贷：债券期货投资收益 ＄4 000
借：存出保证金 ＄400 贷：银行存款 ＄400
2、设A公司于2010年8月14日于期货经纪人签订承诺购入债券期货＄100 000（当日市价）的3个月期货合同，按期货价格的10％交纳初始保证金＄10 000，并在每月月末按照期货价格的涨跌补交或退回相应的金额。设8月30日该项债券期货的市价涨至＄104 000。9月15日A公司预测其市价将转趋疲软，因而按＄102 000的转手平仓，并支付交易费＄600，通过保证金进行差额结算。采用交易日会计, 9月15日编制的分录为 ( ) A 借：债券期货投资 ＄100 000
贷：应付债券期货合同款 ＄100 000 借：存出保证金 ＄10 000 贷：银行存款 ＄10 000
B 借：债券期货投资 ＄4000
贷 债券期货投资损益 ＄4000 借：存出保证金 ＄400 贷：银行存款 ＄400
C借：债券期货投资损益 ＄2000
贷：债券期货投资 ＄2000
借：应付债券期货合同款 ＄100 000 财务费用 ＄600 银行存款 ＄11 800
贷：债券期货投资 ＄102 000
存出保证金 ＄10 400
D借：债券期货投资 ＄4 000
贷：债券期货投资收益 ＄4 000
借：存出保证金 ＄400 贷：银行存款 ＄400
3、设A公司于2010年8月14日于期货经纪人签订承诺购入债券期货＄100 000（当日市价）的3个月期货合同，按期货价格的10％交纳初始保证金＄10 000，并在每月月末按照期货价格的涨跌补交或退回相应的金额。设8月30日该项债券期货的市价涨至＄104 000。9月15A日公司预测其市价将转趋疲软，因而按＄102 000的转手平仓，并支付交易费＄600，通过保证金进行差额结算。采用结算日会计, 8月14日编制的分录为 ( ) A 借：存出保证金 ＄10 000
贷：银行存款 ＄10 000
B 借：债券期货投资 ＄4 000
贷：债券期货投资收益 ＄4 000 借：存出保证金 ＄400 贷：银行存款 ＄400
C 借：债券期货投资损益 ＄2 000
贷：债券期货投资 ＄2 000 借：财务费用（交易费） ＄600
银行存款 ＄11 800
贷：债券期货投资 ＄2 000 存出保证金 ＄10 400
D、借：存出保证金 ＄400
贷：银行存款 ＄400
4、9、设A公司于2010年8月14日于期货经纪人签订承诺购入债券期货＄100 000（当日市价）的3个月期货合同，按期货价格的10％交纳初始保证金＄10 000，并在每月月末按照期货价格的涨跌补交或退回相应的金额。设8月30日该项债券期货的市价涨至＄104 000。9月15日A公司预测其市价将转趋疲软，因而按＄102 000的转手平仓，并支付交易费＄600，通过保证金进行差额结算。采用结算日会计, 8月30日编制的分录为 ( ) A 借：存出保证金 ＄10 000
贷：银行存款 ＄10 000
B 借：债券期货投资 ＄4 000
贷：债券期货投资收益 ＄4 000 借：存出保证金 ＄400 贷：银行存款 ＄400
C 借：债券期货投资损益 ＄2 000
贷：债券期货投资 ＄2 000 借：财务费用（交易费） ＄600
银行存款 ＄11 800
贷：债券期货投资 ＄2 000 存出保证金 ＄10 400
D、借：存出保证金 ＄400
贷：银行存款 ＄400
5、设A公司于2010年8月14日于期货经纪人签订承诺购入债券期货＄100 000（当日市价）的3个月期货合同，按期货价格的10％交纳初始保证金＄10 000，并在每月月末按照期货价格的涨跌补交或退回相应的金额。设8月30日该项债券期货的市价涨至＄104 000。9月15日A公司预测其市价将转趋疲软，因而按＄102 000的转手平仓，并支付交易费＄600，通过保证金进行差额结算。采用交易日会计, 9月15日编制的分录为（ ） A 借：存出保证金 ＄10 000
贷：银行存款 ＄10 000
B 借：债券期货投资 ＄4 000
贷：债券期货投资收益 ＄4 000 借：存出保证金 ＄400 贷：银行存款 ＄400
C 借：债券期货投资损益 ＄2 000
贷：债券期货投资 ＄2 000 借：财务费用（交易费） ＄600
银行存款 ＄11 800
贷：债券期货投资 ＄2 000 存出保证金 ＄10 400
