《纳税检查》习题
第二章 会计资料的检查
一、单项选择题
1. 税务机关在税务稽查构成要件中属于（ A ） A、主体 B、对象 C、客体 D、要件
2. 将税务稽查分为下户稽查和调帐稽查，属于税务稽查分类中的（ C ） A、按稽查方法分类 B、按稽查时间分类 C、按稽查地点分类 D、按稽查对象选择分类
3. 全查法和抽查法是税务稽查实施方法分类中，按（ B ）所进行的分类。 A、稽查的程序 B、稽查的内容和范围 C、稽查资料的内容 D、稽查所采用的技术手段
4. 将税务违法证据分为直接证据与间接证据，是根据证据（ B ）进行的分类。 A、来源 B、与税务违法事实的关系 C、表现形式 D、提供者的身份
5.税务检查过程中发现下列情况，纳税人可能存在隐瞒销售收入的是（ A ）。 A.应收账款周转率偏低 B.应收账款周转率偏高 C.存货周转率偏低 D.存货周转率偏高
6.税务检查过程中发现下列情况，纳税人可能存在虚增销售成本的是（ D ）。 A.应收账款周转率偏低 B.应收账款周转率偏高 C.存货周转率偏低 D.存货周转率偏高
7.下列凭证属于自制原始凭证的是（ B ） A.银行收款凭证 B.限额领料单
C.银行付款凭证 D.工会经费缴款凭证 8.下列原始凭证属于外来原始凭证的是（ D ） A.材料交库单 B.限额领料单 C. 领料登记簿 D.海关完税凭证
二、多项选择题
1.对于经济业务比较简单、会计核算资料较少的纳税人的稽查适用（ AC ） A、顺查法 B、逆查法 C、全查法 D、抽查法
2. 对于会计核算健全、财务管理比较好的纳税人的稽查，适用（ BD ） A、顺查法 B、逆查法 C、全查法 D、抽查法
3 抽查法根据选择资料的依据和方法不同，可分为（ CD ）
A、凭证抽查法 B、资料抽查法 C、判断抽查法 D、随机抽查法 4. 控制计算法，也称逻辑审查法，具体又可分为（ ABCD ）
A、以存计耗法 B、以耗核产法 C、以产核销法 D、以存计销法 5.在税务稽查调查取证时，可以确定为被询问对象的有（ ABC ） A、被查对象的法定代表人 B、被查对象的主管人员
C、被查对象的直接责任人员 D、被查对象法定代表人的配偶
6. 下列属于税务稽查案卷工作报告部分资料的有（ ABD ） A、税务稽查报告 B、税务稽查通知书 C、税务稽查任务书 D、税务稽查询问通知书
7.税务机关在检查过程中发现下列情况，纳税人可能存在隐瞒销售收入的是（ AD ）。
A.应收账款周转率偏低 B.应收账款周转率偏高 C.流动比率偏低 D.流动比率偏高 8.影响企业产品成本的因素有（ AB ） A.人工费用 B.材料费用 C.管理费用 D.广告费用 三、简答题
1.简述资产负债表的检查方法。 2.简述利润表的检查方法。 四、案例分析题
某股份公司是一家上市公司，2012年会计报表有关资料如下：
㈠相关业务数据
⒈资产负债表如下： 金额单位：万元 资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收账款 其他应收款 减：坏账准备 应收款项净额 存货 减：存货跌价准备 存货净额 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 长期股权投资 固定资产： 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值 在建工程 固定资产合计 无形资产 非流动资产合计 合计 8679 9419 3489 35 12873 13052 13052 2828 37432 13957 40202 20169 20033 9978 30011 690 44658 82090 期初 20994 973 13596 7215 2081 18730 16007 229 15778 3277 59752 15197 68185 25246 42939 1534 44473 1384 61054 1208060 期末 负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 流动负债小计 非流动负债： 长期借款 非流动负债小计 负债合计 股东权益： 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 合计 13766 2578 478 51 2878 19751 640 640 20391 16535 25752 6017 13395 61699 82090 期初 37225 5238 508 461 7654 51086 320 320 51406 24803 17484 7888 19225 69400 120806 期末
⒉应收账款账龄表资料
应收账款账龄表 金额单位：万元
账龄 1年以内 1～2年 2～3年 3年以上 合计 期初数 8617 376 180 246 9419 比例（%） 91.49 3.99 1.91 2.61 100.00 期末数 10699 2147 325 425 13596 比例（%） 78.69 15.79 2.39 3.13 100.00
⒊其他应收账款账龄表资料
其他应收账款账龄表 金额单位：万元 账龄 1年以内 1～2年 2～3年 3年以上 合计 期初数 2715 516 248 10 3489 比例（%） 77.81 14.79 7.11 0.29 100.00 期末数 5052 1706 416 41 7215 比例（%） 70.02 23.64 5.77 0.57 100.00 ㈡有关会计政策
⒈坏账准备原按应收账款余额的5‰计提，改按应收款项（包括应收账款和其他应收款）余额的10%计提；
⒉期末交易性金融资产原按成本计价，现改按公允价值计价；资产负债表日公允价值973万元，而原账面成本价值为1000万元。
⒊期末存货原按成本计价，现改按成本与可变现净值熟低法计价； ⒋期末长期股权投资原不计提减值准备，现改为计提减值准备。
要求：根据以上资料对该公司的财务状况进行分析并提出纳税检查建议。
五、调账业务
税务机关在2013年5月对有关企业上年度税务检查中发现的问题。请根据有关业务情况作调账处理。
1、4月5日某打捞公司在长江码头打捞一艘沉船取得报酬20 000元，会计处理为： 借：银行存款 20 000
贷：营业外收入 20 000
2、12月10日，某企业根据11月份已完工程月报表和已完工程价款结算单实现工程结算收入400 000元，会计处理为：
借：预收账款——建设单位 400 000 贷：盈余公积——公益金 400 000
3、12月20日某企业收到建设单位支付的抢工费、全优工程奖和提前竣工奖60 000元，直接用于发放职工奖金。会计处理为： 借：银行存款 60 000
贷：应付职工薪酬—福利 60 000 借：应付职工薪酬——福利 60 000 贷：银行存款 60 000
4、某公司8月对某项固定资产进行修理，发生修理费用11 000元，该固定资产原值为50 000元，已提足折旧，为管理部门使用，会计处理为：
借：管理费用 11 000 贷：银行存款 11 000
5、12月份某搬运公司为B公司搬家取得收入10 000元冲减上月欠B公司的货款，会计处理为：
借：应付账款 10 000 贷：营业费用 10 000
