A．3个月 B．5个月 C．6个月 D．9个月 13、（ ）未到期，收款人可以向银行贴付利息转让给银行。
Ａ. 现金支票 Ｂ.银行汇票 Ｃ.应收股利 Ｄ.商业汇票 14、银行本票的付款期限为（ ）。
A．1个月 B．半个月 C．10天 D．2个月 15、下列属于出纳的工作是（ ）。
A.费用项目的登记 B.债权债务账簿的登记 C.会计档案的保管 D.现金支票的保管 16、企业发生的下列支出中，按规定不能用现金支付的是（ ）。
A.支付职工王仪差旅费2000元 B.支付银行承兑汇票手续费1000元 C.支付购臵打印机款3600元 D.支付职工李为医药费1500元 17、下列存款中，不能在“其他货币资金”科目核算的有（ ）。
A.外埠存款 B.银行汇票存款 C.信用卡存款 D.一般存款账户存款 18、下列项目中，属于应收账款范围的是（ A ）
A.应向接受劳务单位收取的款项 B.应收外单位的赔偿款
C.应收存出保证金 D.应向职工收取的各种垫付款项 19、如果企业预收款项情况不多的，可以将预收款项直接记入（ ）科目。 A.应付账款 B.应收账款 C.应付票据 D.应收票据
20、企业某项应收账款100000元，现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，客户在10天内付款，该企业实际收到的款项金额为（ ）
A. 98000元 B. 98500元 C. 99000元 D. 100000元
21、未贴现的商业承兑汇票到期，如果付款人无力支付票款，银行应收票据退回时，收款企业应将其转入（ ）科目。
A.应收账款 B.其他应收款 C.预收账款 D.预付账款
22、企业年末应收账款余额为400000元，坏账准备为借方余额1500元，按5%提取坏账准备，则应提的坏账准备金额为（ ）。
A. 20000元 B. 1500元 C. 21500元 D. 18500元
23、名话公司5月10日将面值为10000元、出票日为4月20日、票面利率为12%、期限为1个月的票据向银行贴现，贴现率为9%，则该票据的贴现息为（ ）元。 A. 100 B. 25.25 C. 75.75 D. 25
24、企业将未到期的应收票据到银行贴现，其贴现息应计入（ ）。 Ａ.管理费用 Ｂ.营业外支出 Ｃ.财务费用 Ｄ. 其他业务成本
25、会计实务中，预付账款业务不多时，企业可以提过（ ）科目来核算预付账款业务。 A.应收账款 B.企业应收款 C.应付账款 D.预收账款
二、多选选择题（共5小题）
1、企业的货币资金内部控制制度一般包括的主要内容有（ ）。 A. 货币资金收支业务的全部过程分工完成，各负其责 B. 货币资金收支业务的会计处理过程制度化 C. 货币资金收支业务与会计记账分开处理 D. 货币资金收入与货币资金支出分开处理 E．内部稽查人员对货币资金实施制度化的检查
2、下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。
A.银行汇票存款 B.银行本票存款 C.备用金 D.外埠存款 E.银行支票存款 3、企业的应收账款不应包括（ ）。
A.预付分公司款 B.超过1年的应收分期销货款 C.应收利息 D.应收销货款 E.对职工或股东的预付款
4、按照会计制度规定，下列应收款项中，不能全额计提坏账准备的有（ ）。
4
A.计划进行重组的应收账款 B.当年发生的应收账款 C.与关联方发生的应收账款 D.逾期3年以上的应收账款 E.债务单位破产的应收账款 5、企业的预付账款可以提过（ ）科目进行核算。
A.预付账款 B.应付收款 C.其他应收款 D.其他应付款 E.应收账款
三、判断题（共15小题）
1、银行本票可以用于转账，也可以用于提取现金。（ ）
2、委托收款和托收承付结算方式都受结算金额起点的限制。（ ） 3、票据贴现实质上是企业融通资金的一种形式。（ ）
4、银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。（ ） 5、企业在任何情况下，都不得从本单位的现金收入中坐支现金。 （ ） 6、“库存现金”科目用以核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。 （ ） 7、对库存现金进行账实核对，如发现账实不符，应立即查明原因及时更正；对发生的长款或短款，应查找原因并按规定进行处理；为简化处理，能以今日长款弥补他日短款。（ ） 8、一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户，不得在多家银行机构开立基本存款户，但可以在同一家银行的几个分支机构开立多个一般存款户。（ ） 9、支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。 （ ）
