累进税率：将课税对象按一定标准划分为若干级距，并且从低到高分别规定逐渐递增的税率。
全额累进税率：将课税对象全部数额作为计税依据，按最高边际税率计算税额 的一种税率形式。
超额累进税率：将课税对象全部数额作为计税依据，但分别按课税对象各等级 所适用的相应税率计算税额的一种税率形式。
比例税率：不论课税对象数额多少，均按统一比例课征的税率。
定额税率：按课税对象的自然单位直接规定固定税额，而不采取百分比的形式。 边际税率：最后一个课税对象所适用的税率。 平均税率：全部税额与课税对象之间的比例。 名义税率：税法所规定的税率。
实际税率：纳税人实际交纳的税额占课税对象的比例，反映纳税人的实际负担 率。
课税环节：税法中规定纳税人履行纳税义务的环节。
附加与加成：附加是地方附加的简称，是地方政府在正税以外附加征收的一部 分税款。加成是加成正税的简称，是对特定纳税人的一种加税措施。
减税与免税：减税是对应应纳税额减征一部分，免税是对应应纳税额全部免征。 起征点：税法规定的课税对象达到一定税额才开始征税的数量标准，超过这一 数量，将课税对象全额征税。
免征额：税法规定的课税对象中免于征税的数额，即只就其超过免征额的部分 征税。
直接税：纳税人自己负担，不发生转嫁关系的税。
间接税：纳税人有可能将税负转嫁于他人，发生转嫁关系的税。 流转税：以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税收的总称。 周转税：以商品和非商品的交易额为课税对象的税。
增值税：以商品和非商品在每一流转环节的增值额为课税对象的税。 一般商品税：对所有商品课征的流转税
特殊商品税：对某一类商品进行课征的流转税。
特殊消费品税：对某些特定消费品进行特别课征的商品流转税。 所得税：以收益所得额为课税对象的税收统称。
财产税：以各类动产和不动产的数量或价值为课税对象的税收统称。 中央税：由中央立法机构立法，征管权限和税收收入归中央所有的税。 地方税：由地方立法机构立法，征管权限和税收收入归地方所有的税。 从量税：以课税对象的自然单位为计税依据的税。 从价税：以课税对象的价格为计税依据的税。 价内税：税金包含在商品或劳务价格中的税。 价外税：税金附加在商品或劳务价格之外的税。
税制结构：在实行多税种同时并存的复合税制的国家中各类税收在整个税制中 的相对地位。
主体税种：在一国税收中所占比重最大、在政府调节经济中发挥着首要作用的 税种，它决定一国税制的基本特征。
横向公平：税收应使相同境遇的人承担相同的税负。 纵向公平：税收应使境遇不同的人承担不同的税负。
特定收益税：采用税收形式、以受益原则为政府公共支出提供筹措资金的方式。
平等竞争原则：其遵循的公平原则是规则公平和起点公平，它着眼于通过税收 为市场经济的主体创造品等竞争的环境。
受益原则：认为各人所承担的税负应与它从政府公共提供中的受益相一致。 能力原则：认为应依据个人的纳税能力来确定个人应承担的税收。
客观说：认为应以能客观的观察并衡量的某种指标来作为衡量纳税能力的依据。 主观说：认为个人的支付能力不仅取决于客观上的可以衡量的某些指标，还取 决于个人主观上的效用评价。
最小牺牲：每个人因税收造成的福利损失之和应该最小 均等牺牲：每个人因税收造成的福利损失应该相等。
比例牺牲：每个人因税收造成的福利损失应与其税前福利成同一比例。 第五部分 问答题 1、
（1）标准：国家经济发展水平、社会政治经济制度、国家对税收职能的侧重面、一国的
经济管理水平。
（2）我国：随市场经济体制的完善，经济发展水平的提高以及个人收入差距的拉大，应
逐步提高所得税在复合税制中的地位。
2、
（1）充分且有弹性 （2）节约与便利 （3）中性与校正性 3、
（1）中性是指不会因征税而改变产品、服务以及要素的相对价格，从而不影响纳税人经
济决策。校正性是为了市场资源配置的低效率。
（2）①维护税收中性减少税收效率损失。
②发挥税收校正性作用，提高资源配置效率。 4、
受益原则认为各人所承担的税负应与它从政府公共提供中的受益相一致。根据受益原则，税收是个人从政府公共提供中受益的价格。由于人们不会主动显示对政府公共提供的偏好，对于政府提供的绝大部分产品和服务是无法通过受益原则来筹措资金的，只有具有排斥性的准公共品因其受益对象和受益程度均可确认，才可能适用受益原则筹措资金。 5、
（1）根据客观说，可以个人收入、消费或财产作为衡量纳税能力的指标。 （2）根据主观说，则要考虑不同人的效用评价。 第六部分 计算题
甲承担250元，乙承担750元。
第十五章 税负的转嫁与归宿
第一部分 单项选择题
1、在完全竞争条件下，边际成本为常数意味着：
A、税负将全部由生产者负担 B、生产者负担C、消费者负担大部分税负 2、下列有关税收资本化表述正确的是：
A、税负全部归宿于买方
B、税收资本化本质上属于前转
1税负 2D、税负全部由消费者负担
C、税收资本化本质上属于后转
D、税收资本化往往发生在消费品的交易中
