单位负责人： 制表： 复核:
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附送5
固定资产清查明细表
20xx年12月31日
编制单位：
单位：元
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 名称 合 计 来源 时间 单位 数量 单 价 金额 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 用途 备注 10
附送6
财务报表附注
截止20xx年12月31日 （除特别说明，以人民币元表述）
一、 基本情况
×××（以下简称“本民办非企业单位”）于××年××月×日经中华人民共和国民政部批准登记，×××年×月×日换发了法人登记证书，登记证书有效日期：×年×月×日至×年×月×日。注册资金×万元，统一社会信用代码为××登记证号为社证字第××××号，法定代表人××，住所为××，业务主管单位为××。
业务范围：
二、 财务报表的编制基础
本民办非企业单位财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求，真实、完整地反映了本民办非企业单位的财务状况、业务活动情况和现金流量。
三、 主要会计政策 1、 会计制度：
本民办非企业单位执行中华人民共和国财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。
2、 会计期间：
本民办非企业单位以1月1日起12月31日止为一个会计年度。 3、 记账本位币：
本民办非企业单位以人民币为记账本位币。 4、 记账基础和计价原则
本民办非企业单位会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。 5、 外币业务核算方法
本民办非企业单位会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月1 日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率
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进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。
6、 短期投资核算方法
短期投资指本民办非企业单位持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。
短期投资在取得时按照投资成本计量。
处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。
7、 坏账核算办法
（1）本民办非企业单位的坏账核算采用备抵法，坏账准备的计提采用余额百分比法，坏账准备按应收款项（包括应收账款、其他应收款）年末数的 %提取。
（2）本民办非企业单位的坏账核算采用备抵法，坏账准备的计提方法采用账龄分析法，坏账准备计提比例如下：
应收款项账龄 1年以内 1至2年 2至3年 3年以上
坏账准备计提比例
% % % %
（3）本民办非企业单位的坏账核算采用直接转销法，即：当应收款项实际发生坏账损失时，直接从应收账款中转销，计入当期管理费用。
本民办非企业单位的坏账确认标准：
①债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；
②债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。
8、 存货核算方法
（1） 存货分类：本民办非企业单位存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。
（2） 取得和发出的计价方法：本基金会材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，
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