【正确答案】C
22.某酒厂2011年1月份生产一种新的粮食白酒，直接用于春节职工福利2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨38000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的增值税和消费税合计为( )。 A.40430元 B.42218元 C.41090元 D.41590元 【正确答案】D
23、甲企业属于创业投资企业，2009年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元、股权持有到2010年12月31日。2009年当年税务机构核定的亏损额为189万元，甲企2010年度生产经营所得为450万元，2010年应纳税所得额为（ ）万元。 A.275 B.68.75 C.86 D.112.5 【正确答案】C
24.下列应视同销售缴纳消费税的情况是( )。 A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品
B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品 C.自制应税消费品继续加工成应税消费品 D.自制应税消费品用于向外单位投资 【正确答案】D
25、2010年北京育英教育公司李某被公司派往美国工作6个月，在美国工作期间，工资由公司设在美国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元；李某取得美国劳动报酬折合人民币40000元，按美国的税法缴纳了个人所得税5000元。2010年李某在我国应补缴个人所得税（ ）元。 A.0 B.1110 C.2400 D.3710 【正确答案】D
26、甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是（ ）万元。 A.0.6 B.1.5 C.3 D.4.8 【正确答案】A
27、周某为A公司进行室内装潢设计，从当年5月份开始，到当年8月30日结束， A公司在代扣代缴了个人所得税后，向周某支付了报酬85000元。A公司应代扣代缴周某的个人所
得税（ ）元。
A.19496.26 B.20294.12 C.23496.26 D.29705.88 【正确答案】D
28、某公司2010年10月辞退员工丙，丙员工已经工作了15年，月收入8000元，辞退时公司给予一次性补偿120000元，同时发放10月份工资8000元。该公司所在地上年社会平均工资2200元/月。该公司应该扣缴丙员工的个税为（ ）元。
A.785 B.1390 C.2155 D.2175 【正确答案】C
29、根据税法的适用原则，下列说法正确的有（ ）。
A.对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束力
B.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止
C.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法作废 【正确答案】A
30.进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以( )追征。
A.在一年内 B.在三年内 C.在十年内 D.无限期 【正确答案】B
31.某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一类型的空调。12月31日归还关联企业一年期借款本金l200万元，另支付利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业。同期该企业向工商银行贷款1000万，借款期1年，利息58万。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是( )万元。
A.26.42 B.34.32 C.45.65 D.18 【正确答案】B
32、关于税收执法监督的说法，正确的是( )。 A.税收执法监督的主体是税务机关
B.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围
C.税收执法监督的对象是纳税人和其他税务行政相对人 D.重大税务案件审理制度属于事后监督 【正确答案】A
33、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（ ）。 A.全国人民代表大会及其常务委员会 B.国务院 C.财政部 D.国家税务总局 【正确答案】A C.732.50 D.492.50 34、关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是( )。 A.税收法律关系体现国家和纳税人双方的意志
B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件 C.权利义务关系具有对等性 D.具有财产所有权单向转移的性质 【正确答案】D
35、下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是( )。
A.鲜奶 B.食用盐 C.饲料添加剂 D.二甲醚 【正确答案】C
【答案解析】选项A、B、D适用13％的低税率。 36、下列业务中，属于增值税征税范围的是( )。
A.典当业销售死当物品 B.增值税纳税人收取的会员费 C.转让企业全部产权 D.水库提供农业灌溉用水 【正确答案】A
37、关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是( )。 A.增值税留抵税额可申请退税 B.企业可自行保留防伪税控专用设备
C.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销 D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理 【正确答案】C
38、某汽车修理厂会计核算健全，2010年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2011年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计46.8万元；
购进的零配件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计4万元。该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。
A.4.8 B.2.8 C.1.36 D.6.8 【正确答案】D
39、某生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入18000元；销售使用过2年的小轿车1辆，取得收入89000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材，开具的普通发票上注明销售收入35000元。该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入） A.6916.24 B.6594.70 C.7143.16 D.7316.24 【正确答案】C
40、下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是( )。
A.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份
B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税
D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月 【正确答案】D
41、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，同时企业附属的工厂可自产铝合金门窗。2010年5月承包一项安装工程，工程价款共计80万元，其中工程所用铝合金门窗为附属工厂提供，不含税销售额50万元，已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于本月认证并抵扣。该企业2010年5月应缴纳增值税( )万元。
A.0 B.3.40 C.8.50 D.11.41 【正确答案】B
42.在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过五年的个人，适用个人所得税的规定是( )。
A.应就来源于中国境内外所得纳税 B.仅就来源于中国境内所得纳税
C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或
