在去年12亿元的基础上又增加了9亿元。这项支农惠农政策促进了农业生产，对稳定国民经济起到基础性作用
总结：通过对上述税收，国债和转移性支出等财政政策的分析，可以看出我国为应对1998年亚洲金融危机，实行了扩张的财政政策，刺激经济发展。通过减税，增发国债，增加政府转移性支出等措施，刺激了投资，出口和消费，强有力的拉动了经济的发展，避免了国内经济的衰退，对稳定经济社会起到了积极作用。
（二）2008年世界金融危机我国的财政政策和效果
2008年为应对由美国次贷危机引发的世界金融危机，我国实行宽松的财政政策，实施4万亿的经济刺激计划，有效抵御这次金融危机对我国经济的影响。
（一）“4万亿”投资的具体构成是：（购买性支出和转移性支出）
? 1.8万亿元将用于铁路、公路、机场和城乡电网建设投资 ? 1万亿元用于地震重灾区的恢复重建投资 ? 3700亿元用于农村民生工程和农村基础设施 ? 3500亿元用于生态环境维护和治理 ? 2800亿元用于保障性安居工程 ? 1600亿元用于自主创新结构调整 ? 400亿元用于医疗卫生和文化教育事业
“4万亿”经济刺激预计每年拉动经济增长约1个百分点，这对于保持我国经济增长，防止经济衰退是很有益处的。 （二）税收
关税
2008年1月1日，国务院关税税则委员会开始实施2008年关税调整方案。调整以后的最惠国进口关税平均税率为9.8%，其中农产品的平均税率为15.2%，工业品的平均税率为8.9%；进口税则普通税率和出口税则税率不变；调整部分税则税目，税则税目总数增至7846个。
2月9日通知规定：磷酸氢二铵、磷酸二氢铵和磷酸二氢铵与磷酸氢二铵的混合物的出口暂定税率，自2月15日至9月30日税率提高至35%，自10月1日至12月31日继续实行20%的税率。对部分含磷复合肥开征出口暂定关税，自2月15日至9月30日实行35%的税率，自10月1日至12月31日实行20%的税率。
3月18日通知中规定：磷钾肥出口关税的税率为30%，执行期为4月1日起至12月31日。
4月14日通知中规定：化肥类产品特别出口关税的税率为100%，执行期为4月20日起至9月30日。
5月14日通知中规定：磷产品特别出口关税的税率为100%，执行期为5月20日起至12月31日。
同日，根据国务院的决定，财政部发出《关于免征硫磺进口环节增值税的通知》，自5月20日起执行。
6月3日通知自6月13日起执行，涉及豆油、花生油、橄榄油、葵花油、椰子油、玉米油、芝麻油等若干品种。 7月30日通知中规定：自8月1日起，将部分纺织品、服装的增值税出口退税率从11%提高到13%；将部分竹制品的增值税出口退税率提高到11%；取消红松子仁、部分农药产品、部分有机胂产品、紫杉醇及其制品、松香、白银、零号锌、部分涂料产品、部分电池产品、碳素阳极的出口退税。
8月15日通知中规定：自8月20日至12月31日，对一般贸易项下出口的铝合金征收出口暂定关税，暂定税率为15%；将焦炭的出口暂定税率由25%提高至40%；将炼焦煤出口暂定税率由5%提高至10%；对其他烟煤等征收出口暂定关税，暂定税率为10%。
8月26日，财政部发出通知规定：自1月1日起，对国内企业为开发、制造大型石化设备进口的关键零部件、原材料，为开发、制造大型煤化工设备进口的关键零部件、原材料，为开发制造超、特高压输变电设备进口的关键零部件所缴纳的关税和进口环节增值税实行先征后退，所退税款作为国家投资处理，转为国家资本金，主要用于企业新产品的研制生产以及自主创新能力建设。自9月15日起，对新批准的内、外资投资项目进口列入不予免税清单的设备，分别自9月1日、9月15日起停止执行进口免税政策。
10月21日，财政部、国家税务总局发出《关于提高部分商品出口退税率的通知》。通知中规定：自11月1日起，将部分纺织品、服装、玩具的增值税出口退税率提高到14%，将日用和艺术陶瓷的增值税出口退税率提高到11%，将部分塑料制品的增值税出口退税率提高到9%，将部分家具的增值税出口退税率提高到11%和13%，将艾滋病药物、基因重组人胰岛素冻干粉、黄胶原、钢化安全玻璃、电容器用钽丝、船用锚链、缝纫机、风扇、数控机床硬质合金刀、部分书籍、笔记本等商品的增值税出口退税率分别提高到9%、11%和13%。 10月30日通知中规定：自11月1日起，边民通过互市贸易进口的生活用品，每人每日价值在人民币8000元以下的，免征关税和进口环节税。以边境小额贸易方式进口的商品，照章征收关税和进口环节税。
