A．委托方交付原材料时
B．委托方支付加工费时 C．受托方加工完毕交货时
D．委托方加工收回的应税消费品入库时
6. 进口应税消费品组成计税价格的计算公式为（ ）
A．关税完税价格÷(1-消费税税率) B．（关税完税价格+关税）÷(1+消费税税率） C．关税÷（1+消费税税率 D．（关税完税价格+关税）÷(1-消费税税率)
7. 根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其 税环节为（ ）。
A．消费环节 B．生产环节 C．移送使用环节 D．加工环节 8. 下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。
A．生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B．委托加工应税消费品的单位 C．进口应税消费品的单位
D．金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位 9. 某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（ ）
A．214359元 B．240000元 C．250800元 D．280800元
10. 下列哪种消费品实行从价定率征收消费税（ ）。
A．黄酒 B．汽油 C．啤酒 D．化妆品
11. 根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的 列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是（ ）。
A．向购买方收取的手续费
B．向购买方收取的价外基金
C．向购买方收取的增值税税款 D．向购买方收取的消费税税款
12. 根据消费税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。
A．发出货物的当天
B．收到货物的当天
C．合同约定的收款日期的当天
D．签订合同的当天
13. 在委托加工业务中，受托方代收代缴消费税的时间为（ ）
A．收取订金时 B．签订合同时 C．结算全部费用时 D．向委托方交货时 14. 下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（ ）
A．日化厂自产护肤品用于赠送客户 B．日化厂自产化妆品用于广告样品 C．酿酒厂自产酒精勾兑白酒
D．汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛
15. 下列经营中属于消费税纳税人的是（ ）。A．卷烟厂 B．烟酒批发公司
C．化妆品专卖店 D．收购鞭炮、烟火的供销社
16. 某外贸公司为增值税一般纳税人，从摩托车厂购进摩托车1000辆，直接报关离境出口；取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费160000元，装卸费40000元，离岸价每辆720美元（美元与人民币汇率1:7.0）。摩托车消费税税率为10%，则该公司应退消费税税款为（ ）。
A．500000元 B．B.516000元
C．520000元 D．597600元
17. 某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为（ ）。
A．3250元 B．3050元 C．3150元 D．3210元
18. 按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税（ ）
A．由受托人代收代缴
B．由委托方收回后在委托方所在地缴纳 C．由委托方收回后在受托方所在地缴纳
D．不缴纳 19. 消费税规定，不再退还的与销售应税消费品（从价计征消费税）有关的包装物押金（ ）
A．应按包装物的适用税率征收消费税
B．应按所包装的消费品的适用税率征收消费税 C．可不征收消费税
D．根据会计核算不同而不同
20. 纳税人进口应税消费品，按组成计税价格计税，其公式是（ ）。
A．组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率） B．组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷消费税
C．组成计税价格=关税完税价格+增值税 D．组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）
21. 按税法规定，出口货物不能享受退（免）税政策的是（ ）。 A．有出口经营权的生产企业 B．有出口经营权的外贸企业
C．委托外贸企业代理出口货物的生产企业 D．委托外贸企业代理出口货物的商贸企业
二、多项选择题：
1. 下列不属于委托加工应税消费品的有（ ）
A．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料 B．由受托方提供材料生产 C．由受托方将原料卖给委托方 D．由受托方以委托方名义购进原材料 E．由委托方指示受托方购进原材料
2. 消费税纳税人是指在中华人民共和国境内（ ）
A．从事生产应税消费品的单位和个人
B．从事销售应税消费品的单位和个人
C．从事委托加工应税消费品的单位和个人 D．从事进口应税消费品的单位和个人
E．从事生产金银首饰的单位和个人
3. 对连续生产应税消费品，准予从应纳消费税中，按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税，这类消费品包括（ ）
A．酒 B．鞭炮 C．柴油 D．汽车轮胎 E．护肤品
4. 下列企业的营业行为，属于混合销售行为的有（ ）
A．某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务 B．某餐厅既经营餐饮业，又经营娱乐业
C．某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑安装业务 D．某运输公司销售货物并负责运输所售货物 E．某公司即生产建材，又经营房地产
