4 完善基于渠道管理的服装制造企业营运资金管理的建议
4.1 基于渠道管理的服装制造企业营运资金管理的总体建议
通过上文对基于渠道管理的企业营运资金管理的理论，结合我国当前服装制造企业营运资金管理存在问题的分析，下面将从渠道管理角度提出服装制造企业营运资金管理的总体建议[16]：
首先，转变经营管理理念，提升管理人员的财务素质。服装制造企业资金管理薄弱的一个首要因素是管理人员缺乏相关的知识、思想和经验。因此，转变管理人员的经营管理观念，并提升其财务素质是保证营运资金管理得到终归是和执行的首要措施。管理人员应从仅仅重视服装设计和市场拓展，轻视内部管理特别是财务管理的思想和做法，转变为以强化内部管理特别是财务管理为基础的思路上来。
其次，科学界定营运资金管理内涵，实现营运资金整合管理。针对在营运资金管理上出现的片面管理和孤立管理等问题，企业管理人员应科学界定营运资金管理的内涵，对营运资金管理进行系统规划，实现营运资金的整合管理。营运资金整合管理既包括对营运资金各项目，又包括流动负债项目以及各项目之间的优化，还包括流动资产和流动负债的配比等。在营运资金管理中，既要注重分项目管理，更要注重营运资金的整合管理，避免出现“头痛医头，脚痛医脚”现象。
第三，优化营运资金管理流程与手段，进行动态和过程管理。（1）认真做好营运资金管理计划，通过编制营运资金计划，事先掌握现金收支和往来账款、存货资金、流动负债以及资本支出的现状和变动趋势，消除影响营运资金状况的消极因素。（2）对营运资金的变动趋势进行实时监控，并进行动态评价和及时调整。同时，还应建立营运资金管理监控和反馈机制以及评价和考核机制，提高营运资金管理的效率和效果。如通过加强企业内部审计的监督力度，充分发挥内部审计的职能，减少诸如私自截留现金问题、存货虚报问题、应收账款不实现象；通过将营运资金管理纳入绩效考核中，激励相关人员改善营运资金管理，提高营运资金管理质量。（3）营运资金管理不应仅仅局限于流动资产周转速度及现金周期等计算，而是要通过关联分析，找出存在的问题，并采取相应的措施改善营运资金管理，优化企业供应链。因此，企业应科学预计市场需求量，以需定产，并据此制定适宜的采购批量，加强存货管理与控制，并在促进销售的同时也使应收账款能够回收。在供应链环节，企业应在不影响信誉的前提下，在允许的范围内尽可
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能推迟应付账款的支付（不考虑现金折扣的情况下）时间；在不影响科学预测和制定的销售额的情况下，提高应收账款回收质量。（4）企业应减少占用资金的随意行为，通过合理确定最佳现金持有量，充分利用资本市场金融创新工具，有意识地将闲置资金进行有价证券投资，充分根据资金的流动性和收益性，制定合适的有价证券投资策略。当出现资金短缺时，则可抛售有价证券转换为现金，从而满足日常经营需要。 4.2 服装制造企业各渠道营运资金管理策略 4.2.1 采购渠道营运资金管理策略
由于服装生产对材料的依赖性较强，材料所占企业营运资金的比例较大，所以采购渠道的管理是企业营运管理的重要部分。影响采购渠道营运资金的主要因素有：一是，供应商关系管理是影响采购渠道营运资金的重要因素，所以，选择好的供应商并实现良好的关系管理，可以降低存货，减少预付账款，同时延长应付账款期限。二是，采购方法和采购流程，采用科学的采购方法和采购流程则能够降低存货的购置成本，缩短存货的购置时间。对于服装制造企业，采购过程基本流程为：确定采购计划书→选择供应商→签订合同→合同管理→供应商考核。服装制造企业供应链管理强调服装制造企业与其价值合作伙伴之间的协作关系，通过资源优化配置、信息知识共享、技术交流与合作和有效的业务流程再造等方法体现经营管理一体化，关注整个经营活动的效率，最终将整个供应链上各价值节点的活动联系起来，在最短的时间内以最低的成本为顾客提供最大的价值,从而赢得竞争优势。在采购流程中，与供应商的协作关系好坏直接影响采购环节的效率。具体策略[17]如下：