11月17日通知规定：自12月1日起，将部分橡胶制品、林产品的增值税出口退税率从5%提高到9%；将部分模具、玻璃器皿的增值税出口退税率从5%提高到11%；将部分水产品的增值税出口退税率从5%提高到13%；将箱包、鞋、帽、伞、家具、寝具、灯具、钟
表等商品的增值税出口退税率从11%提高到13%；将部分化工产品、石材、有色金属加工材等商品的增值税出口退税率分别从5%、9%提高到11%、13%；将部分机电产品的增值税出口退税率分别从9%提高到11%，11%提高到13%，13%提高到14%。 12月15日，国务院关税税则委员会发布《2009年关税实施方案》。方案中确定：2009年进口税则的税目总数从2008年的7758个增加到7868个，最惠国平均税率水平仍然为9.8%，普通税率不变；出口税则税率不变。
12月29日，财政部、国家税务总局发出通知规定：自2009年1月1日起，将航空惯性导航仪、陀螺仪、离子射线检测仪、核反应堆、工业机器人等产品的增值税出口退税率从13%、14%提高到17%，将摩托车、缝纫机、电导体等产品的增值税出口退税率从11%、13%提高到14%。 农业
4月29日，经国务院批准自6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。
8月6日，国务院提出：国家在信贷、资金、税收等方面对企业实施农业“走出去”项目给予政策支持。
10月12日，提出：加大对农村金融政策支持力度，拓宽融资渠道，综合运用财税杠杆和货币政策工具，定向实行税收减免和费用补贴，引导更多信贷资金和社会资金投向农村。完善农产品加工业发展税收支持政策。
12月20日，通知规定：地方人民政府要在用地、收费、信息、工商登记、纳税服务等方面，降低创业门槛，给予农民工返乡创业更大的支持。 科技、教育、文化、宣传、卫生
1月1日提出：符合规定的数字电视领域投资项目，在投资总额以内进口的自用设备和按照合同随设备进口的技术（含软件）和配套件、备件，免征关税和进口环节增值税。在2010年度以前，广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费，经省级人民政府同意，并报财政部、国家税务总局批准，免征营业税，期限不超过3年。
3月7日通知规定：生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费和其他生育保险性质的津贴、补贴，可以免征个人所得税。
7月18日通知中规定：增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，如果能够按照规定分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额，可以享受软件产品的增值税优惠政策，即对增值税税负超过3%的部分即征即退。
9月12日提出：凡纳入全国红色旅游经典景区名录的爱国主义教育基地、博物馆和纪念馆，其符合条件的收入，可以根据现行税制有关规定适当减免税。对企事业单位、个人等社会力量通过公益性社会团体或者国家机关向公益性的爱国主义教育基地、博物馆和纪念馆等的捐赠款，可以按照《企业所得税法》规定的公益性捐赠的税收优惠政策执行。 资源、能源、环境保护、交通和基础设施 1月3日通知中规定：财政、税务部门要严格落实和完善鼓励节约集约用地的税收政策。 8月1日，规定：自9月1日起，气缸容量（排气量，下同）不超过1.0升的乘用车，税率从3%降低到1%；气缸容量超过3.0升至4.0升的乘用车，税率从15%提高到25%；气缸容量超过4.0升的乘用车，税率从20%提高到40%。
8月29日规定，国家对促进循环经济发展的产业活动给予税收优惠，并运用税收等措施鼓励进口先进的节能、节水、节材等技术、设备和产品，限制在生产过程中耗能高、污染重的产品的出口。企业使用或者生产列入国家清洁生产、资源综合利用等鼓励名录的技术、