5. 下列关于消费税说法正确的是（ ）A．消费税是价内税
B．征消费税的对象也属于征增值税的对象
C．委托加工应税消费品，以委托方为纳税人
D．实行从价定率征收的应税消费品的计税依据同增值税计税依据是相同的 E．消费税是直接税
6. 下列关于消费税纳税义务发生时间的阐述中正确的是（ ）
A．纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为发出货物当天
B．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用当天 C．纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为提货当天
D．纳税人进口应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口当天
E．纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到款项当天
三、判断题：
1. 纳税人将自产应税消费品用于职工福利应征收消费税。
2. 消费税纳税人将自产的应税消费品用于本企业连续生产应税消费品的，则这些自产自用的应税消费品不征消费税。
3. 将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，其委托加工收回的消费品已纳消费税税款，可以从应纳税款中抵扣。
4. 纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的，应分别核算，否则从高适用税率。 5．征收消费税的商品，一定也征收增值税。
6. 我国消费税实行从价和从量两种征收方法。
7. 除国务院另有规定外，消费税只对进口的应税消费税免税。
8. 对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。
9. 我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从价定率征收，其余采用从量定额征收。
10. 纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间 为取得全部价款的当天。 四、简答题：
1. 简述消费税的特点。
2. 简述消费税的纳税期限。
3. 我国列入消费税征税范围的消费品涉及哪些类别？
五、计算题：
1. 某卷烟厂系增值税一般纳税人，本月发出价值20万元的烟叶，委托另一烟厂加工烟丝，支付加工费10万元，增值税1.7万元，受托方无同类产品销售价格。企业当月将收回的全部烟丝加工成卷烟，共销售30箱取得含增值税收入70.2万元，计算该企业本月应纳消费税税额。
2. 某酒厂为增值税一般纳税人，某年2月份发生如下经济业务： （1）销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价22230元/吨。
（2）销售散装粮食白酒3吨，含税单价4680元/吨，收取包装物押金2340元。
（3）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价2340元/吨，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得防伪税控系统增值税专用发票，全部用于勾兑并销售。
（4）用自产瓶装粮食白酒10吨，等价交换酿酒所用原材料222300元。
（5）该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元，支付加工费6000元、增值税1020元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价35100元/吨，当月全部销售。
（6）用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。
（白酒适用的消费税税率为20%和每斤0.5元，酒精适用的消费税税率为5%）
要求：根据上述资料，计算该酒厂本月应纳消费税税额及本厂代收代缴的消费税税额。
3. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额5.1万元；10月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元。计算该化妆品生产企业10月应缴纳的消费税额。
4. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，5月发生下列经济业务： （1）销售成套化妆品取得价款400000元（不含税售价）； （2）“端午节”发给职工一批新开发的化妆品，无同类产品销售价格，产品生产成本为30000元；
（3）企业将一批由护肤护发品和化妆品组装的礼盒送给关系单位，同类产品的不含税售价为20000元。
根据上述资料，计算该企业当月应纳消费税额。P58
5. 某公司从境外进口10箱卷烟，经海关核定，关税的完税价格为100000元，关税25000元。计算该批货物应纳的消费税税额。
第四章 营业税
一、单项选择题：
1. 按营业税暂行条例规定，下列属于营业税纳税的人的是( )
A．从事家电维修的张某
B．受托加工农机的振华农机厂
C．转让土地使用权的国家机关
D．销售空调销售并负责安装的空调专卖店
2. 某歌星租用体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星经纪人支付佣金。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为（ ）
A．15300元 B．14940元
C．18000元 D．17640元
3. 根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应 营业税的扣缴义务人是（ ）。
