计算题
1、某电视机厂某月自产的电视机100台被盗，每台成本为1000元（材料成本占70%），每辆对外销售价为1500元（不含税），请计算本月增值税进项税额抵减额。 【第1题参考答案】 11900元
2、某小型企业2007年1月20日向主管税务机关申报2006年度取得的收入120万，发生直接成本100万，其他费用40万，全年亏损20万。税务机关通过检查发现该企业成本费用并无错误但是收入总额无法准确核算。假定其应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，计算该企业2006年应缴纳的企业所得税。 【第2题参考答案】 11.55万元
3、2004年6月30日，红星公司从东潭银行取得年利率为10%、三年期的贷款1000000元。因红星公司财务困难，于2006年12月31日进行债务重组，银行同意延长到期至2010年12月31日，利率降至7%，免除积欠利息250000元，本金减至800000元，但附有一个条件：债务重组后，如红星公司至第二年起有盈余，则利率回复至10%，若无盈利，仍维持7%。请计算债务重组收益。 【第3题参考答案】 债务重组取益154000元
4、2006年1月甲公司从其持有股权的被投资企业分回2005年税后利润35万，该被投资企业适用企业所得税税率为15%，当年享受了定期减半征收的税收优惠政策。甲公司的税率为33%，请计算甲公司返回的税后利润应补缴多少税款。 【第4题参考答案】 6.81万元
5、已知2000年某税务局税收收入58.9亿元，2005年达到68.3亿元，计算其年平均发展速度。 【第5题参考答案】 103%
6、已知某局税收收入2001-2005年的总发展速度为115.96%（即定基发展速度），计算年平均发展速度。 【第6题参考答案】 103%
7、2006年前9个月全国税收收入稳定较快增长，共入库税收28420亿元（不包括关税和耕地占用税、契税，未扣减出口退税），同比增长22.3%。其中：国内增值税、消费税和营业税共完成14818亿元，增长20%。外商投资企业和外国企业所得税、内资企业所得税和个人所得税共完成7555亿元，增长27%。 要求：根据以上资料计算：
（1）2006年前9个月国内增值税、消费税和营业税等流转税、三项所得税的合计增收额； （2）流转税和所得税对税收增长的贡献率；
（3）流转税和所得税拉动税收增长多少个百分点。 【第7题参考答案】
（1）4075亿元 （2）78% （3）17.6个百分点 8、某城市宾馆2005年5月发生以下业务： （1）宾馆住宿收入500000元； （2）餐厅餐饮收入250000元；
（3）歌舞厅收入200000元，其中门票收入60000元，烟酒饮料收入120000元，其他服务收入20000元； （4）附设商品零售销售收入80000元；
（5）代购车票和飞机票手续费收入2000元；
（6）将宾馆的多功能会议室租界给某团体办培训班10天，获租金收入10000元。 请计算该宾馆的各种流转税。 【第8题参考答案】
营业税78000元，增值税3077元，城建税5675元，流转税86752元。
9、已知法定准备金率是10%，10000元的活期存款最多能使货币供给量增加多少？货币乘数是多少？ 【第9题参考答案】
1
货币供应量增加100000元，货币求数为10。
10、某地区2002-2005年的商业增值税和社会消费品零售总额的情况表如下： 单位：亿元
年份 商业增值税 社会消费品零售总额 2002 8.91 401.1 2003 9.69 452.0 2004 12.74 525.1 2005 14.53 743.43
请根据上表资料，计算该地区各年度的商业增值税弹性系数和商业增值税税负。 【第10题参考答案】
商业增值税弹性系数=商业增值税增长率/社会消费品零售总额增长率，商业增值税税负=商业增值税/社会消费品零售总额x100%
11、设某地区某年的有关资料如下表所示：
某地区某年国民经济资料表
生产（万元） 使用（万元）
总产出 28 229.3 居民消费 6537.3 中间消耗 15 662.9 社会消费 1463.0 固定资产折旧 1 322.2 固定资产投资 4183.3 劳动者报酬 6 476.8 库存增加 627.0 生产税 1 570.8 出口 1728.1 补贴 689.7 进口 1972.3 营业盈余 3 886.3
