民商与经济法律知识第十一章税法
第一节 税法概述
1、
居民 纳税主体 包括自然人和组织 非居民
2、
固定性 税收的形式特征： 无偿性 强制性 税收不具有惩罚性
3、
比例税率 税法规定的法定税率基本形式主要有三种 累进税率 定额税率
4、
我国税法规定的税收优惠形式主要包括： 减税、免税、退税、投资抵免、快速折旧、亏损结转抵补、延期纳税
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民商与经济法律知识第十一章税法
对纳税人偷税的 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款 第二节 企业所得税法
1、
居民企业税率为25% 企业所得税的税率 非居民企业20%的税率
2、应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除
－允许弥补的以前年度亏损
3、
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民商与经济法律知识第十一章税法
（1）销售货物收入 （2）提供劳务收入 （3）转让财产收入 （4）股息、红利等权益性投资收益 收入总额 （5）利息收入 （6）租金收入 （7）特许权使用费收入 （8）接受捐赠收入 （9）其他收入
4、
（1）财政拨款 不征税收入 （2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 （3）国务院规定的其他不征税收入
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民商与经济法律知识第十一章税法
（1）国债利息收入 企业免税收入 （2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； （3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； （4）符合条件的非营利组织的收入
6、
（1）企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除 （2）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 （3）在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，法律规定不得计算在内的除外 （4）在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，法律规定不得计算在内的除外 （5）在计算应纳税所得额时，企业按规定计算的作为长期待摊费用的支出，并按照规定摊销的，准予扣除。（已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出等） （6）企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 （7）企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除 准予扣除的项目
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