注册会计师公司战略与风险管理（风险管理框架下的内部控制）模拟
试卷1及答案与解析
一、单项选择题
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。
1 根据2008年我国出台的《内部控制基本规范》，企业所建立与实施的内部控制应当包括五大要素。下列选项中，不属于五大要素的是( )。
（A）支持性结构
（B）控制活动
（C）内部环境
（D）信息与沟通
2 甲公司针对公司内部信息传递存在的问题，决定加强控制。下列选项中，该公司制定的制度不符合相关规定的是( )。
（A）内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合
（B）内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作
（C）应当有效利用外部报告进行风险评估
（D）利用多种形式鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规
3 下列选项中，属于内控设计缺陷的是( )。
（A）未建立定期的现金盘点程序
（B）物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购
（C）工程项目投资未按要求进行可行性研究
（D）应收账款管理混乱，逾期账款超标
4 根据2008年我国颁布的《内部控制基本规范》，反舞弊机制属于内部控制要素中的( )。
（A）风险评估
（B）控制活动
（C）内部监督
（D）信息与沟通
5 国外某大型银行职员在未向主管领导报告的情况下进行金融衍生品投资，结果造成巨额损失，这种情况违反了控制活动中的( )。
（A）授权审批
（B）人员控制
（C）监督及管理控制
（D）计算和会计
6 在一般情况下，( )负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的。
（A）总经理
（B）财务部
（C）审计委员会
（D）外部审计师
7 下列关于合同管理控制的说法中，错误的是( )。
（A）为防范风险，企业只能签订书面合同
（B）重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草
（C）企业应建立合同文本统一分类和连续编号制度
（D）合同文本一般应由业务承办部门起草
8 下列关于内部控制评价的说法中，正确的是( )。
（A）企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务
（B）企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
（C）评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认
（D）企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责
9 下列关于采购业务控制的说法错误的是( )。
（A）采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈
（B）企业可根据需要确定是否建立采购申请制度
（C）在大额购买时，企业应采用招标分析以确定采购价格
（D）付款时对于内容相符的发票加盖印章证明
10 甲公司是一家上市公司，按照要求在董事会下设立审计委员会。某日审计委员会在开会商讨相关事项时，产生了意见分歧，彼此均坚持自己的意见。此时，应采取的做法是( )。
（A）提请董事长解决
（B）提请总经理解决
（C）提请董事会解决
（D）提请股东大会解决
11 以下选项中，不符合《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》要求的是( )。
（A）重大销售合同谈判时，由销售、财务和法律人员组成小组参加谈判，并征求法律顾问的意见
（B）财务部门负责办理销售资金的结算和监督应收款项的回收
（C）建立客户信用档案，并实施严格的新开发客户信用审查制度，简化大客户的信用审查流程
（D）指定专人以函证的方式定期与客户核对应收账款、应收票据等往来款项
二、多项选择题
每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
12 甲公司按照国家相关部门要求，开始建设自身的内部控制体系。该公司在编制相关制度和程序的同时，决定下大力气改善企业的内控基础设施，重视企业内部环境的建设和改善。根据以上信息可以判断，下列各项中，该公司应注意的内部环境因素包括( )。
（A）内部机构设置
（B）风险监察体系
（C）人力资源政策
（D）法制环境
13 下列选项中，违反不相容职务分离控制要求的有( )。