10、办理托收承付的款项，必须是商品交易以及因商品交易产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，也可以办理托收承付结算。 （ ）
11、企业与银行核对银行存款账目时，对发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并进行相应的账务处理。 （ ） 12、我国会计制度规定，应收账款的入账金额应该扣除商业折扣，但不扣除现金折扣。（ ） 13、根据我国会计制度的规定，在提取应收账款坏账准备时，除有确凿证据表明该应收账款不能收回，或收回的可能性不大外，当年发生的应收账款不能全额计提坏账准备。（ ） 14、对商业折扣和现金折扣都可以采用总价法或净价法进行核算。（ ） 15、已确认为坏账的应收账款，意味着企业放弃了其追索权。（ ）
四、实务题
1、某企业发生下列与货币资金相关的业务。资料如下：
（1）3月10日，采购员小王去南京采购材料，委托银行汇往南京某银行80 000元开立采购专户。 （2）3月17日，采购员小张去外地向B公司购买一台小型设备，采用银行汇票结算方式，填写“银行汇票委托书”向银行申请签发银行汇票，其签发金额为25 000元。 （3）3月20日，持上述银行汇票向B公司支付设备款20 000元，增值税进项税3 400元，收到B公司开来的单据。
（4）3月26日，银行传来委托收款凭证收账通知联，美蓝公司前欠货款2 000元已收存银行。
（5）3月27日，银行传来银行汇票第四联(多余款收账通知)，B公司退回银行汇票多余款1 600元已收存银行。
（6）3月28日，去南京采购原材料的采购员小王回厂，买回原材料一批，价款65 000元，增值税11 050，已验收入库。同日，银行通知，采购专户余额3 950元也已划回本厂结算户。
（7）3月31日，银行转来电信局委托收款凭证(付款通知)和有关凭证，付电话费600元。 （8）3月31日，开出转账支票，付给某文化用品公司购办公用品款1 500元。
（9）4月6日，销售商品一批，价款20 000元，增值税3 400元，对方单位交来出票金额为25 000元的银行本票进行结算。
5
（10）4月13日，发往C公司商品10 000元，增值税1 700元，并开出转账支票代垫运杂费100元，当即填写托收承付结算凭证，共托收11 800元。
（11）4月18日，银行转来托收承付收账通知，4月13日发往C公司商品的的货款和代垫运费全部收到。
（12）4月19日，开出现金支票一张，从银行提取现金20 000元作为备用金。 （13）4月20日，厂部采购员李立到南京出差，支取备用金5 000元。
（14）4月24日，按合同规定，向广州M公司预付机器设备款1 500 000元。
（15）4月26日，采购员李立从南京出差归来，经审核允许报销的差旅费为4850元，多余现金退回。
要求：根据上述业务作出相应的会计处理。
2、2006年7月31日，ABC公司银行存款日记账账面余额为67 850元，银行给出的该账户的对账单余额为64 200元。经逐项核对发现以下情况：
（1）ABC公司收到蓝天公司货款为8 000元的转账支票一张，委托银行办理托收，并根据银行送回的收款通知联入账，但银行因手续尚未办妥，还未入账。
（2）ABC公司本月开出2 850元支票一张，支付咨询公司咨询费，收款单位尚未到银行办理转账手续。
（3）银行从ABC公司账户中代扣本月水电费4 200元，付款通知尚未送达企业。
（4）银行从ABC公司存款中扣除结算的利息费用3 000元，但是ABC公司没有收到有关凭证而未入账。
（5）ABC公司向银行托收B公司货款3 400元，银行已经收款入账，收款通知尚未送达企业。
（6）银行将美蓝公司存入支票5 300元误记入ABC公司账号。 要求：根据以上资料为ABC公司编制银行存款余额调节表。
3、甲企业采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，坏账准备计提比例为0.5%。2000年1月1日，应收账款帐户的余额1000000元，2000年12月31日，应收账款帐户的余额为800000元，2000年度发生如下相关业务：（1）5月8日，收回1999年度核销的坏账4000元，存入银行。（2）11月9日，因一客户破产，有应收账款2500元不能收回，经批准确认坏账。 要求：（1）编制甲企业收回已核销坏账的会计分录。
