C．投资方企业不得增加该项长期投资的计税基础 D．投资方企业增加该项长期投资的计税基础
A
B
C
D
E
8.下列各项中，可以免征企业所得税的有（ ）。 A．非营利组织从事营利活动取得的收入
B．社会团体按照省级人民政府、财政部门规定收取的会费 C．企业债券利息收入 D．国债利息收入
A
B
C
D
E
9.下列各项中，关于政策性搬迁收入的计税要求表述正确的有（ ）。 A．企业取得搬迁收入时，应计入当年应纳税所得额计税 B．企业从规划搬迁次年起五年内实际完成搬迁时计征企业所得税 C．就企业取得的搬迁收入全额计税 D．异地重建和未异地重建的计算方法不同
A
B
C
D
E
答案解析：企业取得的搬迁收入不是当年计税，在五年内实际完成搬迁时计税。计税依据也不是搬迁收入全额，异地重建的，搬迁收入减重置改良支出、技改支出、职工安置支出后的余额为计税依据。异地未重建的，以搬迁收入加变买收入减折余价值、处置费余额计税。 10.下列各项中，关于企业所得税税前扣除表述正确的有（ ）。 A．开办费可作为长期待摊费用，在不低于三年的期限内分期摊销 B．开办费可在开始经营的当年一次性扣除
C．投入使用的固定资产未取得工程款发票，不能计提折旧，取得工程款发票时补提折旧
D．投入使用的固定资产未取得工程款发票，可暂按合同金额计提折旧，12个月内进行调整
A
B
C
D
E
答案解析：国税函［2009］98号文明确开办费的摊销可以有两种选择，选项A和B都是正确的，但一经确定不得改变。国税函［2010］79号文允许暂估固定资产成本并计提折旧，选项C错误。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。） 1.企业所得税与增值税视同销售的规定是不一样的。（ ）
对
错
答案解析：对于资产所有权属未改变的，在企业所得税上不视同销售。但增值税要视同销售。 2.企业发生坏账损失时若2007年新法实施前有坏账准备余额，应先冲减准备金余额再确认税前扣除的财产损失。（ ）
对
错
答案解析：老法下企业可按规定在税前扣除坏账准备，新法下不得扣除各种准备金，实际发生坏账损失时，以前的坏账准备余额已在税前扣除过，故应先冲减坏账准备余额。 3.企业投资者投资未到位而发生的利息支出，不得有企业所得税前扣除。（ ）
对
错
答案解析：见国税函［2009］312号文。 4.企业将自制产品用于广告，应视同销售。（ ）
对
错
答案解析：这是企业所得税法实施条例第二十五条明确规定的。
5.企业发生的与生产经营有关的佣金支出，无论现金转账方式支付，只要不超过国家规定的税前扣除比例，即可税前扣除。（ ）
对
错
6.企业取得不征税收入后60个月内未发生支出未缴回财政，应计入第六年的收入总额征收企业所得税，相应的支出也允许税前扣除。（ ）
对
错
答案解析：符合财税［2009］87号文的规定。
7.搬迁收收入的会计处理与企业所得税的计税处理存在时间差。（ ）
对
错
8.企业重组业务适用特殊性税务处理时，股权支付和非股权支付均不在交易当期确认相应的资产转让所得或损失。（ ）
对
错
答案解析：特殊性税务处理对股权支付暂不在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，对非股权支付仍应在交易当期确认相关的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。 9.职工福利费和工资薪金一样可以税前据实扣除。（ ）
对
错
答案解析：合理的工资薪金可以在企业所得税前据实扣除。职工福利费只能按实际发生数不超过工资薪金总额的14%的部分可以在税前扣除。
10.企业年底计提的年终奖，实际发放日在次年，按权责发生制原则属于上年的支出，年终企业所得税申报时应作为工资薪金支出在税前扣除。（ ）
对
错
答案解析：国税函［2009］3号文明确企业所得税税前扣除的工资薪金，按本年度实际发放数税前扣除，未实际发放的应调增本年度的计税所得额，这是税法与会计的差异。 11.企业为促销开展“买一赠一”活动，赠送商品按捐赠处理，以同类产品售价计税。（ ）
对
错
答案解析：买一赠一不属捐赠，应将销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
12.采取缩短折旧年限的固定资产，足额提取折旧后继续使用而未进行处置超过12个月的，今后对其更新替代的相同或类似固定资产，不得再采取缩短折旧年限的方法。（ ）
对
错
答案解析：见国税发［2009］81号文。
13.免税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
对
错
答案解析：免税收入用于支出所形成的费用，可在税前扣除。不得扣除的是不征税收入。 14.供暖费和防暑降温费可直接在成本费用中列支，税前扣除没有限制。（ ）
对
错
答案解析：这两项费用在财政部和国家税务总局的文件中都明确列为职工福利费，应按年度实际发生的各项职工福利费之和在不超过工资薪金总额14%以内的部分税前扣除，超过部分应调增计税所得额。
15.企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理和特殊性税务处理。（ ）
对
错
企业所得税纳税申报办法讲解－课后题及答案
2011-10-13 08:04:08| 分类：业余学习 | 标签：金融 |字号大中小 订阅
