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XX股份有限公司审计总结 201X年12月31日
编制:
外勤主管:
复核:
项目负责经理:
批准:
项目负责合伙人:
批准:
独立复核人（如适用）
日期:
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1．企业基本情况
1.1企业设立、发展概况 1.2企业主要经营范围
1.3介绍公司的股权结构、分(子）公司
2．审计工作范围
我们接受**股东的委托，按照《中国注册会计师审计准则》审计该企业根据企业会计准则编制的截至201*年12月31日止资产负债表以及201*年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表及财务报表附注。
3．重新核定审计重要性水平
（1）在审计计划阶段，我们按以下原则设置审计重要性水平、实际执行的重要性水平和细微错报：
人民币元
201*年经常性业务税前利润 40,250,736 审计重要性水平PM(税前利润的5%) 2,012,537 实际执行的重要性水平TE(审计重要性水平的75%) 1,509,403 细微错报SAD(审计重要性水平的5%) 100,627 （2）在审计总结阶段，我们按审定数评估计划阶段设定的审计重要性水平：
人民币元
36,171,898
1,808,594
201*年审定经常性业务税前利润 按5%计算的重要性水平
（3）我们按审定数和计划阶段确定的比例重新计算的重要性水平虽然低于计划阶段设定的重要性水平，但仍然高于实际执行的重要性水平,因而我们在审计计划阶段设定的重要性水平在审计过程中无需进行调整。
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4．重大会计审计问题
4.1 应收款项及坏账准备
4.1.1坏账准备的计提
公司对应收账款采用备抵法核算坏账损失，分别提取特别坏账准备及一般坏账准备。特别坏账准备，是指管理层对个别应收款项的可收回程度做出判断并计提相应的坏账准备。一般坏账准备，是指除特别坏账准备之外，管理层对剩余的应收账款根据应收账款期末余额的千分之五计提坏账准备。
公司本年坏账准备余额如下：
特别准备 一般准备
1,100,000 870,443 1,970,443 应收账款 坏账准备
20X6年
175,627,824 (1,970,443) 173,657,381 20X5年 191,896,658 (1,662,582) 190,234,076
公司本年的特别准备是针对XX公司计提的。经审核，该特殊准备是为XX公司因为产品C195面套发黄，CD132遮阳板发生异响等产品质量问题提出的质量索赔费用而100%计提的。我们查核了相关的索赔依据，未发现其计提存在不合理性。
除上项特别准备外，公司根据计提特别准备后的应收账款余额的千分之五计提一般准备，计算如下：
扣除特别准备后的应收账款余额 一般准备比例
174,888,382 0.5% 870,443
经审核，公司的主要客户为AA公司、BB公司、CC公司、XX公司，上述客户20X6年12月31日应收账款的余额为人民币172,713,582元，占全部应收账款的比例为98.14%。其至
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外勤工作结束日的期后收款已达33%。在审计中我们未发现有重大的应收账款的回收性问题。因此，我们认为，公司按照应收账款的千分之五计提一般准备是适当的。
4.2存货及存货跌价准备 4.2.1 存货
2006年12月31日存货的分析如下：
原材料 在产品 产成品
存货跌价准备:
原材料 产成品 合计
677,052
- 677,052 20X6年 14,956,455
600,575 6,723,166
20X5年 4,875,838 624,804 3,777,518 9,278,160 22,280,196 437,254 221,575 658,829 - 1,114,306 - 221,575 - 1,335,881
存货周转天数:
20X6年 10天
20X5年 7天
公司的存货分别存放在XX本部，XX大方仓库，XX办事处以及XX分公司。公司于20X6年12月17日对其XX本部，XX大方仓库，XX办事处以及XX分公司的全部存货进行了全面盘点，我们同时进行了监盘及抽盘，未发现重大盘盈、盘亏现象；核对仓库存货记录与公司账面存货，亦未发现异常差异。我们根据20X6年12月17日的盘点数量、20X6年12月18日至12月31日的采购单、领料单、出入库单以及材料成本计算表格计算出20X6年12月31日的公司存货数量，并与公司的账面存货数量以及从各仓库收回的存货变动情况汇总分析无重大差异，期末账面存货数量可确认。
公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。可变现净值按公司在正常生产经营过程中，以同类品种的当期平均售价减去销售所必需的估计费用后的价值确定。我们审核了负毛利的产品以及残次冷被、周转太慢的产品，发现客户计提的存货跌价准备是合理的，其中对于已停产的原材料计提了人
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