浙江金融职业学院《出纳实务》综合测试卷一
2015～2016 学年 第一 学期 适用专业 班级 学号 姓名 题次 一 二 三 四 五 六 七 八 合计 得分 一、单项选择题
1.下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（ D ） A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作
2.从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（ A）。 A.支票领用簿 B.发票领用簿 C.收据领用簿 D.以上均不对
3.出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（ D ）A、出纳将私人现金先垫付 B、从本单位现金收入中直接支付 C、出纳个人打欠条 D、开出现金支票支付
4.出纳人员根据收款凭证收款或付款凭证付款后，为避免重收重付时，应（ A A、在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记 B、由收款人员或付款人员在备查簿上签名 C、由出纳人员在备查簿登记 D、由出纳人员在凭证上划线注销 5.现金收入不包括（ D ）。
A、银行汇票转账结算取得的销售收入 B、销售商品取得的现金收入 C、提供劳务取得的收入 D、出差人员报销差旅费退回的多余款项 6.企业从银行提取现金，应（ A ）.
A、借记“现金” B、借记“银行存款” C、借记“备用金” D、贷记“现金”
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。 ） 7.现金短缺核查后原因不明，则应（ A ）。
A、借记“管理费用” B、贷记“管理费用” C、借记“营业外支出” D、贷记“营业外支出” 8.现金是由（ A ）经管的。
A、出纳 B、会计主管人员 C、总会计师 D、单位负责人
9.（ D ）不可能成为现金支出的原始凭证。 A、借款收据 B、工资表 C、报销单 D、商业承兑汇票 10.（ C ）不属于单位的现金支出。
A、向本单位职工发放工资 B、支付个人劳务报酬
C、购买价值5000元的机器 D、向单位内部有关部门支付备用金
11.为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置（ A ）账户进行总分类核算。
A、“现金” B、“备用金” C、“银行存款” D、“货币资金”
12.企业收到某商店支付的包装物押金，应（ D ） A、借记“备用金” B、贷记“备用金” C、贷记“现金” D、借记“现金” 13.现金结算起点为（ D ）元。
A、500 B、5000 C、100 D、1000
14.开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（ A ）的日常零星开支所需的库存现金限额。
A、3—5天 B、5—10天 C、3—10天 D、3—6天
15.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由（B）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
A、单位负责人 B、财会部门负责人 C、出纳 D、内部审计人员
16.下列选项中，属于会计范畴的现金的是（ A）。
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A、库存的人民币和各种外币 B、出纳个人的现金 C、外埠存款 D、备用金
17.企业资产中流动性最强的货币性资产是（A ）。 A现金 B信用卡存款 C银行汇票存款 D银行存款
18.根据《现金管理暂行条例》的规定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金最高限额可多于5天的日常零星开支所需的现金，但最多不能超过（C ）的日常零星开支。 A一个月 B20天 C15天 D10天 19.下列不能用现金支付的是（ C）。
A. 购买办公用品250元 B. 向个人收购农副产品20 000元 C. 从某公司购入工业产品60 000元 D. 支付职工差旅费 10 000元 20.从银行提取现金备用，登记库存现金日记账的依据是( C )。 A．现金付款凭证 B．现金收款凭证 C．银行存款付款凭证 D．银行存款收款凭证
21.张强报销差旅费3 200元，退回现金800元，结清原借款，该笔业务应计入管理费用的金额是( A )。
A．3200元 B．800元 C．4000元 D．2400元 22.下列有关企业办理现金收支业务的规定，叙述正确的是（ A）。 A．企业现金收入应于当日送存开户银行
B．企业支付现金时不得从本单位的库存现金限额中直接支付
C．企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金
D．企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，可根据情况自主使用
23.根据现金收支日常管理的有关规定，下列说法正确的是（ D）。 A．企业支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付 B．企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1个月 C．企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1天
D．企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间
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24.某公司职工王强预支差旅费8000元，财会部门以现金支付。下列会计分录正确的是（ A ）。
A．借：其他应收款—王强 8 000 贷：库存现金 8 000 B．借：应收账款—王强 8 000 贷：库存现金 8 000 C．借：其他应付款—王强 8 000 贷：库存现金 8 000 D．借：管理费用 8 000 贷：库存现金 8 000
25.以现金50元购买办公用品，应借记（ B）科目，贷记“库存现金”科目。 A.制造费用 B.管理费用 C.生产成本 D.销售费用 26.增值税专用发票是有（ B）设计印制的。 A.国务院财政部门 B.国家税务总局 C.人大
D.地方性财政部门
27.原始凭证是由（ D ）取得或填制的。
A.总账会计 B. 出纳人员 C.会计主管 D.业务经办单位或人员
28.职工张某出差归来，报销差旅费200元，交回多余现金100元。应填制的记账凭证是( B )。
A．收款凭证 B．收款凭证和转账凭证 C．转账凭证 D．收款凭证和付款凭证 29.企业收回职工还回的借款，应（ A ）。
A．借记“库存现金” B．贷记“库存现金” C．借记“备用金” D．贷记“备用金”
30.出纳人员在办理收款或付款后，应在（ B ）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。
A．记账凭证 B．原始凭证 C．收款凭证 D．付款凭证
31.某企业对总务部门实行定额备用金制度。总务部门备用金保管人员持有关凭证向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应（ D）。
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