试根据上述资料，请分别用生产法、收入法和支出法计算地区生产总值。 【第11题参考答案】
（1）生产法：地区生产总值=总产出—中间消耗12566.4亿元 （2）收入法：地区生产总值=固定资产折旧+劳动者报酬+生产税净源+营业其余12566.4亿元 （3）支出法：地区生产总值=总消费+总投资+净出口12566.4亿元
12、甘草行业是竞争性的。甘甜公司每年生产200万根甘草，每根甘草的平均总成本为0.2美元，并按照0.3美元出售。甘草公司获得经济利润多少？ 【第12题参考答案】 获得经济利润20万美元
13、一个厂商的总收益为80000元，劳动成本为40000元，所有者若为其他人工作可赚15000元，对一个经济学家而言，利润为多少？而对于一个会计而言，利润是多少？ 【第13题参考答案】
经济利润25009元，会计利润4000元
14、张三拥有的资源为：中专毕业学历，可找到年薪为4000元的工作；房子3间，每年出租可得3000元租金；资今5万元，每年可获利息5000元。若张三以这些资源开一商店，剔出帐面成本后年利润为11000元，对一个经济学家而言，他是盈利还是亏损？ 【第14题参考答案】
经济学家认为，张三开商店的成本不仅包括其会计成本，还应包括其资源的机会成本12000元（4000元+3000元+5000元），张三不仅没有盈利还亏损了1000元。 15、某国相关经济数据如下：
2001年支出法国内生产总值为98592亿元，资本形成总额为37461亿元，存货投资增加647亿元。2002年支出法国内生产总值为106546亿元，经济增长率为8%，固定资本成总额为41862亿元。要求根据以上资料计算下列指标：
（1）2002年固定资产投资对经济增长的贡献率； （2）2002年固定资产投资拉动经济增长的百分点。 【第15题参考答案】
2
（1）固定资产投资对经济增长的贡献率为63.4% （2）拉动经济增长5个百分点 16、2000年至2005年某地区的 GDP和国税收入如下： 单位：亿元
年 份 GDP 税收 2000 656.4 70.97 2001 728.08 75.17 2002 812.85 80.36 2003 929.49 87.27 2004 1296.66 113.27 2005 1519.9 134.18 计算各年的宏观税负和税收弹性系均。 【第16题参考答案】 年 份 GDP 增幅% 增幅% 税收弹性 宏观税负% 2000 656.40 - - - 10.81 2001 728.08 10.92 5.93 0.54 10.32 2002 812.85 11.64 6.90 0.59 9.89 2003 929.49 14.35 8.60 0.60 9.39 2004 1296.66 39.50 29.79 0.75 8.73 2005 1519.9 17.22 18.46 0.5 8.83
17、2005年全国税收收入完成30866亿元，比上年增长20%，其中工业增值税完成8845亿元；GDP完成182321亿元，可比价增长9.9%，现价指数为103.7%。 请计算2005年宏观税负。 【第17题参考答案】 16.9%
18、2005年全国税收收入完成30866亿元，比上年增长20%，其中工业增值税完成8845亿元；GDP完成182321亿元，可比价增长9.9%，现价指数为103.7%。 请计算2005年GDP现价增长率。 【第18题参考答案】 14% 19、2005年全国工业增值税收入8845亿元，比上年增长20.1%。全部规模以上工业产品销售收入为156380亿元，比上年增长14%，全部工业增加值完成76190亿元，现价增长16.8%。 试计算：
（1）2005年工业增值税税负； （2）2005年工业增值税弹性系数。 【第19题参考答案】
（1）增值税税负为11.6% （2）弹性系数为1.2
20、某地区税收收入在1996-1997元平均每年递增15%，1998-2000年平均每年递增16%，2001-2005年平均每年递增18%。试计算该地区税收收入这十年间的总发展速度、平均增长速度。 【第20题参考答案】
