立本台灣聯合會計師事務所
書審結果 實審結果 審查程序 是 否 是 否 底稿索引 審查者 ?首次辦理公開發行之公司，其內部稽核人員之學經 歷、品德操守及進修時數，不符「公開發行公司內
司是否規定其應於股票公開發行案申報生效之日
部稽核人員之適任條件及進修時數」之規定者，公
起一年內改善，或於一年內參加經金管會指定之專
業訓練機構所舉辦之稽核相關業務訓練課程三十
小時以上。
－內部稽核年度查核計劃之擬訂
?內部稽核單位是否依風險評估及其選擇之回應方式 擬訂內部稽核年度查核計劃，並經董事會核准。如 已設置獨立董事，是否充分考量各獨立董事意見， 並將其意見列入董事會紀錄。
?風險評估及其選擇之回應方式是否作成工作底稿。 ?擬訂之內部稽核年度查核計劃中是否包括取得或處 分資產、從事衍生性商品交易、資金貸與他人、為 他人背書保證、關係人交易之管理之控制作業、對 子公司監督與管理、董事會議事運作之管理、防範 內線交易之管理（股票已上市或在證券商營業處所 買賣之公司適用）、資通安全檢查、銷售及收款循 環及採購及付款循環。
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書審結果 實審結果 審查程序 是 否 是 否 底稿索引 審查者 ?擬訂之內部稽核年度查核計劃中是否每月稽核從事 衍生性商品交易部門對從事衍生性商品交易處理
?擬訂之內部稽核年度查核計劃中是否至少每季稽核
背書保證作業程序、資金貸與他人作業程序及其執 行情形。
?內部稽核年度作業計劃是否涵蓋子公司之內部控
程序之遵循情形。
制。
?審查年度查核計劃中各查核項目之查核頻率是否與 「內部稽核實施細則」之稽核週期相配合？ －內部稽核作業之申報或報告
?內部稽核人員之姓名、年齡、學歷、經歷、在公司 服務年資及所受訓練等資料是否於每年一月底上 傳「公開資訊觀測站」
?內部稽核主管之任免，是否經董事會同意；並須檢 附董事會會議記錄於次月十日前上傳「公開資訊觀 測站」
?稽核報告是否交付監察人查閱；如已設立獨立董事 或審計委員會是否一併交付。
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書審結果 實審結果 審查程序 是 否 是 否 底稿索引 審查者 ?如於稽核時發現重大違規情事，是否立即以書面通 。如已設立獨立董事或審計委員會是否一 知監察人
?稽核人員是否擬訂內部稽核作業年度查核計劃，並
於每年十二月底前上傳次一年度之查核計劃於「公 開資訊觀測站」（註）
?上年度查核計劃之實際執行情形是否依規定於每年
併通知。
二月底前上傳「公開資訊觀測站」（註）
?上年度之內部稽核所見異常事項改善情形是否於五 月底前上傳「公開資訊觀測站」（註）
?內部稽核作業之年度查核計劃、實際執行情形及異 常事項改善情形是否向監察人提出報告 ? 內部稽核主管是否列席董事會報告。 －「內部稽核實施細則」編製或修正
? 首次辦理公開發行公司，是否已擬訂書面「內部
稽核實施細則」，提報董事會並交監察人審核。 ?嗣後因故檢討修正「內部稽核實施細則」時，是否 適時提報董事會通過並交監察人審核。
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書審結果 實審結果 審查程序 是 否 是 否 底稿索引 審查者 ?如設有獨立董事，是否充分考量各獨立董事之意 ，並將其同意或反對之意見及反對理由列入董事 見
會紀錄。
－內部稽核之執行
? 選取適當之內部稽核查核項目為樣本，取得相關工 作底稿及稽核報告，審查其作業品質。
?稽核前規劃工作
?查核目的是否確定週延？
? 是否稽核各項資產及負債均屬實際存在？ ? 是否稽核各項資產之使用效能？
? 是否稽核各項收入均真實而無遺漏、舞弊情 事？
? 是否稽核各項支出均屬必要而無浪費、舞弊情 事？
?稽核對象範圍是否適當？
?是否做好查核前資料蒐集並適當記錄？
?各稽核項目之稽核程序及使用之稽核方法是否 完整可行？ ?實地稽核 ?制度稽核
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