（1）与农牧民建立长期、稳定、互信的合作关系,通过签订合同等方式保障农牧民的收入, 降低企业原料经营的风险。
（2）与产绒产棉区建立战略合作关系,加工基地向产绒产棉区转移。
（3）通过与国外客户以合作生产的方式建立供应链联盟,引进和借鉴先进的经营管理思想。
4.2.2 生产渠道营运资金管理策略
由于其所处行业特点，服装制造企业来说，成衣生产标准化、专业化，而且亟需协作性，即如何加强部门之间、工序之间的衔接与协调建立起良好的协作关系。因此半成
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品、在成品的流转畅通性，直接影响营运资金管理。影响生产渠道营运资金的主要因素有：一是，渠道关系管理；二是，投资策划机构和设计机构的设计方案优劣；三是，企业的技术水平。渠道关系管理，通过对供应商和分销商的整合，将企业的业务流程纳入一个整体当中，从销售需求预测到采购寻源，从生产建造，到交付使用形成一个完整的价值链，使企业可以对生产成本、销量和订单进行可视化管理。信息共享、技术共享可以使资源得到优化，最终降低生产渠道资金的占用。投资策划机构和设计机构的设计方案优劣直接决定销售状况的好坏，从而决定存货水平及资产运作效率，影响生产渠道资金的使用。所以具体策略[18]如下：
（1）保证强大的科技研发实力，形成了以技术中心为核心的产品开发和项目转化体系以及以工程中心为主的高端技术开发体系。
（2）促进生产环节精干扁平，对于羊绒纱布等生产企业整合，加强人员培训，提高设备自动化程度，用人精练。 4.2.3 营销渠道营运资金管理策略
一方面，由于国内外服装行业的竞争性异常激烈，而且服装营销季节性特点和个体性差异特点异常明显，营销渠道的管理异常重要。另一方面，营销渠道的资金，对资金需求量大的服装制造企业来说，也意味着资金的回流，是营运资金管理的重要环节。
影响营销渠道的营运资金的主要因素有：一是，客户关系管理状况；二是，销售模式的选择。从客户关系管理出发，制定营销策略，利用预售手段，缩短销售周期加快资金回收，不仅可提高企业经济效益，还可降低企业财务风险。具体的营销物流管理主要包括订货机制、储运机制、配货机制、调货机制四大部分：
（1）订货机制:建立严格的信息反馈报表制度,各营销分公司及时向工贸中心提供产品销售信息；合理规划组织订货, 经营业务部根据审定的各营销分公司的订货数量与生产企业签订订货合同。
（2）储运机制:储运业务部设专职跟单业务员,监督交货；储运业务部统筹安排,科学组织商品出库发运。
（3）配货机制:配货中心负责向各营销分公司实施配货；对于各营销分公司的商品退货,配货中心要依照程序严格办理。
（4）调货机制:各营销分公司提出调出货物的要求, 片区经理综合本地区的情况实
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施调货。
4.2.4 理财活动营运资金管理策略
对于我国的服装企业，大多数还是处于家族企业阶段，对财务管理的重视程度还比较弱，所以必须加强财务管理，创新财务管理新机制，建立以内部银行为中心的资金管理体系,通过财务手段,使生产、营销、采购、投资等各方面都得到有效的规范和控制，提高资金的使用效率。主要财务管理策略如下：
（1）做好“四统”:机构统一、人员统一、制度统一、资金统一。 （2）做好“一分”:各成员企业独立核算,自负盈亏。
（3）两级管理: 对于大型集团实行一级核算, 各企业再对自己的车间、工会、分厂等部门进行二级管理。
（4）内部银行:通过对集团所属单位原有银行账户的接管, 变商业银行开户为内部银行开户。集团利用一个账户统管全资、控股企业,内部有效调剂资金。
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