该地区税收收入这十年间的总发展速度为472.26%，年平均增长速度为16.79% 21、B企业2000年至2005年销售及税收数据如下（单位：万元）：
指标 2000年 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 销售收入 897 1032 1166 1323 1548 1670 实纳税额 72 80 102 99 126 150
要求计算2001年至2005年的税收弹性系数，并分析B企业纳税情况是否存在疑点。 【第21题参考答案】
各年的弹性系数见下表： 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 0.74 2.12 -0.22 1.60 2.42
3
22、C企业2007年上半年税收入库情况如下：
A B C D E F G 1 1月 2月 3月 4月 5月 6月 2 入库率% 98.5 94.6 105.4 91.3 112.4 101.2
则3月的入库变化幅度为（ ）个百分点，4月入库率变化幅度为（ ）个百分点。 【第22题参考答案】
10.8个百分点,-14.1个百分点
23、C企业2007年上半年税收入库情况如下：
A B C D E F G 1 1月 2月 3月 4月 5月 6月 2 入库率% 98.5 94.6 105.4 91.3 112.4 101.2 1-6月入库率平均值=100.57%，计算上半年的入库率波幅。 【第23题参考答案】 5.77%
24、根据2006年税收资料调查数据，A、B、C为同行业的三家企业，主要缴纳的增值税和所得税，其部分财务及税收数据如下表（单位：万元）。
企业 主营业务收入 应缴增值税 实缴增值税 应缴所的税 实缴所得税 行业总和 876480 65730 65000 24870 25150
A 5300 398 392 6.36 6.45 B 14840 1107 876 482.37 480.22 C 47560 2996 3101 719.12 718.05
要求：（1）请简述以总量关系评估为起点进行微观税收分析的基本步骤。
（2）计算各企业的总体实际税负率，对比它们与行业平均水平的差异。 【第24题参考答案】
（1）基本步骤是：总体税负评估；税负结构检验；单项税负合理性；税源、税收评估分析。4个步骤前后衔接，逐步深入细化，顺序不应颠倒。
（2）总体实际税负率=实纳税额总和/主营业务收入x100%=（实缴增值税+实缴所得税）x100% 行业总体实际税负率=（65000+25150）/876480x100%=10.29% A企业总体实际税负率=（392+6.45）/5300x100%=7.52% B企业总体实际税负率=（876+480.22）/14840x100%=9.14% C企业总体实际税负率=（3101+718.05）/47560x100%=8.03%
3家企业的总体实际税均低于行业平均水平，但具体原因并不明确，应通过税负结构检验进一步分析。
25、A市税务机关在分析工作中提取了该市甲行业部分生产型企业的财务及经营数据。请根据以下数据分析A、B企业生产情况，并指出可能存在问题的环节。
指标 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 耗电费 行业合计 18780万元 15400万元 1130万元 23100千度 A企业 540万元 490万元 35万元 650万元 B企业 650万元 520万元 84万元 1320千度 【第25题参考答案】
A企业销售毛利率明显低于行业平均水平，而费用和能耗指标与行业水平相当，说明其生产运作正常，可能存在隐瞒销售收入或虚增成本的情况，应进一步对销售收入和购进成本进行检查。 B企业销售毛利率略高于行业平均水平，从表面上看经营正常。但其收入费用率和能耗指标均高于平均水平1倍左右，说明其运营成本偏高，可能存在部分生产经营活动在账外运作、成本与收益均未记入申报资料的情况，应进一步了解其生产工艺特点和实际经营水平。
26、HX公司相关生产经营指标如下：全年完成产品销售收入2000万元，固定资产年初4500万元，年末固定资产净值4350万元，产品税金50万元，职工工资福利费共计80万元，实现利润120万元。试求HX公司企业增加值、销售增值率指标？ 【第26题参考答案】
4