D、借：存出保证金 ＄400
贷：银行存款 ＄400
二、多项选择题
1、期货市场上的主要衍生金融工具 （ ） A外汇远期合同 B外汇期货合同 C外汇期权合同 D 商品期货合同
2、企业开展套期活动的目的是（ ） A 消除汇率风险 B消除利率风险
C 消除价格变动风险 D 购进商品
3、设A公司于2010年8月14日于期货经纪人签订承诺购入债券期货＄100 000（当日市价）的3个月期货合同，按期货价格的10％交纳初始保证金＄10 000，并在每月月末按照期货价格的涨跌补交或退回相应的金额。设8月30日该项债券期货的市价涨至＄104 000。9月15日A公司预测其市价将转趋疲软，因而按＄102 000的转手平仓，并支付交易费＄600，通过保证金进行差额结算。采用交易日会计, 9月15日编制的分录为（ ） A 借：存出保证金 ＄10 000
贷：银行存款 ＄10 000
B 借：债券期货投资 ＄4 000
贷：债券期货投资收益 ＄4 000
C 借：债券期货投资损益 ＄2 000
贷：债券期货投资 ＄2 000
D、借：财务费用（交易费） ＄600
银行存款 ＄11 800
贷：债券期货投资 ＄2 000 存出保证金 ＄10 400
4、国际会计准则指出的三类套期关系为（ ）. A公允价值套期 B现金流量套期
C对境外经营净投资的套期 D期货套期 三、 判断题
1、即期汇率高于远期汇率的差额成为“升水”；即期汇率低于远期汇率的差额成为“贴水”。（ F ） 2、套期活动意味着消除汇率变动风险，因而总能获利。（ F ）
3. 套期活动会计是一种特殊处理程序。 （ T ） 4. 套期活动意味着消除汇率变动风险，因而总能获利。 （ F ）
5. 在对外汇期货合同用于投机牟利的会计处理中，采用的是按所投资证券的市价涨落，分期确认赚取的利得和招致的损失的常规程序。 （ T ）
6.期货合同是标准化的远期合同。 （ T ） 7. 衍生金融工具代表的权利、义务不符合资产、负债定义。 （ F ）
8.公允价值套期指对已确认资产和负债或者这些资产或者负债中可辨认部分的公允价值变动风险的T套期。 （ T ）
9. 远期合同是衍生工具中最基本的类别。 （ T ） 10. 衍生金融工具代表的权利、义务符合资产、负债定义。 （ T ）
11. 从会计角度而言，套期是指：指定一项衍生工具或非衍生工具，作为被套期项目的公允价值或现金流量变动的全部或部分抵消。（ T ）
12、远期汇率是指由外汇经纪人和客户事先约定将在未来一定时日据以交割的外汇汇率，它是相对于即期交割的即期汇率而言的（ T ）
第十三章 外币报表折算
一、单项选择题
1、两种性质不同的国外经营中，性质上是母公司经营活动的延伸和有机组成部分的国外子公司的报表折算适用 ，性质上是相对独立经营的国外子公司的报表折算适用 （ ）。 A时态法； 现行汇率法 B时态法；现行汇率法 C现行汇率法；时态法 D现行汇率法；时态法
2、外币报表折算的目的主要是（ ） A 提供特种财务报表，便于报表使用人理解 B 为编制集团公司汇总报表的需要 C 为控股公司编制合并报表的需要 D 满足记账本位币核算的需要
3、在现行汇率法下，下列项目按即期汇率折算的资产负债表项目有（ ） A应收账款 B实收资本 C所得税费用 D短期借款
二、多项选择题
1、下列关于区分流动与非流动项目法的描述正确的是（ ）
A 区分流动和非流动资产和负债的定义不能说明为什么这种分类方案将决定在折算程序中应用什么汇率。
B从外币报表折算方法的历史演变过程来看，区分流动与非流动项目法是早期普遍采用过的方法，但可以说是正在被淘汰的方法。
C 该方法中，递延折算利得会掩盖汇率变动真相。
D该方法对国外子公司资产负债表中得流动资产和流动负债项目的外币金额，应按各取得各该资产或各该负债时日的历史汇率折算。
2、下列关于区分货币性与非货币性项目法的描述正确的是（ ） A 该方法恰切地反映了货币性项目具有汇率变动风险敞口的论据， B 该方法地局限性是仍沿用对资产负债表项目进行分类地架构，不能雄辩地提出外币折算方法的概念依据
C 该方法中，货币性项目在子公司资产负债表上的外币余额，按期末现行汇率折算
D该方法中，非货币性资产的当地货币价值，在按取得日的汇率折算为本国货币价值后，就与今后的