3、某块土地每年的租金收入为90万元，每年财产税为租金的10％，假设折现率为10％，土地使用无限期，税收资本化后的土地价格应为：
A、100万元 B、810万元 C、900万元 D、90万元 4、在垄断条件下，边际成本递减时，生产者负担的税负：
A、大于T/2 B、等于T/2 C、小于T/2 D、等于T 5、在下列税种中税负不易转嫁的税种是：
A、增值税 B、个人所得税 C、消费税 D、营业税
第二部分 多项选择题
1、影响税负转嫁与归缩的因素有：
A、供求弹性 B、买方纳税还是卖方纳税 C、课税对象 D、课税范围 E、计税单位
2、下述关于垄断条件下税负转嫁规律的表述中正确的有：
A、在供给具有无限弹性的情况下，垄断者不负担税负。 B、在边际成本递增的情况下，垄断者将负担大部分税负。
C、从价税与从量税相比较，从价税使垄断者的税负大于从量税。 D、对垄断利润征税，将会使垄断者减少产量。
3、对小轿车征收消费税，厂商有可能采取的税负转嫁方式有：
A、前转 B、税收资本化 C、后转 4、一个人的真实收入取决于下述哪些因素：
A、个人的收入水平 B、法律上承担的税负 C、别人转嫁给他的税负 D、他转嫁给别人的税负 5、在完全竞争市场上，从供求弹性角度来看税负具有以下转嫁规律：
A、供求弹性相等时，税负由纳税人负担
B、供给有弹性需求完全无弹性时，买方负担全部税负
C、需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担 D、供给有弹性需求具有完全弹性时，卖方负担全部税负
第三部分 判断题
1、买卖双方各负担多少税负除取决于各自的弹性外，还取决于谁是纳税人。 2、税收资本化是一种特殊的前转嫁。 （ ） 3、直接税易转嫁而间接税不易转嫁。 （ ） 4、对生产者而言，对相类似商品征税的课征范围越广，税负越不容易转嫁。 5、需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担。 （ ） 6、在竞争市场上，从量税与从价税的税负转嫁规律相同。 （ ）
7、在垄断条件下，讨论税负转嫁与归缩仅限于需求曲线向右下方倾斜的情况。 8、在征收从量税的情况下，无论是垄断市场还是竞争市场，只要边际成本为常数，税负就将全部由消费者负担。 （ ）
9、在垄断条件下，若从量税与从价税税后产量、价格水平相同，从量税使消费者负担较多的税负。 （ ） 10、对垄断利润征税，将会使垄断者因利润减少而减少产量。 （ ）
第四部分 名词解释 第五部分 问答题
1、影响税负转嫁与归缩的因素有哪些？
2、在完全竞争市场中如何描述税负的转嫁规律？
3、垄断者是否具有更强的转嫁税负的能力？为什么？
4、用代数方法证明在竞争市场上采用定额税与采用比例税在税收收入相同的情况下税负归宿相同。
5、用代数方法证明在竞争市场中，若供求弹性相等，买卖双方各负担一半税负。
第六部分 计算题
1、假定某产品市场的边际效用曲线为P＝－0.5Q+100，边际成本曲线为P＝2.0Q+5，现向该产品征收金额为1元的定额税，分别计算在竞争市场与垄断市场条件下政府能取得的税收收入以及消费者与生产者所承担的税负比例。
2、假定某产品的需求函数为P＝－aQ+b，边际成本函数为MC＝c，其中a、b、c均大于零。若政府向生产者征收定额税，单位税额为t。试证明：（1）在竞争市场上，税负将全部归宿于买方。（2）在垄断市场上，归宿于买卖双方的税负相同。（12分，第一小题4分，第二小题8分）
3、假定某产品处于垄断市场中，边际效益曲线为P＝－0.1Q+50，边际成本曲线为P＝2。若政府向该产品征收从价税，单位税额与含税价格（即消费者所支付的价格）之比为1：5，问：
（1）税后的均衡产出和价格是多少？ （2）税收的效率损失是多少？
（3）消费者和生产者分别承担的税额是多少？ 参考答案：
第一部分 单选题
1、D 2、C 3、B 4、C 5、B 第二部分 多选题
1、A、C、D、E 2、B、C 3、A、C 4、A、B、C、D 5、B、C、D 第三部分 判断题
1、错 2、错 3、错 4、错 5、对 6、对 7、对 8、错 9、错 10、错 第四部分 名词解释
税负转嫁：纳税人在市场交易过程中，通过变动价格的方式将其所交纳的税款，部分或全部转由他人负担的一种经济现象。 税负归宿：税负转嫁的最终归着点。
前转嫁：卖方纳税人通过提高所出售的产品、服务或要素的价格，将一部分或全部税收负担转嫁给买方的行为。
后转嫁：买方通过降低购买价格的方式将税收负担转嫁给卖方的行为。 税收资本化：在具有长期收益的资产交易中，买主将购入资产在以后年度所必须支付的税款按一定的折现率折成现值，在购入资产的价格中预先一次性扣除，从而降低资产的交易价格。 第五部分 问答题 1、
（1）产品、服务和要素的供求弹性 （2）价格决定模式 （3）税收的具体形式 2、
（1）无关性定理，即税收对价格和产出量的影响与究竟是买方还是卖方纳税无关。