（2）编制甲企业确认坏账的会计分录。
（3）计算甲企业2000年末应计提的坏账准备，并编制坏账准备的会计分录。
4、厦门BA公司2005年年初“应收账款”科目余额为7 000 000元、“坏账准备” 科目余额为70 000元（坏账准备计提比例为1%），2005年年末“应收账款”科目余额为9 000 000元；2006年共计确认坏账损失80 000元，其中应收A公司货款50 000元、应收HG公司货款20 000元、应收C公司货款10 000元，年末“应收账款”科目余额为15 000 000元；2007年，收回上年已冲销的应收HG公司货款20 000元，确认应收M公司货款的坏账损失60 000元，年末“应收账款”科目余额为18 000 000元。
要求：请根据上述资料计算各年应提取的坏账准备，并进行必要的账务处理。
第3章 存货
一、单选选择题（共15小题）
6
1、下列各项目中，不属于存货范围的有（ ）。
A.委托外单位加工的材料 B.正在运输途中的外购材料货款已付 C.企业正在加工中的产品 D.已作销售但购货方尚未运走的商品 2、存货入账价值的基础应采用（ ）。
A.历史成本 B.重臵成本 C.可变现净值 D.计划成本或定额成本 3、存货的归属以（ ）为划分标准。
A.法定产权 B.经济用途 C.存放地点 D.交货时间 4、存货是企业的一项重要资产，它应当在（ ）确认。
A.收到货款时 B.支付货款时 C.取得其所有权时 D.交付定金时 5、企业外购材料验收入库时发现的短缺和毁损，如属途中合理损耗，应作如下处理（ ）。 A.若未付款，应拒付货款 B.若已付款，应向供应单位索赔
C.列入营业外支出 D.相应提高入库材料的实际单位成本，不再另作账务处理 6、《企业会计准则第1号—存货》的规定，确定发出存货的实际成本不得采用的方法是（ ）。 A.先进先出法 B.个别计价法 C.加权平均法 D.后进先出法 7、存货期末计价采用成本与可变现净值孰低法，体现的是（ ）。
A.一致性要求 B.重要性要求 C.谨慎性要求 D.客观性要求
8、在物价持续上升时，期末存货成本接近于市价，而发出成本偏低，利润偏高的存货发出的计价方法是（ ）。
A.先进先出法 B.全月一次加权平均法 C.移动加权平均法 D.个别计价法 9、企业在清查盘点中盘盈的材料，在报经批准后应作（ ）处理。
A.其他业务收入 B.营业外收入 C.冲减管理费用 D.冲减其他业务成本 10、某企业在存货清查中发现存货实存数小于账面数，对于此差额在调整存货账面价值的同时应该（ ）。
A.冲减制造费用 B.计入待处理财产损溢 C.计入生产成本 D.计入营业外收入 11、在下列物品中，不属于企业存货的是（ ）。
A.在途物资 B.在建工程所需物资 C.自制半成品 D.委托加工物资 12、企业购入存货时，在允许折扣的期限内取得的现金折扣应作为（ ）。
A.营业外收入 B.其他业务收入 C.冲减存货账面成本 D.冲减当期财务费用 13、某企业赊购某商品，商品报价为10 000元，商业折扣为20%，现金折扣为2%，企业在折扣期间付款时，应（ ）。
A.借记“应付账款”10 000元 B.贷记“银行存款”10 000元 C.借记“应付账款”7 840元 D.贷记“银行存款”7 840元
14、企业因水灾盘亏一批材料18 000元。该批材料的进项税额为3 060元，收到各种赔款1 500元，残料入库200元。报经批准后，应计入营业外支出的金额为（ ）元。 A. 19 360 B. 16 300 C. 20 860 D. 19 560
15、A企业将甲材料委托给B企业加工。拨付的甲材料的实际成本为10 000元，支付的运费为900元，支付给B企业加工费用1 170元（含准予扣除的增值税进项税额170元）。加工完成后材料收回作为原材料核算，则原材料入库的实际成本为（ ）元。 A. 12 070 B. 11 900 C. 11 837 D. 11 170
二、多选选择题（共5小题）
1、下列各种物质中，应当作为企业存货核算的有（ ）。
A.委托加工材料 B.分期收款发出商品 C.工程物质 D.在产品 E.低值易耗品 2、工业企业（一般纳税人）下列支出中构成存货成本的有（ ）。 A.购货价格 B.支付给运输部门的运费 C.支付的增值税进项税 D.入库前的挑选整理费用 E.进口关税
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