我国商业银行实施内部评级法的研究
内部评级法是巴塞尔新资本协议的核心内容。2007年2月，银监会公布了《中国银行业实施新资本协议指导意见》，明确指出内部评级法是我国商业银行未来信用风险管理的选择。本文从商业银行风险管理角度入手，对内部评级法和我国目前信用风险管理的情况进行比较分析，指出我国目前实施内部评级法的一些障碍；提出我国商业银行在研究内部评级法的过程中，可以借鉴国外银行的实践经验和优秀模型，并提出构建内部评级体系的几点建议。
关键词：信用风险管理 内部评级法 实施
上世纪90年代，在金融全球化和自由化的浪潮之下，银行经营的复杂程度不断增加，因此对银行风险管理的要求也在提高，旧的资本协议已经不能满足风险监管的要求。于是2004年，巴塞尔委员会公布了新的资本协议《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》，并计划从2006年12月底开始在成员国正式新资本协议。从银行风险管理的角度看待新资本协议，它对风险加权资产的内容进行了比较大的修改：由旧协议单一的信用风险到银行全面的风险计算包括信用风险、操作风险和市场风险；对信用风险的处理方法也进行了重要的改变，新的资本协议提供了两种计算方法，即标准法（Standardized Approach）和内部评级法（The Internal Ratings-Based Approach），其中内部评级法是新协议最主要的创新之一。
我国已于1996年加入巴塞尔成员国的行列，尽管我国银监会暂不实行《巴塞尔新资本协议》，但需要一个过渡期让我国商业银行充分做好实施新资本协议的准备。2004年2月，银监会公布了带有中国特色的“巴塞尔资本协议”—《商业银行资本充足率管理办法》（以下简称《办法》），标志着向巴塞尔新资本协议过渡的第一阶段的开始。《办法》在一定程度上借鉴了新资本协议框架的内容：1988年旧协议在第一支柱的修改+新协议监督检查+新协议市场纪律=《办法》。《办法》在信用风险管理方面对1988年的风险加权资产的处理方法进行了一定的修改，但是已经与巴塞尔新资本协议之规定存在了一定的差距。2007年2月，银监会公布了《中国银行业实施新资本协议指导意见》（以下简称《指导意见》），在指导意见中明确指出“商业银行应采取内部评级法计算信用风险资本要求，银监会鼓励商业银行实施高级内部评级法”。可以看出，《指导意见》标志着过渡期第二阶段的开始，在这个阶段的核心内容就是对内部评级法的研究探索和实施。
我国商业银行信用风险管理现状
